財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度(已修改)
2025-04-24 04:26 本頁面
【正文】 第二篇 財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為了貫徹執(zhí)行“企業(yè)財(cái)務(wù)通則”、“企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則”使會計(jì)工作法規(guī)化、規(guī)范化、制度化，建立科學(xué)的會計(jì)程序，根據(jù)“中華人民共和國會計(jì)法”及財(cái)政部制定的“會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”制定本制度。第二章 財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)第一條 建立會計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，是會計(jì)人員強(qiáng)化道德約束的措施，會計(jì)人員在會計(jì)工作中應(yīng)遵守職業(yè)道德，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，緊跟會計(jì)改革步伐，使自己的知識、技能適應(yīng)所從事工作的要求。第二條 會計(jì)人員必須執(zhí)行國家的方針、政策、法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，認(rèn)真履行“會計(jì)法”賦予的職責(zé)、權(quán)限，辦理會計(jì)事務(wù)客觀公正，實(shí)事求是。第三條 會計(jì)人員要對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行嚴(yán)格的核算、監(jiān)督，保守本單位的商業(yè)秘密，不能私自泄露單位的會計(jì)信息。第二項(xiàng) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的權(quán)責(zé)第一條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是財(cái)務(wù)工作的管理者，對會計(jì)工作人員有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)會計(jì)機(jī)構(gòu)的全體人員執(zhí)行“會計(jì)法”，帶頭學(xué)法、守法、執(zhí)法，做到以身作則，有令必行，有禁必止。第二條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)保障會計(jì)人員依法行使職權(quán)，支持、配合會計(jì)人員辦理會計(jì)手續(xù)，保證會計(jì)人員職權(quán)不受侵犯，保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第三條 公司法人代表對公司財(cái)務(wù)具有監(jiān)督、檢查的權(quán)利。對違反《會計(jì)法》等相關(guān)法律和規(guī)章制度事情，有權(quán)制止。第四項(xiàng) 會計(jì)的職責(zé)第一條 會計(jì)人員必須按財(cái)政部制定的“會計(jì)制度”的設(shè)置會計(jì)科目，設(shè)置總帳、明細(xì)帳、附加帳，組成系統(tǒng)科學(xué)的帳薄體系，保證合理地反映單位的經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)活動。第二條 會計(jì)人員對發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得完整的原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。對不合法的原如應(yīng)拒絕受理。第三條 會計(jì)人員根據(jù)記帳憑證登記帳薄，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳帳相符、帳實(shí)相符。第四條 會計(jì)人員必須按會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)營活動的核算；進(jìn)行準(zhǔn)確的成本核算；進(jìn)行進(jìn)、銷項(xiàng)稅金及其他稅金的正確核算。幫助領(lǐng)導(dǎo)做好經(jīng)營決策工作，按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，并準(zhǔn)時(shí)送財(cái)務(wù)報(bào)表，做到內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確、真實(shí)。保證會計(jì)信息質(zhì)量。第五條 會計(jì)人員負(fù)責(zé)向董事會及全體股東，按董事會決議規(guī)定報(bào)告單位財(cái)務(wù)狀況，參與單位經(jīng)營和經(jīng)營成果的預(yù)測及決策。第五項(xiàng) 出納的職責(zé)第六條 嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度，做好現(xiàn)金管理工作，具體辦理現(xiàn)金收付手續(xù)，報(bào)銷時(shí)要認(rèn)真審查原始憑證，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不全的一律拒絕辦理現(xiàn)金收付手續(xù)，嚴(yán)格把好關(guān)。第七條 不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，特殊情況報(bào)開戶銀行審批，不能以白條或不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，借款報(bào)銷必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字才能辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。第八條 建立健全現(xiàn)金日記帳，逐筆記載現(xiàn)金收會，帳目日清月結(jié)。第九條 建立內(nèi)部牽制制度。負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳等空白憑證，財(cái)務(wù)章由會計(jì)負(fù)責(zé)人保管，簽發(fā)支票由兩人以上共同處理。支票填寫必須寫明對方單位、金額、用途，不能開具空白支票、延期支票。第十條 及時(shí)登記銀行存款日記帳，及時(shí)與銀行對帳，及時(shí)清理未達(dá)款項(xiàng)，記日記帳與銀行對帳的工作由兩人分別承擔(dān)。第三章 財(cái)務(wù)管理制度第一項(xiàng) 發(fā)票的管理 第一條 發(fā)票是財(cái)務(wù)會計(jì)收支活動的法定憑證。必須建全發(fā)票管理制度，做到有條不紊。第二條 發(fā)票應(yīng)指定專人購買并做好保管、核銷工作，及時(shí)將發(fā)票廢、用、存情況如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報(bào)。第三條 增值稅專用發(fā)票是重要商業(yè)憑證，并兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額合法證明，必須按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求開具時(shí)限、專用發(fā)票的使用規(guī)定，如實(shí)填寫，專冊登記，進(jìn)行領(lǐng)取、存根聯(lián)、作廢聯(lián)記錄，加強(qiáng)管好、用好發(fā)票的責(zé)任感。第二項(xiàng) 存貨的管理第一條 存貨是企業(yè)一項(xiàng)重要的流動資產(chǎn)，其價(jià)值在企業(yè)中占有很大比重，所以必須加強(qiáng)對存貨的管理、核算，做好存貨購、銷、存工作，嚴(yán)格
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