財務管理制度與內(nèi)部控制制度-在線瀏覽
2025-05-30 04:26本頁面
【正文】 單位、金額、用途，不能開具空白支票、延期支票。第三章 財務管理制度第一項 發(fā)票的管理 第一條 發(fā)票是財務會計收支活動的法定憑證。第二條 發(fā)票應指定專人購買并做好保管、核銷工作，及時將發(fā)票廢、用、存情況如實向稅務機關(guān)匯報。第二項 存貨的管理第一條 存貨是企業(yè)一項重要的流動資產(chǎn)，其價值在企業(yè)中占有很大比重，所以必須加強對存貨的管理、核算，做好存貨購、銷、存工作，嚴格存貨出、入庫手續(xù)。第三條 原材料、庫存商品要進行分類核算，由倉庫人員負責數(shù)量核算，由財務人員進行價值核算。存貨盤盈、盤虧按財政部制度上報上級部門批準做好會計處理，使存貨帳記錄與庫存實物核對相符。第二條 正確計算折舊，是正確計算產(chǎn)品成本的前提條件，根據(jù)收入、費用配比的原則，每月按規(guī)定提取折舊。第二條 對會計檔案要進行科學管理，幫到妥善保存，存放有序，查找方便，嚴格執(zhí)行安全、保密制度。第四條 會計檔案建檔要求，保管期限、銷毀均依據(jù)“會計檔案管理辦法”的規(guī)定執(zhí)行。第五項 會計工作交接第一條 辦理好會計工作交接，有利于保持會計工作的連續(xù)性，有利于明確責任。第二條 移交時要編制移交清冊，列明要移交的會計憑證、帳冊、報表、有價證券、印章等。移交工作結(jié)束后，交接雙方、監(jiān)交人要在移交冊上簽名或蓋章，以明確責任。第四條 移交人對自己已經(jīng)辦且已移交的會計資料的合法性、真實性要承擔法律責任，不能因會計資料的移交而推脫責任。第二條 公司記帳原則采用借貸記帳法，計價基礎按歷史成本計價，按權(quán)責發(fā)生制的原則確認收入的取得和費用的發(fā)生。第四條 為了貫徹配比原則，要嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出。第五條 營業(yè)收入確認方法：公司營業(yè)收入按下列標準確認：○銷售商品：公司已將商品所有權(quán)上的重要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方；公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和控制權(quán)；相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)；與該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計量。第七條 分配投資者利潤，經(jīng)董事會決定其分配方案。第二條 本年度規(guī)定的計劃行政費用和日常用報銷、固定資產(chǎn)資金支出需經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。第二項 報銷審批程序管理第一條 經(jīng)手人將原始憑證按要求粘貼整齊，到財務部辦理審核手續(xù)。第三條 經(jīng)財務審核的報銷單經(jīng)部門經(jīng)理、單位負責人簽字后，到財務部辦理報銷手續(xù)。財務主管審核的內(nèi)容：（1）報銷單填寫是否規(guī)范、工整，計算是否正確。（3）費用開支是否合理、合法。第五條 一次性費用支出超過2000元（包括2000元），須先經(jīng)財務部經(jīng)理審核后方可報銷。第三項 報銷標準（一）差旅費報銷第一條 采用“三級報銷制”報銷時須財務審核、經(jīng)手人簽字、部門經(jīng)理、分管副總經(jīng)理批準才可報銷。公司員工出差，原則上不準乘飛機、軟臥。出差期間發(fā)生的招待費，一般不予報銷，特殊情況必須事先請示公司分管副總經(jīng)理批準，方可辦理報銷手續(xù)。各部門經(jīng)理對出差人員應定任務、定人數(shù)、定地點、定時間，以控制費用。出租車票報銷必需寫明時間、地點、任務。（3）參加會議或培訓，如有安排住宿隨時會議、培訓安排、補助減半。員工隨同部門經(jīng)理出差時，可參照部門經(jīng)理標準報銷。第四條 員工外出辦事以公司車輛、公交汽車為交通工具。第五條 報銷出租車票時需填制“車票報銷單”，注明乘車事由、時間、起止地點，經(jīng)分管會計審核、部門經(jīng)理簽字、分管副總經(jīng)理批示后方可到財務部報銷。（三）通訊費管理第七條 傳呼費、通訊費：公司每月每人發(fā)放30元通訊費，超額部分自行解決。發(fā)放標準：類別123456數(shù)額4003002502001501001類適合人員：事業(yè)部、業(yè)務部門經(jīng)理2類適合人員：業(yè)務部門經(jīng)理3類適合人員：技術(shù)部門經(jīng)理4類
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