內(nèi)部控制制度審計(jì)流程(編輯修改稿)
2025-05-12 22:42 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 對審計(jì)中查出的組織內(nèi)部控制重大缺陷和內(nèi)部控制弱點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究，有針對性地提出可行的改進(jìn)意見與建議，向管理層和董事會反映。三、工作標(biāo)準(zhǔn)（一）內(nèi)部控制的審查與評價(jià)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，以評價(jià)被審計(jì)單位的控制環(huán)境。其審查重點(diǎn)為以下內(nèi)容：a經(jīng)營活動的復(fù)雜程度；b管理權(quán)限的集中程度；c管理行為守則的健全性和有效性；d管理層對逾越既定控制程序的態(tài)度；e組織文化的內(nèi)容及組織成員對此的理解與認(rèn)同；f法人治理結(jié)構(gòu)的健全性和有效性；g組織各階層人員的知識與技能；h組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分的合理性；i重要崗位人員的權(quán)責(zé)相稱程度及其勝任能力；j員工聘用程序及培訓(xùn)制度；k員工業(yè)績考核與激勵(lì)機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價(jià)組織風(fēng)險(xiǎn)管
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