單位財務(wù)內(nèi)部控制制度范本-wenkub
2022-11-02 16:00:20 本頁面
【正文】 水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。審核的主要內(nèi)容包括： l、審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和財務(wù)收支是否符合國家及上級有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財務(wù)收支是否在財務(wù)計劃或預(yù)算之內(nèi)。 出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。 嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃或預(yù)算。 （二）其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財務(wù)部門、會計人員開展工作。在財務(wù)會計活動中做到： 嚴(yán)格遵守國家及上級的有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。 確保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn) 物資安全、完整。具體內(nèi)容包括： 出納工作由出納人員負(fù)責(zé)，其他會計不得兼任出納。 會計人員不得兼任財產(chǎn)物資的采購、保管等工作。 深圳 培訓(xùn)網(wǎng) 審核會計憑證、 帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料的內(nèi)容是否真實、完整、計算是否正確、手續(xù)是否完備。 熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。 財務(wù)主管人員的任免，必須報經(jīng)上級人事、財會部門批準(zhǔn)。 堅持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。不得調(diào)動或離職。 內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。 經(jīng)辦人應(yīng)及時將手續(xù)完備的原始憑證送交會計機(jī)構(gòu)。 根據(jù)《會計法》的規(guī)定：原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng) 深圳 培訓(xùn)網(wǎng) 當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。未經(jīng)上級財會主管部門批準(zhǔn)，不得開設(shè)銀行帳戶，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶。財務(wù)部門必須配備帶有報警裝置的防搶劫安全箱 (包 )、取送現(xiàn)金時必須使用。會計人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。 （六）工資、獎金應(yīng)委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)、必須由金融機(jī)構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。如不一致、應(yīng)查明原因：屬于記帳錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整；屬于未達(dá)帳項造成的、應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。生產(chǎn)材料、工具由材料室采購、收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務(wù)采購、收發(fā)、登記。 材料物資采購過程中所產(chǎn)生的回 扣必須及時上交單位財部門入帳。 （六）選定供應(yīng)商。對專用物資，必須到鐵道部規(guī)定的定點(diǎn)生產(chǎn)廠家采購，不得采購、使用非定點(diǎn)廠產(chǎn)品。 （九）驗收：采購物資到達(dá)后，采購部門應(yīng)及時通知驗收員或有關(guān)人員對所購物資進(jìn)行驗收。管庫員接收材 料物資，應(yīng)根據(jù)驗收記錄和實際收到數(shù)量填寫收料單，收料人、交料人。會計人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容： 審核物資采購是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購計劃，合同或協(xié)議進(jìn)行。財會主管對嚴(yán)重違反規(guī)定采購物資的，應(yīng)及時報告單位負(fù)責(zé)人。但對貴重物品和生活資料，應(yīng)每月清點(diǎn)一次，以保證帳、物相符。 庫 管員、財務(wù)部門應(yīng)每季不少于一次聯(lián)合對庫存物資進(jìn)行抽查核對，并做好抽查記錄。 在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專人負(fù)責(zé)管理。 物品保管人離職時、必須將所保管的物品進(jìn)行清點(diǎn)，帳、卡、物核對相符，辦理交接手續(xù)，否則，不得離職。 報廢的物品應(yīng)有標(biāo)記。清查方法：應(yīng)先清點(diǎn)實物，同時填列物資盤點(diǎn)清單，并與帳面數(shù)核對，發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點(diǎn)記錄；自然減量的應(yīng)填制自然減量計算表；毀損報廢的應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制材質(zhì)鑒定書。 五、固定資產(chǎn)管理 （一）固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購置： １、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建的計劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項目，不論何種資金來源，都應(yīng)納入計劃管理，沒有路局或授權(quán)單位計劃，不得進(jìn)行購建。 （ 3）每年根據(jù)生產(chǎn)、
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