中通建設(shè)內(nèi)部控制制度主要會(huì)計(jì)流程-wenkub
2023-06-05 11:06:34 本頁面
【正文】 收到公司撥付的預(yù)付工程款： 借：銀行 存款 貸：內(nèi)部往來 —預(yù)收公司工程款 –工程項(xiàng)目 分公司按工程完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)工程成本和確認(rèn)收入： 借：工程施工 —工程項(xiàng)目 工程處 借：內(nèi)部往來 —應(yīng)收公司工程款 /預(yù)收公司工程款 貸：有關(guān)工程成本費(fèi)用科目 貸：工程結(jié)算 —工程項(xiàng)目 —工程處 分公司在工程完工后結(jié)轉(zhuǎn)成本及收入： 借：工程結(jié)算 —工程項(xiàng)目 —工程處 借：主營業(yè)務(wù)成本 —工程項(xiàng)目 —分公司 貸：工程施工 —工程項(xiàng)目 —工程處 工程施工 —工程項(xiàng)目 —毛利 工程施工 —工程項(xiàng)目 —毛利 貸 ：主營業(yè)務(wù)收入 —工程項(xiàng)目 —分公司 公司按季結(jié)轉(zhuǎn)與分公司的內(nèi)部往來： ①借：預(yù)收工程款 **外部單位 ②借：應(yīng)收賬款 **外部單位 貸：內(nèi)部往來 —預(yù)付分公司工程款 貸：內(nèi)部往來 —應(yīng)付分公司某項(xiàng)目工程款 公司收到工程進(jìn)度款： 公司在工程竣工決算后收到工程尾款： 借：銀行存款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收工程款 —**外部單位 貸：應(yīng)收工程款 **外部單位 公司確認(rèn)尾款收入： 公司結(jié)轉(zhuǎn)工程利潤 分公司市場部、分公司工程部、分公司財(cái)務(wù)部（公司總部有關(guān)部門） 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。公司負(fù)責(zé)工程尾款收入的確認(rèn)，并匯總各分公司的收入總額。 — 183 — ① 工程經(jīng)營開發(fā)投標(biāo)階段 公司統(tǒng)包工程項(xiàng)目 各分公司承攬工程 ② 施工部門選擇組織及工程進(jìn)度款收入核算方式 公司統(tǒng)攬工程項(xiàng)目（尾款 10%） 程序 控制 公司對移動(dòng)、聯(lián)通、電信等客戶的全網(wǎng)性干線工程進(jìn)行集中統(tǒng)一招投標(biāo)談判，公司總經(jīng)理或其授權(quán)人與客戶簽定工程建設(shè)合同。 — 182 — 經(jīng) 施 財(cái) ① 營 ② 工 ③ 務(wù) 施 人 部 部 工 員 門 代 部 報(bào) 報(bào) 轉(zhuǎn) 門 帳 賬 費(fèi) 報(bào) 用 賬 工 程經(jīng)營開發(fā)投標(biāo)簽合同 施工部門選擇與組織 工工 程程 現(xiàn)施 場工 材及 料管 采理 購 工程進(jìn)度月報(bào) ④ 竣工驗(yàn)收工程結(jié)算 ⑤ 分公司財(cái)務(wù)部 核發(fā)工資 計(jì)提折舊 工程管理部門費(fèi)用開支 分公司購置固定資產(chǎn) 人工費(fèi) 材料費(fèi) 機(jī)械使用 其他直接費(fèi) 間接費(fèi)用 結(jié)算工程收入 工程結(jié)算稅金附加 工程結(jié)算成本 公司總部財(cái)務(wù)部 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)外收支 企業(yè)所得稅 本年利潤 分公司承攬工程 公司承攬工程 分公司利潤 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作
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