【正文】 項。第五條 現(xiàn)金等價物的確定標準： 凡同時具備期限短（從購買日起，三個月到期）、流動性強、易于轉換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資，確認為現(xiàn)金等價物。第三章 主要會計政策、會計估計和合并會計報表的編制方法第一條 會計制度：公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。1每周編制下周的資金預測滾動情況表，每月、季度末編制下月、季度資金預測滾動情況表，編制月、季度生產資金使用分析表、融資分析表。按照公司管理規(guī)定，制定、修改資金使用、審批管理制度。簽署財務專題報告、月度、季度、中期和年度財務報告。協(xié)助籌集公司日常經營所需資金，保證公司經營的資金供給。協(xié)調各職能部門、各分公司和子公司、參股公司與財務部門的關系，定期或不定期檢查各部門、各單位財務預算、資金計劃、成本計劃等的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中存在的問題。負責組織編制公司財務預算、成本計劃，籌集資金，監(jiān)督資金合理使用，管好用好資金。參與擬定工資調整方案、獎金分配方案、福利基金使用方案和其他有關職工生活福利及重大事項的建議。指導組織編制公司財務預算、成本計劃，籌集資金，監(jiān)督資金合理使用，管好用好資金。第二條 分管財務工作的副總經理管理職責協(xié)助總經理主持公司經營和管理工作，對總經理負責。確定公司財務管理機構的設置，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》及其他有關法律法規(guī)的規(guī)定和公司經營范圍、公司規(guī)模及工作基礎，選定公司應采取的具體會計核算模式，確保在公司內有效實施。（二）、六個統(tǒng)一統(tǒng)一會計政策、統(tǒng)一投資、統(tǒng)一籌資、統(tǒng)一銀行結算、統(tǒng)一繳納企業(yè)所得稅、統(tǒng)一財務人員職能管理。第二條 公司財務管理制度系根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》，《企業(yè)會計制度》的有關規(guī)定制定，按規(guī)范化股份制企業(yè)財務管理制度運行。第三條 公司實行“兩級管理，兩級核算，六個統(tǒng)一“的財務管理體系。第二章 財務管理人員權責第一條 總經理的財務管理職責全面主持公司經營和管理工作。領導公司會計核算 ，保證核算資料合法、真實、準確、完整。負責公司財務的管理工作，組織實施企業(yè)年度財務預算方案和年度財務決算方案，保證企業(yè)財務目標的實現(xiàn)。審閱公司財務專題報告，月、季、中期、年度會計報表及附注，審核財務收支、重大的生產技術實施方案、基本建設等計劃和重要的經濟合同、協(xié)議，對不執(zhí)行計劃合同和違反財經紀律的行為進行糾正、制止或提請總經理處理。承辦總經理交辦的其他工作。負責簽署財務專題報告，月、季、中期、年度會計報表及附注，審核財務收支、重大的生產技術實施方案、基本建設等計劃和重要的經濟合同、協(xié)議，對不執(zhí)行計劃合同和違反財經紀律的行為進行糾正、制止或提請分管財務工作的副總經理和總經理處理。宣傳、貫徹、監(jiān)督、執(zhí)行國家有關會計政策、法規(guī)，組織會計人員學習或定期培訓，對公司財務機構設置、人員配置，專業(yè)職務評定、聘任，提出方案；對會計人員進行業(yè)務考核，對聘用、晉升、調動、獎懲提出意見，支持會計人員依法行使職權。負責組織對成本和財務指標進行分析，為公司戰(zhàn)略發(fā)展提供基礎報告。指導預算監(jiān)督和財務指標考核，主持公司的會計核算工作。1審核公司內部單位的資金使用，提出資金流向分析報告。1協(xié)調財務部與公司其他部門的關系。第二條 會計年度：會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。第六條 短期投資核算方法：短期投資在取得時以投資成本計價。 (2)因債務人逾期三年未能履行義務，確實不能收回的應收款項，報董事會批準后列作壞帳。(2)存貨跌價準備按期末單個存貨項目的帳面成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。投資額占被投資單位有表決權資本50%（不含50%）以上，或雖占被投資單位資本不足50%但具有實質控制權的，采用權益法核算并合并會計報表。第十一條 長期投資減值準備：本公司在會計期末，對長期投資逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于帳面價值，并且這種降低的價值在可預計的未來期間內不可能恢復，則將其可收回金額低于長期投資帳面價值的差額作為長期投資減值準備。固定資產折舊采用直線法分類計算，并預計原值4%的殘值，各類固定資產折舊年限、年折舊率估計如下：固定資產類別折舊年限年折舊率（%）房屋建筑物2540通用設備1014專用設備910運輸設備812其他設備510固定資產減值準備 本公司在會計期末，對固定資產逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因導致其可收回金額低于賬面價值的，將可收回金額低于其賬面價值的差額作為固定資產減值準備；如果固定資產實質上已經發(fā)生了減值，本公司亦計提減值準備。（1）、長期停建并且預計在未來3年內不會重新開工的在建工程；（2）、所建項目無論在性能上，還是在技術上已經落后，并且給公司帶來的經濟利益具有很大的不確定性；（3）、其他足以證明在建工程已經發(fā)生減值的情形。無形資產減值準備本公司在會計期末，檢查各項無形資產預計給公司帶來未來經濟利益的能力，對預計可收回金額低于其賬面價值的，存在下列一項或若干項情況的，本公司計提無形資產減值準備。第十七條 收入確認的方法：(1)公路工程收入：按完工百分比法，在工程合同的總收入、工程的完成程度能夠可靠地確定，相關價款能夠流入，已經發(fā)生的成本和完成工程將要發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認公路工程收入的實現(xiàn)。第十九條 合并會計報表編制方法： 合并會計報表的編制執(zhí)行財政部頒布的《合并會計報表暫行規(guī)定》及其補充規(guī)定。第二條 公司及所屬分公司，當天收到的現(xiàn)金（包括貸款現(xiàn)金，下同），必須送存指定銀行，并取得當日進帳依據(jù)；如因收款時間超過銀行辦公時間，可以暫存附近的儲蓄所，但必須于次日上午轉存指定的開戶銀行。第四條 借款審批權限公司員工零星購物或治病、探親、出差等，需要借支公款，提取現(xiàn)金時，一次性借款5，000元以內（含1，000元），由各部門經理審核后，送分管副總經理復審，報財務負責人審批；5，000元至10，000元（含10，000元），由各部門經理審核后，送分管副總經理復審，送財務負責人復審，報分管財務的副總經理審批；10，000元以上，由各部門經理審核后，送分管副總經理復審，送財務負責人復審，送分管財務的副總經理復審，報總經理審批。第五條 公司員工零星購物借用現(xiàn)金，必須在一個月內了清帳務，治病、探親、休假、出差等，員工借用現(xiàn)金必須在返回單位報到一個月內了清帳務。公司正常的出差費、招投標費用、電話費、水電費、公務車油料費等較固定的開支，由各部門經理審核后，送分管副總經理復審，報財務部經理復核，報財務負責人審批。除上述第3條以外的費用，1，000元以內（含1，000元），由各部門經理審核后，送分管副總經理復審，報財務部經理復核，報財務負責人審批；1，000元以上，由各部門經理審核后，送分管副總經理復審，報財務部經理復核，報財務負責人審核，報分管財務的副總經理審核后，報總經理審批。違反者公司將解除第一負責人及當事人的勞動合同。當財務主管無法拒絕或不便拒絕時，必須將所了解的詳細情況上報公司財務負責人或財務部全權處理。超過200，000元的款項，各部門、分公司和項目經理部必須層層上報，經總經理審批，并通知財務部組織資金，辦理支付手續(xù)。經濟業(yè)務了結的一個月內必須結清一切手續(xù)，否則停發(fā)經辦人員的次月工資，公司各項費用的清結也適用本條辦法。第十六條 分公司上繳利潤、工會經費、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金、住房公積金，不受審批權限的限制。各分公司款項收入時，憑銀行入帳回單填制內部銀行收款憑證，方能入內部存款。專項存款戶出現(xiàn)透支時，一律不得支付。由公司安排的基建技改項目，對內對外應根據(jù)工程進度，投資概算，由承辦單位上報月份用款計劃，報公司財務部平衡后，按月將工程款撥給承辦單位，存入專戶。二、應收款項管理第二十條 應收賬款是指企業(yè)因對外賒銷產品（商品）、供應勞務而形成的應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項。第二十三條 嚴控公司職工因私借支公款，對超過規(guī)定期限未予歸還者，財務部門將從其工資中扣回，直至扣完為止。三、存貨管理第二十七條 存貨包括各類材料、燃料、在產品、半成品、產成品、商品和低值易耗品。第三十條 建立獨立存貨保管倉庫。第三十二條 報廢、毀損存貨必須經總經理批準。低值易耗品在購買之前應根據(jù)需要填寫購買申請單，經有關部門審核，領導批準，方可采購。要建立以舊換新的損失賠償制度，并及時按照會計制度規(guī)定，辦理有關手續(xù)進行會計帳務處理。按照規(guī)定入庫，殘料有一定價值時要同時填明殘料的作價。四、固定資產管理（一）所有權與經營使用權第三十四條 固定資產所有權屬股份公司。不屬于生產、經營主要設備的物品，單位價值在2,000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當列為固定資產。資產管理分公司對各工程項目部經營管理的工程施工設備等固定資產，由財務部統(tǒng)一計提折舊費，計入各工程項目成本，資產管理分公司建立固定資產和累計折舊備查帳簿。第三十七條 公司經營使用單位負責固定資產有償轉讓，內部（劃）撥、拆卸和報廢等到業(yè)務的申報。第三十八條 公司市場與技術部、工程管理部、采購部、財務部，負責專項工程項目投資的審核會簽，財務部負責各分公司（各工程項目部）對竣工項目及時進行決算和提供辦理固定資產入帳手續(xù)。第四十一條 有償轉讓程序先由轉讓單位填寫“有償轉讓審批表”，然后送采購部、財務部會簽意見，再經公司批準后實施。實施后，報廢單位在財務部指導下調減固定資產臺賬，調減的賬面資產殘值和報廢處理收入的差額按固定資產清理做賬務處理。融資租入的費用列入成本，租出的收入列其他業(yè)務收入。第四十六條 工程項目投資程序由分公司（各工程項目部）提出申請，由工程管理部、市場部、采購部、財務部會簽，公司領導審批。第四十九條 其它單位投資轉入的固定資產，按評估確認的價值記帳。第五十三條 接受捐贈的固定資產，按固定資產的市場價格或者有關憑據(jù)確定的價值以及發(fā)生的相關費用確定的價值記帳。處置的程序是：先在公司內部實行調劑使用（轉移固定資產 ）；公司內部也無法利用的可向公司外實行有償轉讓和租賃轉讓；確實沒有使用價值的，再按有關程序進行報廢處理。第六十條 固定資產經批準變動后，技術檔案也隨之辦理轉移手續(xù)。（九）固定資產折舊范圍第六十三條 計提固定資產折舊的范圍：企業(yè)有用的固定資產（包括生產經營用固定資產、非生產經營用固定資產、租出固定資產等）一般均應計提折舊，具體范圍包括：房屋建筑物，在用的機器設備，儀器儀表，運輸工具，季節(jié)性停用、大修理停用的設備，融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產。沒有規(guī)定期限的，按照預計的受益期限平均攤銷；預計受益期限無法確定的，按照10年的期限分期平均攤銷。提取任意盈余公積金。（3） 股東大會決議，可以提取任意盈余公積金。擴大公司的生產經營。法定公益金用于支付職工福利設施。股利分配，采用書面通知或在指定的報刊公告的辦法通告股東。工程保留金在合同總價中預先扣除，待工程缺陷責任期過后，按收付實現(xiàn)制予以確認。如果勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，應當在資產負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入。第六條 建造合同如果建造合同的結果能夠可靠地估計，企業(yè)應當根據(jù)成本完工百分比法在資產負債表日確認合同收入和費用。由公司的項目經理競爭承擔工程項目。第三條 財務部垂直領導和管理工程項目部成本核算和成本控制管理。第六條、公司對分包工程的管理公司對外分包工程項目，應預先扣除比行業(yè)平均利潤率高出23個百分點利潤額，然后將余留金額分包給分包商。第八條 本著少花錢多辦事、精打細算的原則，各部門要嚴格業(yè)務開支，對確有必要的開支，必須事先申請，并經在家主持工作的領導（各分公司要經分公司在家主持工作的領導）批準，方能開支招待費，事后要送審報銷。財務部門將根據(jù)《審批表》的計劃金額（上限）、予以報銷。第十一條 應從嚴控制參加接待的人員。對于特殊情況出現(xiàn)超支，要有書面報告和充分的證明材料方可追加。區(qū)內出差，董事長、監(jiān)事會主席、副董事長、總經理、副總經理、總工程師、財務負責人、董事會秘書、工會主席、高級專業(yè)技術人員每人每天100元；其他董事、監(jiān)事及部門經理（含正副職）和中級專業(yè)技術人員每人每天70元；其他人員每人每天50元。以住宿天數(shù)為準；路途按該規(guī)定所轄區(qū)域內包干執(zhí)行。出差人員路途往返直接按實報銷。女職工休產假，符合計劃生育政策的按自治區(qū)有關計劃生育的政策辦理。第十六條 區(qū)內外產假按現(xiàn)行財政文件執(zhí)行。原則上不得批準事假，確因特殊情況，經領導批準，路費自理，工資停發(fā)。由辦公室統(tǒng)一采購，登記后再報銷。其他董事、監(jiān)事及各部門的正職、副職、各分公司的正職、副職配置一部住宅電話，公司員工根據(jù)工作需要配置傳呼機。第八章 財務、會計核算一 通用財務、會計核算第一條 通用財務、會計核算指必須按照《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》要求進行的會計核算，公司不能自行改變的會計賬務處理，在此公司就不在重復設計核算要求，而是列出《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》的文號，嚴格執(zhí)行財政部已經頒布和今后將要頒布的《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》進行會計核算。第十七條 具體會計核算程序如下：A、財務部收到建設單位或業(yè)主支付的工程前期備料款或啟動款時，財務部記帳： 借：銀行存款貸：預收帳款——建設單位或業(yè)主——某工程B、財務部給工程項目經理部撥付工程施工款時，（1）、財務部記帳： 借：預付帳款——某工程項目經理部貸：銀行存款 或現(xiàn)金（2）、項目經理部記帳：借：銀行存款 或現(xiàn)金 貸：預收帳款——財務部C、財務部給工程項目經理部調撥工程用材