財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度-wenkub
2023-04-27 04:26:36 本頁面
【正文】 庫存實(shí)物核對相符。第二項(xiàng) 存貨的管理第一條 存貨是企業(yè)一項(xiàng)重要的流動資產(chǎn)，其價值在企業(yè)中占有很大比重，所以必須加強(qiáng)對存貨的管理、核算，做好存貨購、銷、存工作，嚴(yán)格存貨出、入庫手續(xù)。第三章 財(cái)務(wù)管理制度第一項(xiàng) 發(fā)票的管理 第一條 發(fā)票是財(cái)務(wù)會計(jì)收支活動的法定憑證。第九條 建立內(nèi)部牽制制度。第五條 會計(jì)人員負(fù)責(zé)向董事會及全體股東，按董事會決議規(guī)定報告單位財(cái)務(wù)狀況，參與單位經(jīng)營和經(jīng)營成果的預(yù)測及決策。第三條 會計(jì)人員根據(jù)記帳憑證登記帳薄，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳帳相符、帳實(shí)相符。對違反《會計(jì)法》等相關(guān)法律和規(guī)章制度事情，有權(quán)制止。第三條 會計(jì)人員要對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行嚴(yán)格的核算、監(jiān)督，保守本單位的商業(yè)秘密，不能私自泄露單位的會計(jì)信息。第二篇 財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為了貫徹執(zhí)行“企業(yè)財(cái)務(wù)通則”、“企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則”使會計(jì)工作法規(guī)化、規(guī)范化、制度化，建立科學(xué)的會計(jì)程序，根據(jù)“中華人民共和國會計(jì)法”及財(cái)政部制定的“會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”制定本制度。第二項(xiàng) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的權(quán)責(zé)第一條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是財(cái)務(wù)工作的管理者，對會計(jì)工作人員有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)會計(jì)機(jī)構(gòu)的全體人員執(zhí)行“會計(jì)法”，帶頭學(xué)法、守法、執(zhí)法，做到以身作則，有令必行，有禁必止。第四項(xiàng) 會計(jì)的職責(zé)第一條 會計(jì)人員必須按財(cái)政部制定的“會計(jì)制度”的設(shè)置會計(jì)科目，設(shè)置總帳、明細(xì)帳、附加帳，組成系統(tǒng)科學(xué)的帳薄體系，保證合理地反映單位的經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)活動。第四條 會計(jì)人員必須按會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)營活動的核算；進(jìn)行準(zhǔn)確的成本核算；進(jìn)行進(jìn)、銷項(xiàng)稅金及其他稅金的正確核算。第五項(xiàng) 出納的職責(zé)第六條 嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度，做好現(xiàn)金管理工作，具體辦理現(xiàn)金收付手續(xù)，報銷時要認(rèn)真審查原始憑證，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不全的一律拒絕辦理現(xiàn)金收付手續(xù)，嚴(yán)格把好關(guān)。負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳等空白憑證，財(cái)務(wù)章由會計(jì)負(fù)責(zé)人保管，簽發(fā)支票由兩人以上共同處理。必須建全發(fā)票管理制度，做到有條不紊。第二條 低值易耗品購入后由專人保管，領(lǐng)用時要辦理手續(xù)，建立備查薄。第三項(xiàng) 固定資產(chǎn)的管理第一條 固定資產(chǎn)是生產(chǎn)經(jīng)營的主要物質(zhì)條件，必須加強(qiáng)管理，防止資產(chǎn)流失，以保證固定資產(chǎn)的真實(shí)性。第三條 會計(jì)檔案為本單位提供使用，向外單位提供時，原則上原件不能借出，如特殊需要，須報上級主管批準(zhǔn)，并限期歸還。會計(jì)人員離職時須將所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)，不能離職。第三條 專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，以保證交接工作順利進(jìn)行。第三條 公司將持有時間短、流動性強(qiáng)、價值變動風(fēng)險很少、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金的短期債券投資視為現(xiàn)金等價物。第六條 利潤分配程序公司凈利潤按下列順序分配：彌補(bǔ)以前年度虧損；法定盈余公積金，按稅后利潤10%提??；法定公益金，按稅后利潤5%提??；根據(jù)股東大會決議，可提取任意公積金；支付普通股股利。第三條 業(yè)務(wù)經(jīng)營的費(fèi)用報銷需經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。第四條 各部門會計(jì)將每日報銷后的報銷單交與財(cái)務(wù)主管簽字審核，然后及時做帳務(wù)處理。（4）如審核發(fā)現(xiàn)報銷違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、超出開支、不符合財(cái)務(wù)規(guī)定要求時，有權(quán)向負(fù)責(zé)人、部門財(cái)務(wù)人員提出異議，并提出處理意見。第二條 根據(jù)山西省國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支規(guī)定，結(jié)合本公司經(jīng)營性質(zhì)，補(bǔ)充規(guī)則如下：差旅時間：按啟程日起，返回前日止，計(jì)算出差天數(shù)。參加會議期間的住宿費(fèi)隨會議安排標(biāo)準(zhǔn)報銷。出差補(bǔ)助：省內(nèi) 30元/天省外 50元/天注：省內(nèi)當(dāng)天返回（超過六小時） 15元/天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（1）地區(qū)總經(jīng)理級部門經(jīng)理級一般員工A類
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