【正文】 更多內(nèi)容歡迎蒞臨： 紅寶麗企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度 前 言 一、為了加強(qiáng)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》以及《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 基本規(guī)范》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。 二、本制度在執(zhí)行過(guò)程中，如遇與國(guó)家政策法規(guī)相抵觸的，按政策法規(guī)執(zhí)行。本制度其他未盡事宜，依照有關(guān)法規(guī)執(zhí) 行。 三、本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。 四、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 二 ○○八年十月二十九日修訂 第 1 頁(yè) 共 69 頁(yè) 南 京 紅 寶 麗 股 份 有 限 公 司 內(nèi) 部 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 南 京 紅 寶 麗 股 份 有 限 公 司 內(nèi) 部 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 第一章 總 則 第一條 為了進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部管理，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，維護(hù)公司及全體股東的 合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》以及《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 基本規(guī)范》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。 第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 第二條 公司及控股子公司均應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等職能。子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)接受公司財(cái)務(wù)部的管理和監(jiān)督。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要及內(nèi)部控制規(guī)范要求配備必要的會(huì)計(jì)人員。 第三條 公司及控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具有中級(jí)以上會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格 ,會(huì)計(jì)人員必須持有會(huì)計(jì)證 上崗。 第四條 公司及控股子公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員依法履行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算職能，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督和控制。 第五條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職時(shí)，要辦理好交接手續(xù)，不得中斷會(huì)計(jì)工作。 第三章 會(huì)計(jì)核算原則 第六條 公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 第七條 會(huì)計(jì)年度：以公歷一月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 第八條 記賬本位幣：人民幣 。 第 3 頁(yè) 共 69 頁(yè) 南 京 紅 寶 麗 股 份 有 限 公 司 內(nèi) 部 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 第九條 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。一般采用歷史成本對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量，在保證所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量時(shí)，可以采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì) 量。 第十條 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記帳。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用入帳；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即 使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。 第十一條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè) 周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。 第十二條 會(huì)計(jì)核算所采用的會(huì)計(jì)政策方法應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)規(guī)定，保持前后各期一致，不得隨意變更。 第十三條 會(huì)計(jì)核算所提供的會(huì)計(jì)信息，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的要求，滿(mǎn)足有關(guān)部門(mén)及全體股東了解財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要，滿(mǎn)足公司內(nèi)部加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理的需要。 第四章 記帳和帳簿 第十四條 會(huì)計(jì)核算采用借貸復(fù)式記帳法記帳，以人民幣作為記帳本位幣。記帳采用文字為中文，記帳數(shù)字為０、１、２、３、４、 ５、６、７、８、９十個(gè)阿拉伯?dāng)?shù)字。 第十五條 每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)取得原始憑證（分外來(lái)原始憑證和自制原始憑證兩種）。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)完整、手續(xù)齊備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。原始憑證由經(jīng)辦人簽字，財(cái)務(wù)部審核，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能據(jù)以填制記帳憑證。 第十六條 公司及控股子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)在用友 ERPU8 系統(tǒng)中設(shè)置日記帳、明細(xì)分 類(lèi)帳和總分類(lèi)帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。各種帳簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤后的原始憑證、記帳憑證、匯總 第 4 頁(yè) 共 69 頁(yè) 南 京 紅 寶 麗 股 份 有 限 公 司 內(nèi) 部 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度表等登記，并做到登記及時(shí)，摘要清楚、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確。各種帳簿中的記錄，如需更正須按更正規(guī)則進(jìn)行。 第五章 流動(dòng)資產(chǎn)管理制度 第十七條 貨幣資金管理和控制： （一）管理和控制的基本原則： 應(yīng)遵循嚴(yán)格職責(zé)分工，實(shí)行交 易分開(kāi)，實(shí)行內(nèi)部稽核，實(shí)施定期輪崗制度等原則。 公司及控股子公司財(cái)務(wù)部是公司貨幣資金管理的職能部門(mén)，根據(jù)預(yù)算目標(biāo)，負(fù)責(zé)公司的資金籌集、調(diào)度、使用、審核等項(xiàng)具體工作。 公司及控股子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)如實(shí)反映貨幣資金的收付和結(jié)存情況，保證貨幣資金的帳實(shí)相符，監(jiān)督貨幣資金的合理節(jié)約使用。同時(shí)，建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位的相互分離、制約和監(jiān)督。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建 立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 （二）采購(gòu)資金支付的相關(guān)規(guī)定： 支付審批流程：簽訂采購(gòu)合同 ―― 物資入庫(kù) ―― 取得增值稅發(fā)票 ―― 辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù) ――交財(cái)務(wù)入帳 ―― 辦理資金請(qǐng)付手續(xù) ―― 副總經(jīng)理審核 ―― 財(cái)務(wù)核對(duì)合同及帳款 ―― 總經(jīng)理簽批。 具體規(guī)定： （ 1）簽訂采購(gòu)合同：采購(gòu)合同的簽訂要履行合同評(píng)審手續(xù)，評(píng)審行為嚴(yán)格按合同評(píng)審程序執(zhí)行。合同簽訂后應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部往來(lái)核算 崗位一份，以便審核支付采購(gòu)資金。 （ 2）物資入庫(kù)：按現(xiàn)有的規(guī)定和流程辦理。 （ 3）取得稅制發(fā)票：采購(gòu)的物資一律應(yīng)取得增值稅發(fā)票。增值 第 5 頁(yè) 共 69 頁(yè) 南 京 紅 寶 麗 股 份 有 限 公 司 內(nèi) 部 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度稅發(fā)票所列物資的品種、數(shù)量應(yīng)與入庫(kù)單一致。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)將核對(duì)無(wú)誤并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核的增值稅發(fā)票（加蓋部門(mén)已審核?。B同入庫(kù)單一起報(bào)公司總經(jīng)理處，辦理簽批報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 （ 4）財(cái)務(wù)入帳：采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將總經(jīng)理簽批的增 值稅發(fā)票，連同入庫(kù)單交財(cái)務(wù)部納稅 會(huì)計(jì)崗位，并辦理交接手續(xù)。納稅會(huì)計(jì)崗位在審核后，編制相關(guān)記帳憑證，并將記帳憑證遞交往來(lái)核算崗位，由往來(lái)核算崗位辦理入帳手續(xù)。 （ 5）辦理資金請(qǐng)付手續(xù)：資金請(qǐng)付部門(mén)應(yīng)按規(guī)定填報(bào)《匯（付）款通知單》，部門(mén)負(fù)責(zé)人在簽發(fā)《（付）款通知單》時(shí)，應(yīng)核對(duì)請(qǐng)付的資金與采購(gòu)合同內(nèi)容是否一致等內(nèi)容。部門(mén)負(fù)責(zé)人在審核無(wú)誤后，在 《匯（付）款通知單》簽發(fā)人處加蓋部門(mén)已審核印確認(rèn)，表示該筆支付行為已經(jīng)部門(mén)審核，并報(bào)副總經(jīng)理審核。 （ 6）副總經(jīng)理審核：經(jīng)部門(mén)審核無(wú)誤后的《匯（付）款通 知單》應(yīng)報(bào)分管副總審核，同意付《匯（付）款通知單》所列款項(xiàng)，副總經(jīng)理應(yīng)在采購(gòu)部門(mén)已審核印下簽名表示同意。資金請(qǐng)付人員將副總經(jīng)理簽批同意的《匯（付）款通知單》遞交財(cái)務(wù)部往來(lái)核算崗位。 （ 7）財(cái)務(wù)核對(duì)合同及帳款：財(cái)務(wù)部往來(lái)核算崗位接資金請(qǐng)付部門(mén)簽發(fā)的《匯（付）款通知單》后，應(yīng)將《匯（付）款通知單》內(nèi)容與相應(yīng)的采購(gòu)合同核對(duì)，并核對(duì)往來(lái)單位的帳款，只有在請(qǐng)付資金內(nèi)容與采購(gòu)合同一致，且付款金額小于或等于應(yīng)付帳款的情況下，才能在《匯（付）款通知單》簽發(fā)人下簽名，表示審核通過(guò)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人是資金支付行為最終審核人 ，負(fù)有審核責(zé)任。 （ 8）總經(jīng)理簽批：當(dāng)資金請(qǐng)付行為符合以上程序時(shí)，總經(jīng)理在 《匯（付）款通知單》領(lǐng)導(dǎo)批示欄簽署是否同意支付意見(jiàn)。采購(gòu)部門(mén)將總經(jīng)理簽批的《匯（付）款通知單》遞交財(cái)務(wù)部出納崗位，由財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理簽批意見(jiàn)辦理資金支付。 特殊事項(xiàng)的處理意見(jiàn)：除零星采購(gòu)?fù)?，原則上不能辦理預(yù)付款采購(gòu)物資。當(dāng)有預(yù)付采購(gòu)行為發(fā)生時(shí)，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)通過(guò)書(shū)面報(bào)告方式向總經(jīng)理說(shuō)明原因，總經(jīng)理簽批是否同意預(yù)付采購(gòu)物資的意見(jiàn)。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)將總經(jīng)理批準(zhǔn)意見(jiàn)報(bào)財(cái)務(wù)部往來(lái)核算崗位備案，以便審核。 第 6 頁(yè) 共 69 頁(yè) 南 京 紅 寶 麗 股 份 有 限 公 司 內(nèi) 部 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 第十八條 現(xiàn)金管理： （一）現(xiàn)金帳簿的設(shè)置和核算。設(shè)置 “現(xiàn)金日記帳 ”并在 “總分類(lèi)帳 ”內(nèi)設(shè)立 “現(xiàn)金 ”一級(jí)科目，現(xiàn)金日記帳由出納會(huì)計(jì)根據(jù)審核后的原始憑證或現(xiàn)金收付憑證逐日逐筆及時(shí)登記。每日終了計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。 “現(xiàn)金日記帳 ”必須做到日清月結(jié)，帳款相符。每月終了應(yīng)與總分類(lèi)帳的 “現(xiàn)金 ”科目金額相符。 （二） 核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。在確定現(xiàn) 金庫(kù)存限額后，由財(cái)務(wù)部向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)零星開(kāi)支所需的資金?，F(xiàn)金庫(kù)存限額一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。若生產(chǎn)、銷(xiāo)售發(fā)生變化，庫(kù)存限額需要增加時(shí)，應(yīng)提出申請(qǐng)， 經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后作調(diào)整。 （三） 現(xiàn)金開(kāi)支范圍： １、支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、各項(xiàng)津貼及補(bǔ)貼、差旅費(fèi)、福利費(fèi)及零星費(fèi)用支出 。 ２、支付給無(wú)銀行結(jié)算條件的單位或個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬和購(gòu)買(mǎi)物資的款項(xiàng) 。 不足結(jié)算起點(diǎn)的零星支付款項(xiàng)。 （四）臨時(shí)支付現(xiàn)金的管理 １、銷(xiāo)售、采購(gòu)人員因公出差借支差旅費(fèi)，由部門(mén)負(fù)責(zé)人 審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理正式借款手續(xù)。出差人員回廠后五日內(nèi)必須辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，前帳不清、后帳不借。月末打印職工借款明細(xì)單報(bào)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人。 ２、零星采購(gòu)物資，待貨物驗(yàn)收入庫(kù)后即刻報(bào)帳（最長(zhǎng)時(shí)間不超過(guò)一周），嚴(yán)禁攜帶巨額現(xiàn)金外出采購(gòu)。 （五）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律 １、公司各部門(mén)所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收支及其他行政收支都必須通過(guò)財(cái)務(wù)部，嚴(yán)禁截留私設(shè) “小 金庫(kù) ”。 ２、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，對(duì)于下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重，追究有關(guān)人員責(zé)任： (1)用 “白條 ”頂替庫(kù)存現(xiàn)金； 第 7 頁(yè) 共 69 頁(yè) 南 京 紅 寶 麗 股 份 有 限 公 司 內(nèi) 部 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 (2)私自借支公款 。 (3)單位間相互借用現(xiàn)金 。 (4)借用銀行帳號(hào) 。 (5)保留帳外公款； (6)各種債券、契單抵作庫(kù)存現(xiàn)金 。 (7)編造用途套取現(xiàn)金。 ３、收付現(xiàn)金時(shí)，必須嚴(yán)格審查原始憑證的真?zhèn)?，如發(fā)現(xiàn)有涂改、偽造的單據(jù)應(yīng)予扣留，并及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。 ４、現(xiàn)金出納不兼任其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，嚴(yán)格實(shí)行出納和帳務(wù)分管原則。 （六）現(xiàn)金的安全管理 １、財(cái)務(wù)部的庫(kù)存現(xiàn)金由現(xiàn)金出納負(fù)責(zé)，保險(xiǎn)柜鑰匙必須隨身攜帶，絕對(duì)不準(zhǔn)放在辦公室抽屜里過(guò)夜或任意亂丟，保險(xiǎn)柜密碼不得告知他人。 ２、凡去銀行提取或解交現(xiàn)金，超過(guò)一萬(wàn)元必須兩人同行或申請(qǐng)車(chē)輛提解。 ３、設(shè)立現(xiàn)金支票使用簿，并妥善保管好空白支票。 （七）現(xiàn)金的清查 財(cái)務(wù)部對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要進(jìn)行不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。 第十九條 銀行結(jié)算管理： （一）銀行存款的核算。設(shè)置 “銀行存款 ”科目和 “銀行存款日記帳 ”。日記帳由出納員根據(jù)審核后的記帳 憑證逐日逐筆序時(shí)登記，每日結(jié)出余款，月末結(jié)出本月收入、付出的累計(jì)數(shù)和月末結(jié)存數(shù)，并同銀行對(duì)帳單逐筆核對(duì)，如有未達(dá)款項(xiàng)須查明原因，編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”，調(diào)節(jié)相符。銀行對(duì)帳單，余額調(diào)節(jié)表需隨憑證裝訂保存。 （二）銀行結(jié)算方式。采用：銀行匯票、支票、網(wǎng)銀、銀行承兌匯票等結(jié)算方式。 銀行匯票結(jié)算。銀行匯票主要用于非同城業(yè)務(wù)結(jié)算，或初次合作和單位信譽(yù)不佳客戶(hù)及供應(yīng)商，對(duì)市場(chǎng)緊缺物資也可使用銀行匯 第 8 頁(yè) 共 69 頁(yè) 南 京 紅 寶 麗 股 份 有 限 公 司 內(nèi) 部 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度票進(jìn)行帶款提貨。受理的銀行匯票要審查其有效性 ,稱(chēng)和金額是否準(zhǔn)確，期限是否有效，印章是否齊全、清晰 ,壓數(shù)機(jī)壓印是否正確、清晰，日期、金額填寫(xiě)是否正確規(guī)范，如匯票發(fā)生背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)檢查其背書(shū)轉(zhuǎn)讓的連續(xù)性。 ２、支票結(jié)算。分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種，現(xiàn)金支票除本單位提取備用金外，不得用于其他業(yè)務(wù)結(jié)算；轉(zhuǎn)帳支票主要用于同城業(yè)務(wù)結(jié)算，對(duì)于收取的轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)及時(shí)辦理銀