【正文】 由專人在登記簿上進(jìn)行記錄。 （二）對結(jié)算憑證的管理 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表必須由不相容崗位人員簽字、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)跟蹤查實(shí)。 第二十三條 編制資金收支預(yù)算 第 11 頁 共 69 頁 南 京 紅 寶 麗 股 份 有 限 公 司 內(nèi) 部 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 （一）編制年度資金收支計(jì)劃 每年年末，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的年度目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并制定公司貨幣資金總量指標(biāo)及下一年度資金收支計(jì)劃。 第二十五條 資金收支預(yù)算的例外管理 公司各部門如預(yù)計(jì)有月度資金收支計(jì)劃以外的支出發(fā)生，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交支付申請報(bào)告。 第二十七條 現(xiàn)金等價(jià)物的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：系指公司持有的短期、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。公司持有的應(yīng)收票據(jù)不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，待到期不能收回的應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款后，再按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；但是，如有確鑿證據(jù)表明公司持有的未到期應(yīng)收票據(jù)不能夠收回或收回的可能性不大時(shí)，應(yīng)將其賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，并計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。銀行核實(shí)無誤后在銀行承兌匯票簽收單（一式兩聯(lián)）上簽章后一聯(lián)留存，一聯(lián)往來核算崗位留存。財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對，如有差異需進(jìn)行查找并糾正處理。 根據(jù)貼現(xiàn)計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部提出貼現(xiàn)申請，報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理審批。 票據(jù)一經(jīng)貼現(xiàn)，應(yīng)在登記簿上記錄。 金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量 （ 1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資 產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)持有期間實(shí)現(xiàn)的利息或現(xiàn)金股利，計(jì)入當(dāng)期損益。單獨(dú)測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)，無論單項(xiàng)金額重大與否，仍將包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中再進(jìn)行減值測試。對可供出售債務(wù)工具確認(rèn)資產(chǎn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已經(jīng)恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。對于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對于其他金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。 如果該金融工具不存在活躍市場，則采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。 （二） 應(yīng)收款項(xiàng)審批責(zé)任制度。每月底 財(cái)務(wù)部門要會(huì)同業(yè)務(wù)部門（包括銷售和供應(yīng)采購等部門），將當(dāng)月發(fā)生業(yè)務(wù)形成的往來賬目核對清楚，確認(rèn)已形成欠款的要及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門催收貨款。財(cái)務(wù)部門要逐筆建立應(yīng)收款項(xiàng)檔案，以臺(tái)賬的方式進(jìn)行管理；要定期對應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡進(jìn)行跟蹤分析，最大限度降低呆壞賬；每半年與往來單位對賬確認(rèn)，確保法律訴訟時(shí)效的延續(xù)，其中關(guān)聯(lián)單位應(yīng)收款公司每月要進(jìn)行對賬。對欠款金額大、拖欠期限長、信用等級(jí)較差的客戶，要實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)向各單位分管營銷的副總和相關(guān)部門提出調(diào)整信 用等級(jí)的建議，并配合有關(guān)部門采取有力的措施進(jìn)行清收。對于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款 項(xiàng)，與經(jīng)單獨(dú)測試未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合的期末余額的一定比例計(jì)算確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 職工因公傷、大病住院借支醫(yī)療費(fèi)用，需經(jīng)總經(jīng)理特批，出院后必須在 10 日內(nèi)報(bào)銷沖帳，特殊情況如報(bào)銷后不足平帳需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)在工資中扣清。 (二 )存貨確認(rèn)的原則。原材料是指用于制造產(chǎn) 品并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的購入物品 ,以及購入的供生產(chǎn)耗用的不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的輔助性材料 ,包括原輔材料、外購件、修理用配件、包裝材料等。指生產(chǎn)過程尚未全部結(jié)束正在生產(chǎn)中的產(chǎn)品。 產(chǎn)成品。 本公司存貨盤存采用永續(xù)盤存制。 （五 )存貨的核算 財(cái)務(wù)部應(yīng)在總分類帳中設(shè)置 “材料采購 ”“原材料 ”、 “低值易耗品 ”、 “委托加工材料 ”、 “自制半成品 ”、 “產(chǎn)成品 ” “燃料 ”和 “包裝物 ”等一級(jí)科目，并相應(yīng)設(shè)置明細(xì)分類帳，實(shí)行價(jià)值量、實(shí)物量的核算。 （六）存貨的入庫管理 各類采購物資的入庫，必須具備下列條件。經(jīng)辦人員必須持有辦理倉庫入庫單的稅制發(fā)票才 第 19 頁 共 69 頁 南 京 紅 寶 麗 股 份 有 限 公 司 內(nèi) 部 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度能到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)帳。 （七）物資的領(lǐng)發(fā)管理 產(chǎn)成品的發(fā)出程序：由市場部業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶需求和合同訂單情況，依據(jù)倉庫庫存產(chǎn)品庫存量，開具提貨單，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核，營銷副總簽批。發(fā)出商品按《發(fā) 出商品管理制度》執(zhí)行。工具機(jī)電等物資的領(lǐng)用必須在備品備件庫辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。低值易耗品要建立臺(tái)帳、落實(shí)專人負(fù)責(zé)，并對所管轄物品統(tǒng)一編號(hào)、定期與使用部門核對帳物。 第六章 固定資產(chǎn)、在建工程管理制度 第三十三條 固定資產(chǎn)管理： (一 )固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) : 為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 運(yùn)輸設(shè)備。 ２、固定資產(chǎn)的管理。一般項(xiàng)目由施工單位、負(fù)責(zé)基建部門、財(cái)務(wù)部和接受使用部門負(fù)責(zé)人共同驗(yàn)收。經(jīng)驗(yàn)收合格后的手續(xù)同上。 有償調(diào)拔設(shè)備、變價(jià)出售，先由設(shè)備科提出處理意見，會(huì)同財(cái)務(wù)部、使用部門提出方案，一般設(shè)備經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理；關(guān)鍵設(shè)備、成套設(shè)備或重要建筑物須報(bào)董事會(huì)審批后進(jìn)行處理，單項(xiàng)資產(chǎn)處置金額超過資產(chǎn)處置行為發(fā)生時(shí)公司凈資產(chǎn)的 30%時(shí)，應(yīng)報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn) ，并進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。 （二） 固定資產(chǎn)投資預(yù)算按程序報(bào)經(jīng)總經(jīng)理、董事會(huì)批準(zhǔn)，固 第 22 頁 共 69 頁 南 京 紅 寶 麗 股 份 有 限 公 司 內(nèi) 部 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度定資產(chǎn)的取得和處置應(yīng)按權(quán)限報(bào)各級(jí)管理部門審批。 固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按月進(jìn)行資產(chǎn)核對工作，以確保帳、卡、物，數(shù)量、金額相符。 第三十六條 在建工程管理： (一 )在建工程的核算方法：在建工程核算為建造或修理固定資產(chǎn)而進(jìn)行的各項(xiàng)建筑和安裝工程，包括固定資產(chǎn)新建工程，改擴(kuò)建工程 、大修工程等所發(fā)生的實(shí)際支出，以及改建工程等轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)凈值。 工程物資比照存貨的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行計(jì)價(jià)。 （ 3）各歸口管理部門應(yīng)根據(jù)批復(fù)的初步設(shè)計(jì)（調(diào)整）概算數(shù)，確定工程項(xiàng)目其他支出的 控制目標(biāo)。 （ 5）工程項(xiàng)目材料、設(shè)備的采購及領(lǐng)用。工程物資領(lǐng)用時(shí)，重大工程項(xiàng)目由工程承包單位填制領(lǐng)料單并蓋公章，設(shè)備領(lǐng) （撥）料單須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核確認(rèn)； 工程物資管理部門按月與工程承包單位做好領(lǐng)用材料的結(jié)算工作，由工程承包單位按工程項(xiàng)目編制領(lǐng)用材料匯總清單，報(bào)財(cái)務(wù)部辦理入帳手續(xù)。合同條款規(guī)定需提供工程履約保函的，工程承包單位應(yīng)提交銀行保函。 在建工程完工交付主要包括以下內(nèi)容： （ 1）工程承包單位應(yīng)編制完工實(shí)物量交接清單及其他交工資料，項(xiàng)目管理部門組織核對驗(yàn)收，辦理實(shí)物交接手續(xù)，并提交資產(chǎn)核對報(bào)告，各職能部門及時(shí)辦理工程成本、費(fèi)用的結(jié)算報(bào)銷手續(xù)。 （ 5）根據(jù)合同規(guī)定支付質(zhì)量保證金時(shí)，由工程承包單位辦理《資金請付通知單》，會(huì)簽單由各職能部門簽字蓋章后送財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門與工程承包單位辦理質(zhì)量保證金支付手續(xù)。按 無形資產(chǎn)類別設(shè)置明細(xì)分類帳。于每年年度終了， 第 25 頁 共 69 頁 南 京 紅 寶 麗 股 份 有 限 公 司 內(nèi) 部 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如果有證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計(jì)其使用壽命，并按其估計(jì)使用壽命進(jìn)行攤銷。公司各項(xiàng)無形資產(chǎn)的歸口管理部門如下： 專利權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)等由企管部負(fù)責(zé)管理； 商標(biāo)權(quán)由辦公室負(fù)責(zé)管理； 土地使用權(quán)由辦公室負(fù)責(zé)管理。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按公司《保密制度》的規(guī)定處罰。分別造冊登記有效期與失效期的無形資產(chǎn)，逐項(xiàng)與 財(cái)務(wù)賬表核對，出具無形資產(chǎn)清查報(bào)告，并對已經(jīng)失效但未攤銷完畢的無形資產(chǎn)查明原因，提出處置意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 第 26 頁 共 69 頁 南 京 紅 寶 麗 股 份 有 限 公 司 內(nèi) 部 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 本公司經(jīng)營所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對本公司產(chǎn)生不利影響。 本公司內(nèi) 部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營業(yè)利潤（或者虧損）遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于（或者高于）預(yù)計(jì)金額等。資產(chǎn)組，是指可以認(rèn)定的最小資產(chǎn)組 合，其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入基本上獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組。 ３、直接人工工資：是指直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資。財(cái)務(wù)部設(shè)置 “生產(chǎn)成本 ”、 “制造費(fèi)用 ”、 “待攤費(fèi)用 ”、 “預(yù)提費(fèi)用 ”等一級(jí)科目，并建立相應(yīng)明細(xì)分類帳進(jìn)行核算。 ２、歸集生產(chǎn)成本： (1)材料：領(lǐng)料單由倉庫核算人員按材料領(lǐng)用的用途錄入 “庫存管理 ”系統(tǒng)，成本核算崗位通過 “存貨核算 ”系統(tǒng)核算材料領(lǐng)用成本，歸集生產(chǎn)成本中直接材料成本； (2)工資：按提取的工資總額編制工資分配表； (3)燃料和動(dòng)力：燃料和動(dòng)力費(fèi)用通過制造費(fèi)用科目歸集和分配，由成本核算崗位編制燃料和動(dòng)力匯總表和分配表。 第四十二條 成本費(fèi)用的劃分： 公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 ，均以實(shí)際發(fā)生額計(jì)入成本費(fèi)用，凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用作為預(yù)提費(fèi)用記入本期成本費(fèi)用；凡已經(jīng)支出，應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，作為待攤費(fèi)用分期攤?cè)氤杀举M(fèi)用。 （二）提供勞務(wù)收入： 在交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定，收入的金額、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入時(shí)，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。 （三）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：在收入的金額能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入時(shí)，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。 （三） 銷售款項(xiàng)的結(jié)算可以采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算和銀行票據(jù)結(jié)算，以現(xiàn)金結(jié)算的銷售款項(xiàng)應(yīng)由客戶直接解繳銀行取得 “現(xiàn)金繳款單 ”。 （六） 財(cái)務(wù)部門根據(jù)收到的匯票、本票、支票填制銀行進(jìn)賬單，及時(shí)入帳。 第四十六條 收入結(jié)算業(yè)務(wù)的后續(xù)管理 （一） 辦理銷售多余款項(xiàng)的清退流程如下： 客戶要求清退多余款項(xiàng)時(shí)，市場部門應(yīng)當(dāng)與客戶確認(rèn)在一定時(shí)期內(nèi)不再發(fā)生業(yè)務(wù)往來； 與客戶進(jìn)行賬務(wù)核對，取得雙方確認(rèn)一致的對賬單； 進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理并開出付款通知單，并按程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)； 第 30 頁 共 69 頁 南 京 紅 寶 麗 股 份 有 限 公 司 內(nèi) 部 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 （二） 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)逐日逐筆登記收回貨款情況，并定期匯總、分析，為制定銷售決策、評定客戶信用等級(jí)提供相關(guān)信息。 （一）資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在可抵扣暫時(shí)性差異的，以未來期間很可能獲得的用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) 。 第四十九條 利潤分配：公司交納所得稅后的利潤，按下列順序分配。公司不在彌補(bǔ)公司虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤。公司可以采取現(xiàn)金或者股票方式分配股利。 （三）應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款及其他應(yīng)收應(yīng)付款等。 （三）財(cái)務(wù)部門的現(xiàn)金、銀行存款以及各往來帳戶，除不定期檢查外，每月底清查一次。 第 32 頁 共 69 頁 南 京 紅 寶 麗 股 份 有 限 公 司 內(nèi) 部 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 第五十二條 資產(chǎn)清查的盤盈盤虧處理： （一）對財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，明確責(zé)任，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后分別情況處理。 ☆ （三）固定資產(chǎn)的盤盈盤虧，查明原因，責(zé)任到人。 第十一章 對外投資管理制度 第五十三條 為公司的對外投資主要有長期債權(quán)投資和長期股權(quán)投資等。 （二）長期股權(quán)投資的核算； 取得時(shí)，按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本入賬。股權(quán)投資差額分別情況進(jìn) 行會(huì)計(jì)處理：初始投資成本大于應(yīng)享有其在被投資單位所有者權(quán)益中所占份額的差額，計(jì)入 “長期股權(quán)投資 股權(quán)投資差額 ”科目，并按規(guī)定的期限攤銷計(jì)入損益，合同規(guī)定了投資期限的按投資期限攤銷，合同沒有規(guī)定投資期限的，按不超過 10 年的期限 攤銷；初始投資成本小于應(yīng)享有其在被投資單位所有者權(quán)益中所占份額的差額，計(jì)入 “資本公積 股權(quán)投資準(zhǔn)備 ”科目。