財務管理制度與內部控制制度(已修改)
2025-04-24 04:26 本頁面
【正文】 第二篇 財務管理制度第一章 總則第一條 為了貫徹執(zhí)行“企業(yè)財務通則”、“企業(yè)會計準則”使會計工作法規(guī)化、規(guī)范化、制度化，建立科學的會計程序，根據“中華人民共和國會計法”及財政部制定的“會計基礎工作規(guī)范”制定本制度。第二章 財務人員的崗位職責第一條 建立會計人員職業(yè)道德規(guī)范，是會計人員強化道德約束的措施，會計人員在會計工作中應遵守職業(yè)道德，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，緊跟會計改革步伐，使自己的知識、技能適應所從事工作的要求。第二條 會計人員必須執(zhí)行國家的方針、政策、法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，認真履行“會計法”賦予的職責、權限，辦理會計事務客觀公正，實事求是。第三條 會計人員要對本單位的經濟活動進行嚴格的核算、監(jiān)督，保守本單位的商業(yè)秘密，不能私自泄露單位的會計信息。第二項 財務負責人的權責第一條 財務負責人是財務工作的管理者，對會計工作人員有領導責任，應領導會計機構的全體人員執(zhí)行“會計法”，帶頭學法、守法、執(zhí)法，做到以身作則，有令必行，有禁必止。第二條 財務負責人應保障會計人員依法行使職權，支持、配合會計人員辦理會計手續(xù)，保證會計人員職權不受侵犯，保證會計資料合法、真實、準確、完整。第三條 公司法人代表對公司財務具有監(jiān)督、檢查的權利。對違反《會計法》等相關法律和規(guī)章制度事情，有權制止。第四項 會計的職責第一條 會計人員必須按財政部制定的“會計制度”的設置會計科目，設置總帳、明細帳、附加帳，組成系統(tǒng)科學的帳薄體系，保證合理地反映單位的經營活動和財務活動。第二條 會計人員對發(fā)生的每一項經濟業(yè)務必須取得完整的原始憑證，并根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。對不合法的原如應拒絕受理。第三條 會計人員根據記帳憑證登記帳薄，做到內容真實、數字準確、帳帳相符、帳實相符。第四條 會計人員必須按會計資料進行經營活動的核算；進行準確的成本核算；進行進、銷項稅金及其他稅金的正確核算。幫助領導做好經營決策工作，按時向稅務機關進行納稅申報，并準時送財務報表，做到內容完整，數字準確、真實。保證會計信息質量。第五條 會計人員負責向董事會及全體股東，按董事會決議規(guī)定報告單位財務狀況，參與單位經營和經營成果的預測及決策。第五項 出納的職責第六條 嚴格遵守國家現金管理制度，做好現金管理工作，具體辦理現金收付手續(xù)，報銷時要認真審查原始憑證，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不全的一律拒絕辦理現金收付手續(xù)，嚴格把好關。第七條 不得從本單位現金收入中直接支付現金，特殊情況報開戶銀行審批，不能以白條或不符合財務會計制度的憑證頂替庫存現金，借款報銷必須由財務負責人與項目負責人簽字才能辦理現金支付手續(xù)。第八條 建立健全現金日記帳，逐筆記載現金收會，帳目日清月結。第九條 建立內部牽制制度。負責保管現金、轉帳等空白憑證，財務章由會計負責人保管，簽發(fā)支票由兩人以上共同處理。支票填寫必須寫明對方單位、金額、用途，不能開具空白支票、延期支票。第十條 及時登記銀行存款日記帳，及時與銀行對帳，及時清理未達款項，記日記帳與銀行對帳的工作由兩人分別承擔。第三章 財務管理制度第一項 發(fā)票的管理 第一條 發(fā)票是財務會計收支活動的法定憑證。必須建全發(fā)票管理制度，做到有條不紊。第二條 發(fā)票應指定專人購買并做好保管、核銷工作，及時將發(fā)票廢、用、存情況如實向稅務機關匯報。第三條 增值稅專用發(fā)票是重要商業(yè)憑證，并兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額合法證明，必須按稅務機關的要求開具時限、專用發(fā)票的使用規(guī)定，如實填寫，專冊登記，進行領取、存根聯、作廢聯記錄，加強管好、用好發(fā)票的責任感。第二項 存貨的管理第一條 存貨是企業(yè)一項重要的流動資產，其價值在企業(yè)中占有很大比重，所以必須加強對存貨的管理、核算，做好存貨購、銷、存工作，嚴格
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