中通建設(shè)內(nèi)部控制制度主要會(huì)計(jì)流程(編輯修改稿)
2024-07-13 11:06 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 各分公司工程部根據(jù)公司制定的工程建設(shè)成本定額核定工程建設(shè)開支總額下達(dá)各工程處。再由工程處按照工程成本定額進(jìn)一步核定給各施工隊(duì)進(jìn)行施工建設(shè)。分公司財(cái)務(wù)部按月報(bào)銷，按季度歸集工程成本。具體工程成本、收入的核算方法如下： 分公司收到預(yù)付工程款： 借：銀行存款 貸： 預(yù)收工程款 —外部單位 分公司按工程完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)工程成本及確認(rèn)工程收入： 借：工程施工 —工程項(xiàng)目 借：預(yù)收工程款 /應(yīng)收賬款 —外部單位 貸：有關(guān)工程成本費(fèi)用科目 貸：工程結(jié)算 —工程項(xiàng)目 工程竣工后分公司結(jié)轉(zhuǎn)工程成本及確認(rèn)工程收入： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 —工程項(xiàng)目 —工程處 工程施工 —工程項(xiàng)目 —毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —工程項(xiàng)目 —工程處 借：工程結(jié)算 貸：工程施工 各分公司財(cái)務(wù)部匯總各工程項(xiàng)目的施工進(jìn)度、成本費(fèi)用開支情況，向公司提供工程進(jìn)度報(bào)表，滿足公司內(nèi)部管理需要。 工程項(xiàng)目小組、工程處、分公司財(cái)務(wù)部、公司財(cái)務(wù)部 各施工隊(duì)根據(jù)建設(shè)需要進(jìn)行的開支包括工程材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、施工人員工資、民工費(fèi)、其他大額直接費(fèi)用及間接費(fèi)用， 由各施工小組的臨時(shí)內(nèi)勤人員負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)工人的工時(shí)、收集和保管各類開支的發(fā)票及收據(jù)上交分公司財(cái)務(wù)部。大額支出由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開支，小額開支由分公司財(cái)務(wù)部核定備用金下發(fā)工程項(xiàng)目小組開支。 分公司財(cái)務(wù)人員、工程項(xiàng)目小組的臨時(shí)內(nèi)勤人員 程序 控制 公司計(jì)提營(yíng)業(yè)稅： 公司交納營(yíng)業(yè)稅： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 —營(yíng)業(yè)稅 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅金 —營(yíng)業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅金 —營(yíng)業(yè)稅 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 中通建設(shè)股份有限公司 主要會(huì)計(jì)流程 中管網(wǎng) 房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 — 185 — ⑤ 竣工驗(yàn)收工程結(jié)算及收款 四、工資流程： A 結(jié)束束 不是 分公司或公司組織市場(chǎng)部人員、施工處人員等參與工程竣工決算。公司統(tǒng)包工程的工程款以支票、匯票及銀行轉(zhuǎn)帳的方式入公司的賬戶。分公司承攬工程的工程款入分公司的賬戶。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核對(duì)銀行進(jìn)帳單及到款通知單，并核對(duì)開給客戶的發(fā)票金額。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 中通建設(shè)股份有限公司 主要會(huì)計(jì)流程 中管網(wǎng) 房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 — 186 — 開始 本年工資 下年度 銷售計(jì)劃 國(guó)家政策及通貨膨脹等因素 制定年度 工資計(jì)劃 年度工資 計(jì)劃 人力資源部將工資計(jì)劃提交有關(guān)部門審批 審核批準(zhǔn) 制定執(zhí)行各 部門工資計(jì)劃 批準(zhǔn) 各部門工資 計(jì)劃 B 不批準(zhǔn) 程 序 控制 年度工資計(jì)劃由人力資源部制定并需提交行政副總和總經(jīng)理批準(zhǔn)。 人力資源部 根據(jù)人力資源部審批的工資計(jì)劃，執(zhí)行工資的具體分配。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 中通建設(shè)股份有限公司
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