【正文】 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理 資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 西藏天路交通股份有限公司 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制制度 (2020 年修訂 ) 目 錄 第一章：財(cái)務(wù)管理總則 ———————————————————————— 第二章 財(cái)務(wù)管理人員權(quán)責(zé) —————————————————————— 第三章 主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法 ——————— 第四章、資產(chǎn)管理 —————————————————————————— 一、貨幣資金管理 —————————————————————————— 二、應(yīng)收款項(xiàng)管理 ————————————————————————— — 三、存貨管理 ———————————————————————————— 四、固定資產(chǎn)管理 —————————————————————————— 五、無形資產(chǎn)管理 —————————————————————————— 第五章 權(quán)益分配管理 ———————————————————————— 第六章 收入管理 —————————————————————————— 第七章、成本費(fèi)用管理 ———————————————————————— 一、工程成本管理 —————————————————————————— 二、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 管理 ————————————————————————— 三、差旅費(fèi)管理 ——————————————————————————— 四、辦公費(fèi)管理 ——————————————————————————— 第八章、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算 ——————————————————————— 一、通用財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算 ——————————————————————— 二、工程項(xiàng)目核算 —————————————————————————— 三、內(nèi)部銀行核算 —————————————————————————— 四、內(nèi)部往來核算 —————————— ———————————————— 五、北京、成都駐外辦事處會(huì)計(jì)核算 —————————————————— 六、證券部會(huì)計(jì)核算 ————————————————————————— 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理 資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 第九章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 ———————————————————————— 第十章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核管理制度 ———————————————————— 第十一章 發(fā)票管理制度 ——————————————————————— 第十二章 會(huì)計(jì)工作移交管理制度 ——————————————————— 第十三章 會(huì)計(jì)檔案管理制度 ——————————— —————————— 第十四章：內(nèi)部控制制度 ——————————————————————— 一、貨幣資金內(nèi)控制度 ———————————————————————— 二、投融資內(nèi)控制度 ————————————————————————— 三、“ 八項(xiàng)準(zhǔn)備”內(nèi)控制度 —————————————————————— 四、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)控制度 ———————————————————————— 五、募集資金內(nèi)控制度 ———————————————————————— 第十五章：財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)分析 —————————————————————— 第十六章：會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送制度 ————————————————————— 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理 資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 第一章 財(cái)務(wù)管理 總則 第一條 為確定公司內(nèi)部各級(jí)部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，全面落實(shí)公司內(nèi)部各方面的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、經(jīng)濟(jì)權(quán)利和經(jīng)濟(jì)利益，適應(yīng)“自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，自我發(fā)展”的經(jīng)營(yíng)機(jī)制要求，全面促進(jìn)企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的需要，特制訂本辦法。 第二條 公司財(cái)務(wù)管理制度系根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定制定，按規(guī)范化股份制企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度運(yùn)行。 第三條 公司實(shí)行“兩級(jí)管理，兩級(jí)核算， 六個(gè)統(tǒng)一“的財(cái)務(wù)管理體系。 （一）、兩級(jí)管理、兩級(jí)核算 公司管理產(chǎn)權(quán)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)買、管理、調(diào)撥、出售和處置；各分公司管理資產(chǎn)的使用權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)。 公司核算股東權(quán)益，進(jìn)行利潤(rùn)分配，統(tǒng)一對(duì)外融資、投資等；各分公司核算產(chǎn)、供、銷方面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并核算至利潤(rùn)總額，對(duì)外只能簽訂購(gòu)銷方面的合同、協(xié)議，不得對(duì)外借款、貸款和投資，不得以任何形式對(duì)外提供擔(dān)保。 （二）、六個(gè)統(tǒng)一 統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策、統(tǒng)一投資、統(tǒng)一籌資、統(tǒng)一銀行結(jié)算、統(tǒng)一繳納企業(yè)所得稅、統(tǒng)一財(cái)務(wù)人員職能管理。 第二章 財(cái)務(wù)管理人員權(quán)責(zé) 第一條 總經(jīng) 理的財(cái)務(wù)管理職責(zé) 全面主持公司經(jīng)營(yíng)和管理工作?？偨?jīng)理對(duì)董事會(huì)和董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)理財(cái)自主權(quán)，并對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈虧負(fù)直接經(jīng)營(yíng)責(zé)任。 全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)的管理工作，組織實(shí)施企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案和年度財(cái)務(wù)決算方案，保證企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 確定公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和公司經(jīng)營(yíng)范圍、公司規(guī)模及工作基礎(chǔ)，選定公司應(yīng)采取的具體會(huì)計(jì)核算模式，確保在公司內(nèi)有效實(shí)施。 領(lǐng)導(dǎo)公司會(huì)計(jì)核算 ，保證核算資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 組 織擬定工資調(diào)整方案、獎(jiǎng)金分配方案、福利基金使用方案和其他有關(guān)職工生活福利及重大事項(xiàng)的建議，提交董事會(huì)審查決定。 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理 資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 承辦董事會(huì)和董事長(zhǎng)交辦的其他工作。 第二條 分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理管理職責(zé) 協(xié)助總經(jīng)理主持公司經(jīng)營(yíng)和管理工作，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)的管理工作，組織實(shí)施企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案和年度財(cái)務(wù)決算方案，保證企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和公司經(jīng)營(yíng)范圍、公司規(guī)模及工作基礎(chǔ)，選定公司應(yīng)采取的具體會(huì)計(jì)核算模式，確保在公司內(nèi)有 效實(shí)施。 指導(dǎo)公司會(huì)計(jì)核算 ，保證核算資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 指導(dǎo)組織編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、成本計(jì)劃，籌集資金，監(jiān)督資金合理使用，管好用好資金。 審閱公司財(cái)務(wù)專題報(bào)告，月、季、中期、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及附注，審核財(cái)務(wù)收支、重大的生產(chǎn)技術(shù)實(shí)施方案、基本建設(shè)等計(jì)劃和重要的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，對(duì)不執(zhí)行計(jì)劃合同和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行糾正、制止或提請(qǐng)總經(jīng)理處理。 負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)收支工作，轉(zhuǎn)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 定期或不定期檢查各部門、各單位財(cái)務(wù)預(yù)算、資金計(jì)劃、成本計(jì)劃等的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中存在的問題。 參與擬定工資調(diào)整方案、獎(jiǎng)金分配方案、福利基金使用方案和其他有關(guān)職工生活福利及重大事項(xiàng)的建議。 承辦總經(jīng)理交辦的其他工作。 第三條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理職責(zé) 負(fù)責(zé)組織公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，直接對(duì)董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 協(xié)助分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理和總經(jīng)理行使自主理財(cái)權(quán)，組織成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃控制、核算、分析、考核、出席公司的重要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)改，科技研究，商品品價(jià)格和工資、獎(jiǎng)金方按的制定。 負(fù)責(zé)組織編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、成本計(jì)劃，籌集資金，監(jiān) 督資金合理使用，管好用好資金。 負(fù)責(zé)簽署財(cái)務(wù)專題報(bào)告，月、季、中期、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及附注，審核財(cái)務(wù)收支、無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理 資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 重大的生產(chǎn)技術(shù)實(shí)施方案、基本建設(shè)等計(jì)劃和重要的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，對(duì)不執(zhí)行計(jì)劃合同和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行糾正、制止或提請(qǐng)分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理和總經(jīng)理處理。 負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)收支工作，轉(zhuǎn)報(bào)分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)。 指導(dǎo)編制公司季度、中期和年度財(cái)務(wù)報(bào)告，并依據(jù)公司章程規(guī)定向董事會(huì)和股東大會(huì)作財(cái)務(wù)報(bào)告。 協(xié)調(diào)各職能部門、各分公司和子公司、參股公司與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系，定期或不定期檢查各部門、各 單位財(cái)務(wù)預(yù)算、資金計(jì)劃、成本計(jì)劃等的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中存在的問題。 宣傳、貫徹、監(jiān)督、執(zhí)行國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)政策、法規(guī)，組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)或定期培訓(xùn)，對(duì)公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置，專業(yè)職務(wù)評(píng)定、聘任，提出方案；對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，對(duì)聘用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲提出意見，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。 承辦董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理交辦的其他工作。 第四條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理管理職責(zé) 參與制定公司的財(cái)務(wù)制度，編制公司全年預(yù)算。 協(xié)助籌集公司日常經(jīng)營(yíng)所需資金，保證公司經(jīng)營(yíng)的資金供給。 負(fù)責(zé)組織對(duì)成本和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，為公司戰(zhàn)略發(fā)展提供基礎(chǔ)報(bào)告。 協(xié)助下屬單位定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，指導(dǎo)各下屬公司財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)。 組織編制公司月度、季度、中期和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。 簽署財(cái)務(wù)專題報(bào)告、月度、季度、中期和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。 指導(dǎo)預(yù)算監(jiān)督和財(cái)務(wù)指標(biāo)考核， 主持公司的會(huì)計(jì)核算工作 。 參與編制年度預(yù)算資金計(jì)劃部分，并監(jiān)督計(jì)劃執(zhí)行，保證資金合理使用。 審核各項(xiàng)付款計(jì)劃，監(jiān)督計(jì)劃執(zhí)行。 按照公司管理規(guī)定，制定、修改資金使用、審批管理制度。 1審核公司內(nèi)部單位的資金使用，提出資金流向 分析報(bào)告。 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理 資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 1負(fù)責(zé)公司單位往來的管理，及時(shí)核對(duì)和督促單位往來的結(jié)算。 1監(jiān)督工資基金計(jì)劃，審核工資、獎(jiǎng)金發(fā)放。 1每周編制下周的資金預(yù)測(cè)滾動(dòng)情況表，每月、季度末編制下月、季度資金預(yù)測(cè)滾動(dòng)情況表，編制月、季度生產(chǎn)資金使用分析表、融資分析表。 1協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與公司其他部門的關(guān)系。 1完成上級(jí)交辦的其他工作。 第五條 財(cái)務(wù)人員職責(zé) 按公司制定的財(cái)務(wù)部《崗位職責(zé)》執(zhí)行。 第三章 主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法 第一條 會(huì)計(jì)制度： 公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》及其補(bǔ)充規(guī)定。 第二條 會(huì)計(jì)年度： 會(huì)計(jì)年度自公歷 1月 1日起至 12月 31日止。 第三條 記帳本位幣 ：公司以人民幣作為記帳本位幣。 第四條 記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 ：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本作為計(jì)價(jià)原則。 第五條 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)： 凡同時(shí)具備期限短（從購(gòu)買日起，三個(gè)月到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物。 第六條 短期投資核算方法： 短期投資在取得時(shí)以投資成本計(jì)價(jià)。在期末時(shí)將市價(jià)低于成本的金額確認(rèn)為當(dāng)期投資損失，計(jì)入短 期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。 第七條 壞帳損失的核算方法： 公司壞帳損失采用備抵法核算。本公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的情況以及其他信息確定應(yīng)收款項(xiàng)（應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款）的壞帳準(zhǔn)備計(jì)提比例為： 應(yīng)收款項(xiàng)帳齡 計(jì)提比例 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理 資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 1年以內(nèi) 5% 1～ 2年 8% 2～ 3年 10% 3～ 5年 50% 5年以上 100% 壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為： (1)因債務(wù)人已經(jīng)破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)依法清償后，仍然無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。 (2)因債務(wù)人逾期三年未能履行義務(wù)，確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后列作壞帳。 第八條 存貨計(jì)價(jià)方法： (1)本公司存貨分類為：原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物。本公司存貨實(shí)行永續(xù)盤存制度。購(gòu)進(jìn)入 庫(kù)以實(shí)際成本進(jìn)行日常核算，領(lǐng)用發(fā)出采用個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)價(jià)；產(chǎn)成品發(fā)出采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；生產(chǎn)成本按照完工程度約當(dāng)產(chǎn)量法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配；低值易耗品和包裝物采用一次攤銷法核算。 (2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按期末單個(gè)存貨項(xiàng)目的帳面成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。 單個(gè)存貨項(xiàng)目的可變現(xiàn)凈值由公司采購(gòu)部門及銷售部門根據(jù)市場(chǎng)公允價(jià)值扣除變現(xiàn)費(fèi)用后確定。 第九條 長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法 ： 本公司長(zhǎng)期股權(quán)投資按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或確定的價(jià)值記帳。投資 額占被投資單位有表決權(quán)資本總額 20%以下，或雖占被投資單位有表 決權(quán)資本 20%或 20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算，以實(shí)際收到被投資單位分配或宣布發(fā)放的股利確認(rèn)本公司投資收益； 投