【正文】 西藏天路交通股份有限公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制制度(2002年修訂)目 錄第一章：財(cái)務(wù)管理總則————————————————————————第二章 財(cái)務(wù)管理人員權(quán)責(zé)——————————————————————第三章 主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法———————第四章、資產(chǎn)管理——————————————————————————一、貨幣資金管理——————————————————————————二、應(yīng)收款項(xiàng)管理——————————————————————————三、存貨管理————————————————————————————四、固定資產(chǎn)管理——————————————————————————五、無(wú)形資產(chǎn)管理——————————————————————————第五章 權(quán)益分配管理————————————————————————第六章 收入管理——————————————————————————第七章、成本費(fèi)用管理————————————————————————一、工程成本管理——————————————————————————二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理—————————————————————————三、差旅費(fèi)管理———————————————————————————四、辦公費(fèi)管理———————————————————————————第八章、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算———————————————————————一、通用財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算———————————————————————二、工程項(xiàng)目核算——————————————————————————三、內(nèi)部銀行核算——————————————————————————四、內(nèi)部往來(lái)核算——————————————————————————五、北京、成都駐外辦事處會(huì)計(jì)核算——————————————————六、證券部會(huì)計(jì)核算—————————————————————————第九章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理————————————————————————第十章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核管理制度————————————————————第十一章 發(fā)票管理制度———————————————————————第十二章 會(huì)計(jì)工作移交管理制度———————————————————第十三章 會(huì)計(jì)檔案管理制度—————————————————————第十四章：內(nèi)部控制制度———————————————————————一、貨幣資金內(nèi)控制度————————————————————————二、投融資內(nèi)控制度—————————————————————————三、“ 八項(xiàng)準(zhǔn)備”內(nèi)控制度——————————————————————四、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)控制度————————————————————————五、募集資金內(nèi)控制度————————————————————————第十五章：財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)分析——————————————————————第十六章：會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送制度—————————————————————第一章 財(cái)務(wù)管理總則第一條 為確定公司內(nèi)部各級(jí)部門(mén)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，全面落實(shí)公司內(nèi)部各方面的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、經(jīng)濟(jì)權(quán)利和經(jīng)濟(jì)利益，適應(yīng)“自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，自我發(fā)展”的經(jīng)營(yíng)機(jī)制要求，全面促進(jìn)企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的需要，特制訂本辦法。第二條 公司財(cái)務(wù)管理制度系根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定制定，按規(guī)范化股份制企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度運(yùn)行。第三條 公司實(shí)行“兩級(jí)管理，兩級(jí)核算，六個(gè)統(tǒng)一“的財(cái)務(wù)管理體系。（一）、兩級(jí)管理、兩級(jí)核算公司管理產(chǎn)權(quán)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)、管理、調(diào)撥、出售和處置；各分公司管理資產(chǎn)的使用權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)。公司核算股東權(quán)益，進(jìn)行利潤(rùn)分配，統(tǒng)一對(duì)外融資、投資等；各分公司核算產(chǎn)、供、銷(xiāo)方面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并核算至利潤(rùn)總額，對(duì)外只能簽訂購(gòu)銷(xiāo)方面的合同、協(xié)議，不得對(duì)外借款、貸款和投資，不得以任何形式對(duì)外提供擔(dān)保。（二）、六個(gè)統(tǒng)一統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策、統(tǒng)一投資、統(tǒng)一籌資、統(tǒng)一銀行結(jié)算、統(tǒng)一繳納企業(yè)所得稅、統(tǒng)一財(cái)務(wù)人員職能管理。第二章 財(cái)務(wù)管理人員權(quán)責(zé)第一條 總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理職責(zé)全面主持公司經(jīng)營(yíng)和管理工作?？偨?jīng)理對(duì)董事會(huì)和董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)理財(cái)自主權(quán)，并對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈虧負(fù)直接經(jīng)營(yíng)責(zé)任。全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)的管理工作，組織實(shí)施企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案和年度財(cái)務(wù)決算方案，保證企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。確定公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和公司經(jīng)營(yíng)范圍、公司規(guī)模及工作基礎(chǔ)，選定公司應(yīng)采取的具體會(huì)計(jì)核算模式，確保在公司內(nèi)有效實(shí)施。領(lǐng)導(dǎo)公司會(huì)計(jì)核算 ，保證核算資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。組織擬定工資調(diào)整方案、獎(jiǎng)金分配方案、福利基金使用方案和其他有關(guān)職工生活福利及重大事項(xiàng)的建議，提交董事會(huì)審查決定。承辦董事會(huì)和董事長(zhǎng)交辦的其他工作。第二條 分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理管理職責(zé)協(xié)助總經(jīng)理主持公司經(jīng)營(yíng)和管理工作，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)的管理工作，組織實(shí)施企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案和年度財(cái)務(wù)決算方案，保證企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和公司經(jīng)營(yíng)范圍、公司規(guī)模及工作基礎(chǔ)，選定公司應(yīng)采取的具體會(huì)計(jì)核算模式，確保在公司內(nèi)有效實(shí)施。指導(dǎo)公司會(huì)計(jì)核算 ，保證核算資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。指導(dǎo)組織編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、成本計(jì)劃，籌集資金，監(jiān)督資金合理使用，管好用好資金。審閱公司財(cái)務(wù)專(zhuān)題報(bào)告，月、季、中期、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及附注，審核財(cái)務(wù)收支、重大的生產(chǎn)技術(shù)實(shí)施方案、基本建設(shè)等計(jì)劃和重要的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，對(duì)不執(zhí)行計(jì)劃合同和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行糾正、制止或提請(qǐng)總經(jīng)理處理。負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)收支工作，轉(zhuǎn)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。定期或不定期檢查各部門(mén)、各單位財(cái)務(wù)預(yù)算、資金計(jì)劃、成本計(jì)劃等的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中存在的問(wèn)題。參與擬定工資調(diào)整方案、獎(jiǎng)金分配方案、福利基金使用方案和其他有關(guān)職工生活福利及重大事項(xiàng)的建議。承辦總經(jīng)理交辦的其他工作。第三條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理職責(zé)負(fù)責(zé)組織公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，直接對(duì)董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理負(fù)責(zé)。協(xié)助分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理和總經(jīng)理行使自主理財(cái)權(quán)，組織成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃控制、核算、分析、考核、出席公司的重要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)改，科技研究，商品品價(jià)格和工資、獎(jiǎng)金方按的制定。負(fù)責(zé)組織編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、成本計(jì)劃，籌集資金，監(jiān)督資金合理使用，管好用好資金。負(fù)責(zé)簽署財(cái)務(wù)專(zhuān)題報(bào)告，月、季、中期、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及附注，審核財(cái)務(wù)收支、重大的生產(chǎn)技術(shù)實(shí)施方案、基本建設(shè)等計(jì)劃和重要的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，對(duì)不執(zhí)行計(jì)劃合同和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行糾正、制止或提請(qǐng)分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理和總經(jīng)理處理。負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)收支工作，轉(zhuǎn)報(bào)分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)。指導(dǎo)編制公司季度、中期和年度財(cái)務(wù)報(bào)告，并依據(jù)公司章程規(guī)定向董事會(huì)和股東大會(huì)作財(cái)務(wù)報(bào)告。協(xié)調(diào)各職能部門(mén)、各分公司和子公司、參股公司與財(cái)務(wù)部門(mén)的關(guān)系，定期或不定期檢查各部門(mén)、各單位財(cái)務(wù)預(yù)算、資金計(jì)劃、成本計(jì)劃等的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中存在的問(wèn)題。宣傳、貫徹、監(jiān)督、執(zhí)行國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)政策、法規(guī)，組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)或定期培訓(xùn)，對(duì)公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置，專(zhuān)業(yè)職務(wù)評(píng)定、聘任，提出方案；對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，對(duì)聘用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲提出意見(jiàn)，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。承辦董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理交辦的其他工作。第四條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理管理職責(zé)參與制定公司的財(cái)務(wù)制度，編制公司全年預(yù)算。協(xié)助籌集公司日常經(jīng)營(yíng)所需資金，保證公司經(jīng)營(yíng)的資金供給。負(fù)責(zé)組織對(duì)成本和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，為公司戰(zhàn)略發(fā)展提供基礎(chǔ)報(bào)告。協(xié)助下屬單位定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，指導(dǎo)各下屬公司財(cái)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)。組織編制公司月度、季度、中期和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。簽署財(cái)務(wù)專(zhuān)題報(bào)告、月度、季度、中期和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。指導(dǎo)預(yù)算監(jiān)督和財(cái)務(wù)指標(biāo)考核，主持公司的會(huì)計(jì)核算工作。參與編制年度預(yù)算資金計(jì)劃部分，并監(jiān)督計(jì)劃執(zhí)行，保證資金合理使用。審核各項(xiàng)付款計(jì)劃，監(jiān)督計(jì)劃執(zhí)行。按照公司管理規(guī)定，制定、修改資金使用、審批管理制度。1審核公司內(nèi)部單位的資金使用，提出資金流向分析報(bào)告。1負(fù)責(zé)公司單位往來(lái)的管理，及時(shí)核對(duì)和督促單位往來(lái)的結(jié)算。1監(jiān)督工資基金計(jì)劃，審核工資、獎(jiǎng)金發(fā)放。1每周編制下周的資金預(yù)測(cè)滾動(dòng)情況表，每月、季度末編制下月、季度資金預(yù)測(cè)滾動(dòng)情況表，編制月、季度生產(chǎn)資金使用分析表、融資分析表。1協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與公司其他部門(mén)的關(guān)系。1完成上級(jí)交辦的其他工作。第五條 財(cái)務(wù)人員職責(zé)按公司制定的財(cái)務(wù)部《崗位職責(zé)》執(zhí)行。第三章 主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法第一條 會(huì)計(jì)制度：公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。第二條 會(huì)計(jì)年度：會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。第三條 記帳本位幣：公司以人民幣作為記帳本位幣。第四條 記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本作為計(jì)價(jià)原則。第五條 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)： 凡同時(shí)具備期限短（從購(gòu)買(mǎi)日起，三個(gè)月到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物。第六條 短期投資核算方法：短期投資在取得時(shí)以投資成本計(jì)價(jià)。在期末時(shí)將市價(jià)低于成本的金額確認(rèn)為當(dāng)期投資損失，計(jì)入短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。第七條 壞帳損失的核算方法：公司壞帳損失采用備抵法核算。本公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的情況以及其他信息確定應(yīng)收款項(xiàng)（應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款）的壞帳準(zhǔn)備計(jì)提比例為：應(yīng)收款項(xiàng)帳齡 計(jì)提比例1年以內(nèi) 5%1～2年 8%2～3年 10%3～5年 50%5年以上 100% 壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為： (1)因債務(wù)人已經(jīng)破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)依法清償后，仍然無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。 (2)因債務(wù)人逾期三年未能履行義務(wù)，確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后列作壞帳。第八條 存貨計(jì)價(jià)方法： (1)本公司存貨分類(lèi)為：原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物。本公司存貨實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制度。購(gòu)進(jìn)入庫(kù)以實(shí)際成本進(jìn)行日常核算，領(lǐng)用發(fā)出采用個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)價(jià)；產(chǎn)成品發(fā)出采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；生產(chǎn)成本按照完工程度約當(dāng)產(chǎn)量法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配；低值易耗品和包裝物采用一次攤銷(xiāo)法核算。(2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按期末單個(gè)存貨項(xiàng)目的帳面成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。單個(gè)存貨項(xiàng)目的可變現(xiàn)凈值由公司采購(gòu)部門(mén)及銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)市場(chǎng)公允價(jià)值扣除變現(xiàn)費(fèi)用后確定。第九條 長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法：本公司長(zhǎng)期股權(quán)投資按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或確定的價(jià)值記帳。投資額占被投資單位有表決權(quán)資本總額20%以下，或雖占被投資單位有表決權(quán)資本20%或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算，以實(shí)際收到被投資單位分配或宣布發(fā)放的股利確認(rèn)本公司投資收益； 投資額占被投資單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖投資不足20%但有重大影響的，采用權(quán)益法核算，于期末或年度終了，按應(yīng)分享或分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或凈虧損的數(shù)額，確認(rèn)本公司的投資收益。投資額占被投資單位有表決權(quán)資本50%（不含50%）以上，或雖占被投資單位資本不足50%但具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，采用權(quán)益法核算并合并會(huì)計(jì)報(bào)表。第十條 長(zhǎng)期債權(quán)投資的核算方法：(1)長(zhǎng)期債券投資：按實(shí)際支付的價(jià)款扣除支付的稅金、手續(xù)費(fèi)，以及支付的自發(fā)行起至購(gòu)入時(shí)止的應(yīng)計(jì)利息后的余額作為實(shí)際成本計(jì)價(jià)入帳，實(shí)際成本與債券面值的差額作為溢價(jià)或折價(jià)；債券的溢價(jià)或折價(jià)在債券存續(xù)期內(nèi)采用直線法攤銷(xiāo)。按實(shí)際收回的利息收入或應(yīng)計(jì)收的利息確認(rèn)債券投資收益。(2)其他債權(quán)投資：按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)入帳，按應(yīng)計(jì)收或?qū)嶋H收回的利息確認(rèn)其他債權(quán)投資收益。第十一條 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備：本公司在會(huì)計(jì)期末，對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可預(yù)計(jì)的未來(lái)期間內(nèi)不可能恢復(fù)，則將其可收回金額低于長(zhǎng)期投資帳面價(jià)值的差額作為長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。第十二條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)與折舊政策：固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋，建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也作為固定資產(chǎn)。購(gòu)入的固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、運(yùn)費(fèi)、交納的稅金等計(jì)價(jià)入帳；股東投入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或協(xié)議價(jià)入帳。固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類(lèi)計(jì)算，并預(yù)計(jì)原值4%的殘值，各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限、年折舊率估計(jì)如下：固定資產(chǎn)類(lèi)別折舊年限年折舊率（%）房屋建筑物2540通用設(shè)備1014專(zhuān)用設(shè)備910運(yùn)輸設(shè)備812其他設(shè)備510固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 本公司在會(huì)計(jì)期末，對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，將可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；如果固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生