【正文】 ）預(yù)付帳款是為購買材料、設(shè)備、物資而預(yù)先付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。 本公司根據(jù)以前年度按賬齡劃分的應(yīng)收款項(xiàng)組合的實(shí)際損失率，并結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況，確定本期各賬齡段應(yīng)收款項(xiàng)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比 例如下： 賬 齡 壞賬準(zhǔn)備比例（ %） 一年以內(nèi) 5 一至二年 10 二至三年 30 三至四年 50 四至五年 80 五年以上 100 ☆ （七） 其他應(yīng)收款的核算，其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括不設(shè)置 “備用金 ”科目的撥出備用金，應(yīng)收的各項(xiàng)賠款、罰款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，以及不符合預(yù)付帳款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預(yù)付帳款等。 （六）壞帳核算的方法： 本公司將因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)和因債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，并且具有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)為壞賬損失。 （五） 客戶信用等級(jí)管理制度。對(duì)超過結(jié)算期或合同付款期 1 個(gè)月的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門要及時(shí)向各公司分管副總匯報(bào)，原則上要同時(shí)停止供貨。市場部根據(jù)市場形勢或區(qū)域銷售策略而對(duì)信譽(yù)良好的客戶采取貨到付款等信用銷售結(jié)算方式開展業(yè)務(wù)，必須先經(jīng)公司總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 第三十一條 應(yīng)收帳款的管理 （一）公司財(cái)務(wù)部門設(shè)立往來核算崗位，指定專、兼職人員，負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的對(duì)賬、分析、匯報(bào)、協(xié)調(diào)、督促等工作。 金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量 （ 1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益?？晒┏鍪蹤?quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不通過損益轉(zhuǎn)回。已單獨(dú)確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)，不包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試。 金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備 本公司在期末對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，確認(rèn)減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備。 （ 2）持有至到期投資，采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)、減值以及攤銷形成的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。 第三十條 金融工具的確認(rèn)和計(jì)量 （一）金融資產(chǎn) 本公司將持有的金融資產(chǎn)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)。 審批后，財(cái)務(wù)部與指定銀行磋商，確定其可接受額度與貼現(xiàn)利率。 （三）承兌匯票貼現(xiàn)。 財(cái)務(wù)部往來核算崗位根據(jù)銀行確認(rèn)的銀行承兌匯票簽收單在登記簿上 登記。 （二）承兌匯票的保管。 第二十八條 結(jié)算資金管理： （一）公司根據(jù)需要設(shè)置 “應(yīng)收票據(jù) ”、 “應(yīng)付票據(jù) ”“應(yīng)收帳款 ”、 “應(yīng)付帳款 ”、 “預(yù)付帳款 ”、 “預(yù)收帳款 ”“其他應(yīng)收款 ”“其他應(yīng)付款 ”等一級(jí)科目，并建立明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。報(bào)告應(yīng)說明支出發(fā)生的原因、事項(xiàng)、性質(zhì)、金額、時(shí)間等，必要時(shí)須附有關(guān)原始單據(jù)，并由部門負(fù)責(zé)人簽字，總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)執(zhí)行。 （二）編制月度資金收支預(yù)算 每月月末，財(cái)務(wù)部依據(jù)當(dāng)月的銷售預(yù)算，采購預(yù)算，稅收預(yù)算、工程投資預(yù)算及管理費(fèi)用開支預(yù)算，編制當(dāng)月資金收支預(yù)算，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。 （二）核對(duì)每筆重大業(yè)務(wù) 財(cái)務(wù)部不僅要核對(duì)銀 行存款的余額是否相符，而且要核對(duì)每筆重大業(yè)務(wù)，以確定出納崗位是否有收款延遲入賬或賬實(shí)不符的現(xiàn)象。在購買和使用支 付結(jié)算憑證時(shí)，必須相應(yīng)制定嚴(yán)格的審批和使用手續(xù)，嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定程序進(jìn)行。 銀行電子證書及印章的管理。票據(jù)如經(jīng)背書應(yīng)在登記簿上記錄。 票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓。票據(jù)在領(lǐng) 用之前，由資金管理部門授權(quán)專人保管，票據(jù)必須存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。 票據(jù)的購買。企業(yè)網(wǎng)上銀行通過 USB Key 或動(dòng)態(tài)口令和操作人員密碼雙重管理保護(hù)，網(wǎng)上銀行資金劃撥分三個(gè)程序，第一為業(yè)務(wù)經(jīng)辦人 （銀行出納），第二為復(fù)核人員（財(cái)務(wù)部稽核崗位），第三為審批人員 （財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）， 所有資金支付嚴(yán)格執(zhí)行《采購資金管理規(guī)定》。 （三）結(jié)算紀(jì)律 １、不準(zhǔn)出租、出借銀行帳號(hào)； ２、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票； ３、不準(zhǔn)套取銀行信用。 銀行承兌匯票結(jié)算。 ２、支票結(jié)算。采用：銀行匯票、支票、網(wǎng)銀、銀行承兌匯票等結(jié)算方式。設(shè)置 “銀行存款 ”科目和 “銀行存款日記帳 ”。 ２、凡去銀行提取或解交現(xiàn)金，超過一萬元必須兩人同行或申請(qǐng)車輛提解。 (7)編造用途套取現(xiàn)金。 ２、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，對(duì)于下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重，追究有關(guān)人員責(zé)任： (1)用 “白條 ”頂替庫存現(xiàn)金； 第 7 頁 共 69 頁 南 京 紅 寶 麗 股 份 有 限 公 司 內(nèi) 部 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 (2)私自借支公款 。出差人員回廠后五日內(nèi)必須辦理報(bào)銷手續(xù)，前帳不清、后帳不借。 （三） 現(xiàn)金開支范圍： １、支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、各項(xiàng)津貼及補(bǔ)貼、差旅費(fèi)、福利費(fèi)及零星費(fèi)用支出 。 （二） 核定庫存現(xiàn)金限額。設(shè)置 “現(xiàn)金日記帳 ”并在 “總分類帳 ”內(nèi)設(shè)立 “現(xiàn)金 ”一級(jí)科目，現(xiàn)金日記帳由出納會(huì)計(jì)根據(jù)審核后的原始憑證或現(xiàn)金收付憑證逐日逐筆及時(shí)登記。 特殊事項(xiàng)的處理意見：除零星采購?fù)?，原則上不能辦理預(yù)付款采購物資。 （ 7）財(cái)務(wù)核對(duì)合同及帳款：財(cái)務(wù)部往來核算崗位接資金請(qǐng)付部門簽發(fā)的《匯（付）款通知單》后，應(yīng)將《匯（付）款通知單》內(nèi)容與相應(yīng)的采購合同核對(duì)，并核對(duì)往來單位的帳款，只有在請(qǐng)付資金內(nèi)容與采購合同一致，且付款金額小于或等于應(yīng)付帳款的情況下，才能在《匯（付）款通知單》簽發(fā)人下簽名，表示審核通過。 （ 5）辦理資金請(qǐng)付手續(xù)：資金請(qǐng)付部門應(yīng)按規(guī)定填報(bào)《匯（付）款通知單》，部門負(fù)責(zé)人在簽發(fā)《（付）款通知單》時(shí)，應(yīng)核對(duì)請(qǐng)付的資金與采購合同內(nèi)容是否一致等內(nèi)容。增值 第 5 頁 共 69 頁 南 京 紅 寶 麗 股 份 有 限 公 司 內(nèi) 部 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度稅發(fā)票所列物資的品種、數(shù)量應(yīng)與入庫單一致。 具體規(guī)定： （ 1）簽訂采購合同：采購合同的簽訂要履行合同評(píng)審手續(xù)，評(píng)審行為嚴(yán)格按合同評(píng)審程序執(zhí)行。同時(shí)，建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位的相互分離、制約和監(jiān)督。各種帳簿中的記錄，如需更正須按更正規(guī)則進(jìn)行。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)完整、手續(xù)齊備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。 第十三條 會(huì)計(jì)核算所提供的會(huì)計(jì)信息，應(yīng)當(dāng)符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的要求，滿足有關(guān)部門及全體股東了解財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司內(nèi)部加強(qiáng)經(jīng)營管理的需要。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用入帳；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即 使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。 第八條 記賬本位幣：人民幣 。 第四條 公司及控股子公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員依法履行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算職能，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督和控制。 第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 第二條 公司及控股子公司均應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等職能。本制度其他未盡事宜，依照有關(guān)法規(guī)執(zhí) 行。 二、本制度在執(zhí)行過程中，如遇與國家政策法規(guī)相抵觸的，按政策法規(guī)執(zhí)行。 二 ○○八年十月二十九日修訂 第 1 頁 共 69 頁 南 京 紅 寶 麗 股 份 有 限 公 司 內(nèi) 部 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 南 京 紅 寶 麗 股 份 有 限 公 司 內(nèi) 部 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 第一章 總 則 第一條 為了進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部管理，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，維護(hù)公司及全體股東的 合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》以及《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 基本規(guī)范》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。 第三條 公司及控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具有中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格 ,會(huì)計(jì)人員必須持有會(huì)計(jì)證 上崗。 第七條 會(huì)計(jì)年度：以公歷一月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 第十條 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記帳。 第十二條 會(huì)計(jì)核算所采用的會(huì)計(jì)政策方法應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)規(guī)定，保持前后各期一致，不得隨意變更。 第十五條 每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)取得原始憑證（分外來原始憑證和自制原始憑證兩種）。各種帳簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤后的原始憑證、記帳憑證、匯總 第 4 頁 共 69 頁 南 京 紅 寶 麗 股 份 有 限 公 司 內(nèi) 部 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度表等登記，并做到登記及時(shí)，摘要清楚、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確。 公司及控股子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)如實(shí)反映貨幣資金的收付和結(jié)存情況，保證貨幣資金的帳實(shí)相符，監(jiān)督貨幣資金的合理節(jié)約使用。 （二）采購資金支付的相關(guān)規(guī)定： 支付審批流程：簽訂采購合同 ―― 物資入庫 ―― 取得增值稅發(fā)票 ―― 辦理報(bào)銷手續(xù) ――交財(cái)務(wù)入帳 ―― 辦理資金請(qǐng)付手續(xù) ―― 副總經(jīng)理審核 ―― 財(cái)務(wù)核對(duì)合同及帳款 ―― 總經(jīng)理簽批。 （ 3）取得稅制發(fā)票：采購的物資一律應(yīng)取得增值稅發(fā)票。納稅會(huì)計(jì)崗位在審核后，編制相關(guān)記帳憑證，并將記帳憑證遞交往來核算崗位，由往來核算崗位辦理入帳手續(xù)。資金請(qǐng)付人員將副總經(jīng)理簽批同意的《匯（付）款通知單》遞交財(cái)務(wù)部往來核算崗位。采購部門將總經(jīng)理簽批的《匯（付）款通知單》遞交財(cái)務(wù)部出納崗位，由財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理簽批意見辦理資金支付。 第 6 頁 共 69 頁 南 京 紅 寶 麗 股 份 有 限 公 司 內(nèi) 部 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 第十八條 現(xiàn)金管理： （一）現(xiàn)金帳簿的設(shè)置和核算。每月終了應(yīng)與總分類帳的 “現(xiàn)金 ”科目金額相符。若生產(chǎn)、銷售發(fā)生變化，庫存限額需要增加時(shí)，應(yīng)提出申請(qǐng)， 經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后作調(diào)整。 （四）臨時(shí)支付現(xiàn)金的管理 １、銷售、采購人員因公出差借支差旅費(fèi)，由部門負(fù)責(zé)人 審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理正式借款手續(xù)。 （五）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律 １、公司各部門所有生產(chǎn)經(jīng)營收支及其他行政收支都必須通過財(cái)務(wù)部，嚴(yán)禁截留私設(shè) “小 金庫 ”。 (5)保留帳外公款； (6)各種債券、契單抵作庫存現(xiàn)金 。 （六）現(xiàn)金的安全管理 １、財(cái)務(wù)部的庫存現(xiàn)金由現(xiàn)金出納負(fù)責(zé)，保險(xiǎn)柜鑰匙必須隨身攜帶，絕對(duì)不準(zhǔn)放在辦公室抽屜里過夜或任意亂丟，保險(xiǎn)柜密碼不得告知他人。 第十九條 銀行結(jié)算管理： （一）銀行存款的核算。 （二）銀行結(jié)算方式。受理的銀行匯票要審查其有效性 ,稱和金額是否準(zhǔn)確，期限是否有效，印章是否齊全、清晰 ,壓數(shù)機(jī)壓印是否正確、清晰，日期、金額填寫是否正確規(guī)范，如匯票發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓，應(yīng)檢查其背書轉(zhuǎn)讓的連續(xù)性。運(yùn)用網(wǎng)上銀行的轉(zhuǎn)帳、信匯、電匯等方式進(jìn)行的收、付款業(yè)務(wù)。收到轉(zhuǎn)賬背書的銀行承兌匯票，必須是連續(xù)背書。為增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)資金收付的安全性，財(cái)務(wù)部為企業(yè)網(wǎng)上銀行預(yù)留一臺(tái)專用電腦，專門從事企業(yè)銀行網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，并要求公司電腦管理人員定期對(duì)電腦檢查。 第二十一條 票據(jù)、結(jié)算憑證、有價(jià)證券及印章的管理 （一）加強(qiáng)與銀行存款相關(guān)的票據(jù)的管理，對(duì)各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 票據(jù)的保管。銀行匯票的辦理，應(yīng)將款項(xiàng)交存出票銀行，填寫 “銀行匯票申請(qǐng)書 ”，填寫收款人名稱、支付金額、申請(qǐng)人、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章。審核沒有問題后，簽章并記載背書日期。票 第 10 頁 共 69 頁 南 京 紅 寶 麗 股 份 有 限 公 司 內(nèi) 部 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度據(jù)的注銷應(yīng)當(dāng)