單位財務內(nèi)部控制制度范本(已修改)
2024-11-07 16:00 本頁面
【正文】 深圳 培訓網(wǎng) 單位財務內(nèi)部控制制度范本 一、財務機構(gòu)及財務人員職責 （一）根據(jù)《會計法》規(guī)定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。 （二）其他部門和人員應當積極配合財務部門、會計人員開展工作。在財務會計活動中做到： 嚴格遵守國家及上級的有關財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。 按國家統(tǒng)一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財會部門。 提供真實完整的會計資料。 嚴格執(zhí)行財務計劃或預算。 確保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn) 物資安全、完整。 接受財務部門在財會工作上的指導和監(jiān)督。 （三）財會部門內(nèi)部應當建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括： 出納工作由出納人員負責，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時，必須由財務主管人員指定。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權、債務、有價證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明 細帳登記和財務會計報告的編制工作。 出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。 會計人員不得兼任財產(chǎn)物資的采購、保管等工作。 （四）財會部門內(nèi)部應當建立稽核、互控制度、設置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員?；巳藛T應對會計憑證、會計帳簿、財務會計報告及其他會計資料進行審核。審核的主要內(nèi)容包括： l、審核經(jīng)濟業(yè)務事項和財務收支是否符合國家及上級有關財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財務收支是否在財務計劃或預算之內(nèi)。 深圳 培訓網(wǎng) 審核會計憑證、 帳簿、財務會計報告及其他會計資料的內(nèi)容是否真實、完整、計算是否正確、手續(xù)是否完備。 審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況是否與財務會計帳簿記錄相符。 稽核人員應由財會主管人員提名，報單位負責人批準，并在財會崗位責任制中予以明確。 （五）財會主管人員必須符合以下條件： 堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務水平和職業(yè)道德水準。 熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務管理的有關知識。 除取得會計從業(yè)資格證書外，還應 當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。 熟悉會計工作各個崗位的技術操作規(guī)程和核算方法。 身體狀況能適應本職工作的要求。 財務主管人員的任免，必須報經(jīng)上級人事、財會部門批準。 （六）會計人員必須符合以下條件： 具備中專以上財會學歷和必要的專業(yè)知識，具備會計從業(yè)資格且持有會計從業(yè)資格證書。 熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。 已聘任 (用 )技術職務的會計人員掌握計算機能力應達到鐵路初級標準。 堅持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。 具有良好的身體素質(zhì)。 （七）任 (聘 )用會計人員應當實行回避制度。領導班子成員的直系親屬不得擔任財會主管人員。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關系的人員不得在同一財會部門中任職。 （八）財會主管人員、會計人員因工作調(diào)動或離職，必 須將本人所經(jīng)管的會計工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員 深圳 培訓網(wǎng) 委托代辦移
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