【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 核、總經(jīng)理審批后實(shí)施采購(gòu)5．采購(gòu)部按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定及時(shí)進(jìn)行存貨采購(gòu)相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 存貨采購(gòu)管理制度1 存貨采購(gòu)申請(qǐng)管理制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1“存貨采購(gòu)申請(qǐng)單”責(zé)任部門及責(zé)任人1 采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)儲(chǔ)部1 總經(jīng)理、倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理、倉(cāng)儲(chǔ)部統(tǒng)計(jì)員3．1．2 存貨采購(gòu)管理流程1．存貨采購(gòu)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖存貨采購(gòu)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理采購(gòu)部經(jīng)理采購(gòu)專員倉(cāng)儲(chǔ)部請(qǐng)購(gòu)部門如果存貨請(qǐng)購(gòu)的事項(xiàng)不明確或請(qǐng)購(gòu)的依據(jù)不充分、不適當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)如果存貨采購(gòu)過程不規(guī)范，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊行為如果存貨采購(gòu)、驗(yàn)收由同一部門或同一人負(fù)責(zé)，可能發(fā)生舞弊行為權(quán)限外審批審批權(quán)限內(nèi)4簽訂合同審核審批進(jìn)行匯總3組織驗(yàn)收貨物跟催選擇供應(yīng)商詢價(jià)、比價(jià)填寫“存貨采購(gòu)申請(qǐng)單”2結(jié)束辦理入庫(kù)手續(xù)驗(yàn)收入庫(kù)分析存貨庫(kù)存情況1分析本部門存貨需求提出存貨采購(gòu)申請(qǐng)開始D1D2D32．存貨采購(gòu)管理流程控制表存貨采購(gòu)管理流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．請(qǐng)購(gòu)部門根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，及時(shí)提交存貨采購(gòu)申請(qǐng)D22．倉(cāng)儲(chǔ)部通過計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)重新預(yù)測(cè)材料需要量以及重新計(jì)算安全存貨水平和經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量，填寫“ 存貨采購(gòu)申請(qǐng)單”3．采購(gòu)專員通過詢價(jià)、比價(jià)，選擇供應(yīng)商，提交采購(gòu)部經(jīng)理審核后再由總經(jīng)理審批D34．采購(gòu)部經(jīng)理在總經(jīng)理授權(quán)下，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1存貨采購(gòu)管理制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》1《中華人民共和國(guó)合同法》文件資料1“存貨采購(gòu)申請(qǐng)單”責(zé)任部門及責(zé)任人1 采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、請(qǐng)購(gòu)部門1 總經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理、采購(gòu)專員3．2 存貨驗(yàn)收與保管控制3．2．1 外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程1．外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理采購(gòu)部經(jīng)理采購(gòu)專員相關(guān)部門供應(yīng)商如果審核程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)如果存貨驗(yàn)收問題處理不當(dāng)，可能會(huì)影響企業(yè)的正常生產(chǎn)如果驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符和資產(chǎn)損失權(quán)限外審批權(quán)限內(nèi)審批否否否是31是聯(lián)系供應(yīng)商辦理入庫(kù)手續(xù)貨物數(shù)量準(zhǔn)確提出解決方案是交貨期與訂單交貨期一致單據(jù)與貨物相符接收貨物52結(jié)束檢驗(yàn)貨物質(zhì)量存在問題是否4進(jìn)行退換貨按時(shí)發(fā)貨開始D1D2D32．外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程控制表外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．采購(gòu)專員接到貨物后，按照采購(gòu)訂單上的內(nèi)容一一進(jìn)行核對(duì)；核對(duì)完畢后，清點(diǎn)貨物的數(shù)量；數(shù)量無(wú)誤后通知質(zhì)檢部進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)D22．質(zhì)檢部根據(jù)存貨驗(yàn)收管理制度，參照貨物的實(shí)際特點(diǎn)，進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)3．質(zhì)檢部出具《質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告》，貨物存在質(zhì)量問題的，采購(gòu)專員根據(jù)企業(yè)規(guī)定及貨物的實(shí)際情況提出具體的解決方案，提交采購(gòu)部經(jīng)理和總經(jīng)理審批；采購(gòu)專員在清點(diǎn)核對(duì)貨物時(shí)出現(xiàn)問題，應(yīng)提出具體解決方案，報(bào)采購(gòu)部經(jīng)理和總經(jīng)理審批D34．與供應(yīng)商就具體問題協(xié)商后，進(jìn)行退換貨處理5．驗(yàn)收合格的貨物，直接由倉(cāng)儲(chǔ)部辦理入庫(kù)手續(xù)相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 存貨驗(yàn)收管理制度1 采購(gòu)?fù)素浌芾碇贫葏⒄找?guī)范1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1“采購(gòu)訂單”1《采購(gòu)合同》1《質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告》責(zé)任部門及責(zé)任人1 采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、質(zhì)檢部1 總經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理、采購(gòu)專員3．2．2 存貨存放管理流程1．存貨存放管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖存貨存放管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理倉(cāng)庫(kù)管理員相關(guān)部門如果存貨異常問題的處理或?qū)徍?、審批?quán)限不規(guī)范，可能造成資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)以及舞弊行為的發(fā)生如果驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符和資產(chǎn)損失如果存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、浪費(fèi)、被盜和流失等權(quán)限外審批審批不能解決6提出解決方案對(duì)異常問題進(jìn)行分析制定存貨保管制度組織執(zhí)行制度1開始能解決57是結(jié)束解決出庫(kù)復(fù)查解決異常問題權(quán)限內(nèi)處理異常問題34異常在庫(kù)檢查在庫(kù)保管2驗(yàn)收入庫(kù)否配合D1D2D32．存貨存放管理流程控制表存貨存放管理流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理制定存貨保管制度，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行2．倉(cāng)庫(kù)管理員在質(zhì)檢部的協(xié)助下，對(duì)存貨進(jìn)行驗(yàn)收入庫(kù)，根據(jù)存貨的屬性、包裝、尺寸等的不同安排存放場(chǎng)所，并對(duì)入庫(kù)的存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)D23．倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)存貨進(jìn)行在庫(kù)保管，具體包括控制倉(cāng)庫(kù)溫濕度、防霉防腐、防銹、防蟲害、安全、衛(wèi)生管理等內(nèi)容4．倉(cāng)庫(kù)管理員要定期或不定期做好存貨的在庫(kù)檢查工作5．倉(cāng)庫(kù)管理員在存貨在庫(kù)檢查中發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)處理，對(duì)不能解決的問題要及時(shí)報(bào)請(qǐng)倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理進(jìn)行處理D36．倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理根據(jù)分析結(jié)果提出解決方案，在權(quán)限范圍內(nèi)的直接交由倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行處理，需總經(jīng)理審批的方案，經(jīng)總經(jīng)理審批后交倉(cāng)庫(kù)管理員處理7．根據(jù)分析結(jié)果，調(diào)整庫(kù)存盈虧處理，填寫“ 庫(kù)存調(diào)整表”交總經(jīng)理審批相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 存貨管理制度1 存貨保管制度1 存貨管理授權(quán)審批制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》1《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)—存貨》文件資料1“ 入庫(kù)單”1“ 存貨明細(xì)賬”1“ 存貨倉(cāng)儲(chǔ)規(guī)劃表”1 防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等具體措施責(zé)任部門及責(zé)任人1 倉(cāng)儲(chǔ)部、財(cái)務(wù)部1 總經(jīng)理、倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理、倉(cāng)庫(kù)管理員第4章 企業(yè)內(nèi)部控制流程——銷售4．1 銷售與授權(quán)審批控制4．1．1 銷售業(yè)務(wù)審批流程1．銷售業(yè)務(wù)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖銷售業(yè)務(wù)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理營(yíng)銷總監(jiān)財(cái)務(wù)部銷售部客戶如果合同的簽訂未經(jīng)正確授權(quán)，從而導(dǎo)致資產(chǎn)損失、舞弊和法律訴訟如果銷售行為違反了國(guó)家的法律、法規(guī)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失，或因銷售政策和信用政策管理不規(guī)范、不科學(xué)導(dǎo)致資產(chǎn)損失或資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率低下審批權(quán)限外審批審批權(quán)限內(nèi)審批結(jié)束結(jié)算銷售款項(xiàng)開具銷售發(fā)票通知發(fā)貨部門組織發(fā)貨審核65編制“ 銷售發(fā)票通知單”向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單4編制銷售計(jì)劃3簽訂正式的銷售合同(協(xié)議)2協(xié)商并擬定銷售合同草案1與客戶進(jìn)行談判收貨并付款協(xié)商開始提出合作意向判D1D22．銷售業(yè)務(wù)審批流程控制表銷售業(yè)務(wù)審批流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．在銷售合同簽訂之前，銷售員應(yīng)就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。對(duì)談判中涉及的重要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)有完整的書面記錄2．銷售部與客戶協(xié)商后，擬定《銷售合同草案》，提交給營(yíng)銷總監(jiān)和總經(jīng)理審批，營(yíng)銷總監(jiān)和總經(jīng)理依照企業(yè)規(guī)定的不同合同金額審批權(quán)限進(jìn)行審批，營(yíng)銷總監(jiān)/總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對(duì)《銷售合同草案》中提出的銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格審查并建立客戶信息檔案。重要的銷售合同，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?．銷售合同草案經(jīng)審批同意后，銷售部經(jīng)理應(yīng)與客戶簽訂正式《銷售合同》。簽訂合同應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定D24．銷售部應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的《銷售合同》編制銷售計(jì)劃5．銷售部向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單，同時(shí)編制“銷售發(fā)票通知單”，并經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)審批后下達(dá)給財(cái)務(wù)部6．發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式、接貨地點(diǎn)組織發(fā)貨，并建立貨物出庫(kù)、發(fā)運(yùn)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 銷售業(yè)務(wù)授權(quán)制度1 銷售業(yè)務(wù)審核批準(zhǔn)制度1 銷售合同協(xié)議審批制度參照規(guī)范1 中華人民共和國(guó)合同法1 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引文件資料1《銷售合同》責(zé)任部門及責(zé)任人1 銷售部、財(cái)務(wù)部1 總經(jīng)理、營(yíng)銷總監(jiān)、銷售部經(jīng)理、銷售員4．1．2 銷售定價(jià)業(yè)務(wù)流程1．銷售定價(jià)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖銷售定價(jià)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)部銷售部經(jīng)理銷售員相關(guān)部門如果未經(jīng)市場(chǎng)調(diào)研即確定了目標(biāo)價(jià)格，可能導(dǎo)致企業(yè)制定的價(jià)格不合理或沒有競(jìng)爭(zhēng)力，從而導(dǎo)致銷售利潤(rùn)降低或銷售量減少如果銷售定價(jià)過程不規(guī)范，或銷售價(jià)格不符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定，可能無(wú)法滿足客戶和市場(chǎng)的需求或因銷售定價(jià)未經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徍藢徟鴮?dǎo)致大量產(chǎn)品滯銷、企業(yè)資產(chǎn)損失以及資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率低下審批3審核未通過通過進(jìn)行成本測(cè)算2審核確定目標(biāo)價(jià)格審核541結(jié)束確定銷售價(jià)格初步定價(jià)確定顧客心理價(jià)位綜合考慮定價(jià)因素研究競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手銷售定價(jià)擬定目標(biāo)價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研開始提供信息提供信息提供信息D1D22．銷售定價(jià)業(yè)務(wù)流程控制表銷售定價(jià)業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．銷售員在市場(chǎng)調(diào)研和研究了生產(chǎn)部、技術(shù)部等其他相關(guān)部門提供的信息基礎(chǔ)上，依據(jù)銷售定價(jià)控制制度擬定銷售目標(biāo)價(jià)格2．經(jīng)銷售部經(jīng)理審核后，確定銷售目標(biāo)價(jià)格，交財(cái)務(wù)部審核3．財(cái)務(wù)部對(duì)銷售價(jià)格進(jìn)行成本測(cè)算，若成本測(cè)算未通過企業(yè)要求，則需要銷售部重新確定目標(biāo)價(jià)格D24．銷售員對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的銷售定價(jià)進(jìn)行研究，包括競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手品牌知名度、產(chǎn)品性能、產(chǎn)品包裝等相關(guān)因素5．銷售員初步確定銷售價(jià)格后，提交銷售部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 銷售管理制度1 銷售定價(jià)控制制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1《市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告》責(zé)任部門及責(zé)任人1 銷售部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、技術(shù)部1 總經(jīng)理、銷售部經(jīng)理、銷售員4．2 銷售發(fā)貨與合同控制4．2．1 銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程1．銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段財(cái)務(wù)部銷售主管銷售員倉(cāng)儲(chǔ)部運(yùn)輸部客戶如果發(fā)貨程序不規(guī)范或各項(xiàng)手續(xù)辦理不齊全，可能延誤發(fā)貨時(shí)間，導(dǎo)致企業(yè)形象受損如果銷售未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果運(yùn)輸過程保管不善，可能導(dǎo)致銷售貨物受損，造成企業(yè)資產(chǎn)損失和企業(yè)形象受損7審核相關(guān)發(fā)貨單據(jù)審批整理各項(xiàng)單據(jù)并交財(cái)務(wù)部32簽發(fā)產(chǎn)品發(fā)貨單審核客戶訂單65辦理手續(xù)復(fù)核并裝箱4貨物出庫(kù)核實(shí)并備貨8貨物運(yùn)送9結(jié)束接收貨物開始發(fā)送訂單1D1D2D32．銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程控制表銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．銷售員開展銷售活動(dòng)，與客戶簽訂銷售合同，客戶根據(jù)合同要求及需要發(fā)出訂單2．銷售員對(duì)訂單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、訂單數(shù)量、金額、發(fā)貨時(shí)間以及發(fā)貨方式、接貨地點(diǎn)等進(jìn)行初步審核，上報(bào)銷售主管審批3．銷售員根據(jù)審批后的訂單，簽發(fā)“發(fā)貨單”，交由倉(cāng)儲(chǔ)部準(zhǔn)備發(fā)貨D24．倉(cāng)儲(chǔ)部核實(shí)銷售員簽發(fā)的“發(fā)貨單”，根據(jù)“發(fā)貨單”規(guī)定的品種、數(shù)量、包裝、時(shí)間等要求備貨，并通知運(yùn)輸部運(yùn)貨5．倉(cāng)庫(kù)管理員調(diào)整賬卡，核銷存貨，并進(jìn)行復(fù)核；復(fù)核無(wú)誤后，進(jìn)行包裝、裝箱，并在外包裝上詳細(xì)寫明到貨地址、電話和取貨人等信息6．倉(cāng)庫(kù)管理員依據(jù)“發(fā)貨單”，在所發(fā)貨物裝車后具“倉(cāng)儲(chǔ)發(fā)貨明細(xì)清單”，并將實(shí)際數(shù)量填在產(chǎn)品發(fā)貨單欄內(nèi)，加蓋倉(cāng)庫(kù)專用章7．財(cái)務(wù)部對(duì)銷售員提交的各項(xiàng)單據(jù)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后允許發(fā)貨D38．按照訂單約定時(shí)間和發(fā)貨方式，運(yùn)輸部負(fù)責(zé)送貨或由客戶取貨9．銷售員在貨物發(fā)出后，及時(shí)與客戶溝通，提醒客戶收貨，確認(rèn)到貨情況，并協(xié)助處理出現(xiàn)的意外情況相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 銷售管理制度