x合金公司-財務(wù)內(nèi)部控制制度(已修改)
2025-06-15 12:17 本頁面
【正文】 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 1 頁 共 14 頁 制度名稱 考勤、休假和勞動紀律管理制度 制度文件編號 本制度共 11 頁 編寫部門： 制度審核人： 簽署： 生效日期： 發(fā)放部門： xx 有限責任公司 財務(wù)內(nèi)部控制制度 一、貨幣資金控制制度 公司貨幣資金收付業(yè)務(wù)必須由財務(wù)部專人辦理，其他部門和人員不得辦理。財務(wù)部內(nèi)部對資金管理中不相容的崗位要相互分離、制約和監(jiān)督。 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程；對資金管理各涉及各崗位人員要定期進行崗位輪換；每月必須保證銀行存款無未達 帳。 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德、忠于職守、廉潔奉公、遵紀守法、客觀公正、不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 （一）辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序： 資金支付申請： 根據(jù)計劃安排，有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當填寫付款申請書或備用金借據(jù)，寫明款項的用途、金額、支付方式，申請人簽字。 支付審批： 按照公司資金管理辦法規(guī)定的資金使用程序和權(quán)限進行審核。 支付復(fù)核： 會計人員根據(jù)申請人提供的已審批的付款申請書 及相關(guān)原始單據(jù)進行復(fù)核，復(fù)核付款申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確；手續(xù)及相關(guān)單據(jù)是否 齊備；金額計算是否準確。對不符合要求的單據(jù)于以退回。復(fù)核無誤后，填寫記賬憑證 ,加蓋私章、經(jīng)復(fù)核、會計主 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 2 頁 共 14 頁 管簽章。根據(jù)支付方式不同，若為銀行存款支付則需填寫好的銀行付款憑證，付款費用單交給出納人員辦理支付手續(xù)。 辦理支付： 出納人員根據(jù)復(fù)核，會計主管簽章的記賬憑證填寫現(xiàn)金支票或支付現(xiàn)金，將填寫好的相關(guān)銀行付款票據(jù)，付款費用單到銀行辦理支付手續(xù)。 （二）現(xiàn)金的管理： 現(xiàn)金由出納人員保管，必須做到日清月結(jié)保證賬實相符。 公司存現(xiàn)金限額為 5000 元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及 時存入銀行。 現(xiàn)金收入 應(yīng)當及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。 零星報賬的現(xiàn)金支出應(yīng)到銀行提取，現(xiàn)金支付額在 1000 元以下。不得將收入的現(xiàn)金直接支付坐支現(xiàn)金。 不得以白條抵庫。 應(yīng)當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點。 每日終了，進行現(xiàn)金清查等若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長、短款，應(yīng)及時 查明原因，并及時處理。 現(xiàn)金短缺： （１） 屬于責任人原因 則由責任人賠償。 （２） 屬于無法查明原因的，應(yīng)經(jīng)批準后，進入當期損益。 現(xiàn)金長款： （ 1）屬于應(yīng)支付給有關(guān)個人或部門的，在辦理相關(guān)手 續(xù)后，支付給個人或部門。 （ 2）屬于無法查明原因的，經(jīng)批準 后，進入當期損益。 （三）銀行存款的管理： 出納人員負責辦理銀行一切支付業(yè)務(wù)。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 3 頁 共 14 頁 必須嚴格遵守《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，加強銀行賬的 管理。不得出租、出借賬戶。 不得簽發(fā)無資金保證的票據(jù)或遠期支票。不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。 月末與銀行對賬單對賬，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。如調(diào) 節(jié)不符的應(yīng)查明原因，及時處理。年終銀行存款不得有未達數(shù)，保證銀行存款賬戶余額與銀行對賬單上的余額相符。 （四） 票據(jù)、有價證券及有關(guān)印鑒的管理： 各種空白支票、銀行匯款單、進 賬單、銀行收費清單等均由出納人員保管。在備查薄上登記：并注明購入時間、編號、數(shù)量；領(lǐng)用時間、編號、數(shù)量
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