靈方生物內(nèi)部控制手冊-財(cái)務(wù)報(bào)告流程-德勤(編輯修改稿)
2025-05-01 23:34 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 額進(jìn)行整體合理性（如同上期以及上年同期進(jìn)行比例或者金額變動(dòng)等）檢查，對異常、波動(dòng)較大的會計(jì)科目進(jìn)行分析或者同制單人員進(jìn)行溝通。需要調(diào)整時(shí)，通知各分、子公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行調(diào)整。 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理總賬余額表08 重開賬申請關(guān)賬以后系統(tǒng)拒絕任何對已關(guān)閉會計(jì)期間的操作，如果出現(xiàn)必須在本期進(jìn)行調(diào)整的數(shù)據(jù)需要重新打開賬期時(shí)，由財(cái)務(wù)部會計(jì)或各分、子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理提出書面申請。財(cái)務(wù)部會計(jì)/分、子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 重開賬申請（名稱待定）重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊（討論稿） 10編號 控制名稱 控制活動(dòng)說明 責(zé)任崗位 相關(guān)文檔09 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理審批重開賬申請財(cái)務(wù)部副經(jīng)理對重開賬申請進(jìn)行審批并簽字確認(rèn)。 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 重開賬申請（名稱待定）10 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批重開賬申請財(cái)務(wù)總監(jiān)對重開賬申請進(jìn)行審批并簽字確認(rèn)。 財(cái)務(wù)總監(jiān) 重開賬申請（名稱待定）11 系統(tǒng)管理員執(zhí)行重開賬財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員執(zhí)行重開賬，經(jīng)申請人員進(jìn)行調(diào)整后，財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員及時(shí)關(guān)閉賬期。財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員在重開賬申請表上注明重開賬及關(guān)賬時(shí)間，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)妥善保管重開賬申請及審批文檔。財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員重開賬申請（名稱待定）12 報(bào)表和總帳的核對系統(tǒng)設(shè)定一旦進(jìn)行關(guān)賬，即時(shí)自動(dòng)生成會計(jì)報(bào)表，始終保持與試算表和總賬的一致。 自動(dòng)控制 不適用 非常規(guī)事項(xiàng)和交易? 流程圖重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊（討論稿） 115 . 3 非 常 規(guī) 事 項(xiàng) 和 交 易財(cái)務(wù)部副經(jīng)理分、子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人各分、子公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部會計(jì)開始公司會計(jì)核算制度 明確非常規(guī)事項(xiàng)會計(jì)處理要求0 1 . “ 以前年度損益調(diào)整 ” 賬務(wù)處理0 3 . “ 預(yù)計(jì)負(fù)債 ”賬務(wù)處理0 5 . 債務(wù)重組 ”賬務(wù)處理0 2 . “ 以前年度損益調(diào)整 ” 賬務(wù)處理的復(fù)核0 4 . “ 預(yù)計(jì)負(fù)債 ”賬務(wù)處理的復(fù)核0 6 . 債務(wù)重組 ”賬務(wù)處理的復(fù)核0 7 . 關(guān)聯(lián)方識別及關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計(jì)關(guān)聯(lián)方名錄0 8 . 關(guān)聯(lián)交易協(xié)議或合同的訂立 與審批銷售訂單及訂單退回管理流程關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表9 . 發(fā)起關(guān)聯(lián)方對賬對賬是否確認(rèn)相符 ？關(guān)聯(lián)方對賬1 1 . 關(guān)聯(lián)方對賬調(diào)節(jié)表的編制應(yīng)收賬款和現(xiàn)金管理流程結(jié)束非常規(guī)事項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易往來對賬函往來調(diào)節(jié)表K 1 K 2 K 31 0 . 關(guān)聯(lián)方對賬的記錄K 51 2 . 分 、 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核關(guān)聯(lián)方對賬 調(diào)節(jié)表1 3 . 匯總并復(fù)核各分 、 子公司對賬結(jié)果1 4 . 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理審核對賬報(bào)告記賬往來對賬函是否K 4K 6K 7各分 、 子公司往來對賬報(bào)告K 81 5 . 關(guān)聯(lián)方對賬差異的處理及審批重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊（討論稿） 12? 控制矩陣編號 控制名稱 控制活動(dòng)說明 責(zé)任崗位 相關(guān)文檔01 “以前年度損益調(diào)整”賬務(wù)處理公司會計(jì)核算制度明確規(guī)定了預(yù)計(jì)負(fù)債的會計(jì)處理要求。財(cái)務(wù)部會計(jì)依據(jù)原錯(cuò)賬憑證及其附件、固定資產(chǎn)盤盈表以及賬務(wù)調(diào)整審批表等預(yù)制以前年度損益調(diào)整的會計(jì)憑證。 財(cái)務(wù)部會計(jì) 會計(jì)憑證02 “以前年度損益調(diào)整”賬務(wù)處理的復(fù)核由財(cái)務(wù)部經(jīng)理依據(jù)原始單據(jù)以及賬務(wù)調(diào)整審批表等進(jìn)行有效復(fù)核。財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 會計(jì)憑證03
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