【正文】 、院長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，計(jì)財(cái)部根據(jù)審批簽字的票據(jù)，辦理付款。不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金、門診和住院備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。第五十條 建立貨幣資金盤點(diǎn)核查制度。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。第四十六條 加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬控制。不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬算。（四）支付結(jié)算。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。第四十三條 貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。第三十八條 加強(qiáng)成本核算與管理。第三十五條 計(jì)財(cái)部在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)票據(jù)、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第三十三條 建立責(zé)任追究制度。各項(xiàng)支出嚴(yán)格按照貨幣資金支付規(guī)定程序辦理。第二十九條 有關(guān)部門提交支出申請(qǐng)，分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)審批，有關(guān)部門根據(jù)審批意見(jiàn)執(zhí)行，計(jì)財(cái)部不同崗位會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)支出的審核和付款業(yè)務(wù)。計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)收入與票據(jù)的存根審查核對(duì)工作，具體做收入憑證的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)門診收款處、住院部每日上交的收入日?qǐng)?bào)表的收入銀行存款與票據(jù)存根審查核對(duì)；急救中心交計(jì)財(cái)部的收入由作收入憑證的會(huì)計(jì)人員認(rèn)真和票據(jù)存根審查核對(duì)是否相符。住院部、門診收款處要將當(dāng)日收入當(dāng)日結(jié)算，以便及時(shí)結(jié)出醫(yī)院收入，使收入的資金置于安全管理之下。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。取得的各項(xiàng)收入必須開(kāi)具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。住院部根據(jù)病房所下的出院通知給病人辦理出院結(jié)算，住院費(fèi)多退少補(bǔ)，核對(duì)無(wú)誤后打出住院發(fā)票結(jié)算票據(jù)。（三）辦理退費(fèi)業(yè)務(wù)，由臨床科室開(kāi)具退費(fèi)單，住院部收款人員嚴(yán)格按我院退費(fèi)辦法要求認(rèn)真審查，審查無(wú)誤后辦理退款。（七）收款員打出門診收費(fèi)專用收據(jù)，如須部分退款的，收款員須按以上有關(guān)人員簽字后沖銷原票據(jù)，再打印一張應(yīng)交款門診收費(fèi)專用收據(jù)，按此票金額收款蓋章。（四）化驗(yàn)、檢查、治療等項(xiàng)目退款時(shí)，必須有門診收費(fèi)專用收據(jù)、原處方、檢查申請(qǐng)單、附單、門診退款申請(qǐng)單，有關(guān)科室退款時(shí)必須填寫退款申請(qǐng)單，并有退款科室的大夫和護(hù)士?jī)扇艘陨虾炞郑娇赏丝睢＃ㄒ唬╅T診醫(yī)務(wù)人員開(kāi)具醫(yī)療服務(wù)處方或檢查單，由病人交收款處，收款處或有關(guān)檢查治療的臨床醫(yī)技科室，根據(jù)省物價(jià)局的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃價(jià)，收款處統(tǒng)一收費(fèi)。第十九條 制定收入管理業(yè)務(wù)流程。醫(yī)院設(shè)立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)考核工作。預(yù)算執(zhí)行部門向計(jì)財(cái)部提交書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成影響的程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度。第十一條 我院要按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算支出。計(jì)財(cái)部在各部門上報(bào)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行匯總編制全院總預(yù)算的初步方案，提交黨政聯(lián)席會(huì)審議通過(guò)，最后形成年度預(yù)算方案。第五條 編制醫(yī)院收支預(yù)算，以上一年度的收支實(shí)際狀況為基礎(chǔ)，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)衛(wèi)生政策變動(dòng)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況等因素對(duì)醫(yī)療服務(wù)、藥品采購(gòu)、衛(wèi)生材料、物資采購(gòu)等業(yè)務(wù)可能造成的影響，嚴(yán)格控制經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)我院發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。第二條 醫(yī)院負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，計(jì)財(cái)部具體組織本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的落實(shí)。第二章 預(yù)算控制第三條 建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。建立由院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，計(jì)財(cái)部牽頭，相關(guān)部門參與，分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。第六條 編制項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究、論證和集體決策的基礎(chǔ)上，合理安排資金，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。第九條 預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)，由衛(wèi)生部預(yù)算管理部門審批。第十二條 年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。第十四條 計(jì)財(cái)部對(duì)預(yù)算單位提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制醫(yī)院年度預(yù)算調(diào)整方案，提交黨政聯(lián)席會(huì)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。第三章 收入控制第十七條 建立健全收入、價(jià)格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。明確收入、價(jià)格、票據(jù)、退費(fèi)管理等環(huán)節(jié)的控制要求，重點(diǎn)控制門診收入、住院結(jié)算收入。（二）藥品收入由醫(yī)務(wù)人員開(kāi)具處方，藥學(xué)部按國(guó)家藥品價(jià)格規(guī)定劃價(jià)，收款人員辦理收費(fèi)并蓋章。填寫退款申請(qǐng)書要一式兩聯(lián)，第一聯(lián)收款處存留，第二聯(lián)作為退款依據(jù)。（八）收款處所用票據(jù)從計(jì)財(cái)部登記領(lǐng)用。（四）辦理打印結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，必須把患者所交押金收據(jù)收回，并核對(duì)其與電腦中所記金額是否一致。（六）住院部將當(dāng)天收取的住院費(fèi)用交銀行并填報(bào)收入日?qǐng)?bào)表，將收入日?qǐng)?bào)表和預(yù)交款收據(jù)、病人出院發(fā)票存根一并報(bào)計(jì)財(cái)部，計(jì)財(cái)部根據(jù)收入日?qǐng)?bào)表作收入賬務(wù)處理。嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。第二十四條 各類收入票據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。第二十六條 建立退費(fèi)管理制度。如有不符，及時(shí)查找原因，確保收入真實(shí)完整。第三十條 各項(xiàng)支出要符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批,嚴(yán)禁無(wú)審批支出。有關(guān)部門在執(zhí)行中造成重大損失的，要追究直接責(zé)任人、相關(guān)科室負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。第三十六條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款的管理，由專人嚴(yán)格按照付款規(guī)定管理應(yīng)付款項(xiàng)，已到期的應(yīng)付款項(xiàng)須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理結(jié)算與支付。嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出,降低運(yùn)行成本，提高效益。醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第四十一條 建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。第四十二條 按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。（一）支付申請(qǐng)。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。出納人員根據(jù)簽章齊全的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。實(shí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，超過(guò)限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行并及時(shí)入賬，不得坐支。定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況。由出納和編制收付款憑證以外的財(cái)會(huì)人員每月必須核對(duì)一次銀行賬戶，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符，對(duì)調(diào)節(jié)不符、應(yīng)查明原因，及時(shí)處理，對(duì)長(zhǎng)期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。第四十八條 加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等。貨幣資金是醫(yī)院資金的重要組成部分，貨幣資金又是流動(dòng)性最強(qiáng)，控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)。第六章 藥品及庫(kù)存物資控制第五十一條 建立健全藥品及庫(kù)存物資管理制度和崗位責(zé)任制。第五十三條 制定科學(xué)規(guī)范的藥品及庫(kù)存物資管理流程。其中藥學(xué)部中藥飲片由接收部門負(fù)責(zé)人按照我院藥學(xué)部的《醫(yī)院中藥飲片管理規(guī)范》進(jìn)行驗(yàn)收。每日兩次查驗(yàn)、記錄庫(kù)房溫濕度，如超出合理范圍應(yīng)采取調(diào)控措施；每月對(duì)在庫(kù)藥品或庫(kù)存物資進(jìn)行檢查，填寫?zhàn)B護(hù)記錄及時(shí)報(bào)告近效期藥品、物品；定期檢查庫(kù)房?jī)?nèi)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常，填寫設(shè)備養(yǎng)護(hù)記錄。各藥房、科室設(shè)指定的請(qǐng)領(lǐng)人在規(guī)定時(shí)間根據(jù)出庫(kù)單領(lǐng)藥品、庫(kù)存物資并簽字。第五十四條 藥學(xué)部、設(shè)備部、總務(wù)部負(fù)責(zé)全院藥品和庫(kù)存物資的采購(gòu)，各歸口管理部門根據(jù)臨CW—008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定生效日期：2007年7月30日 修訂日期：2011年8月6日 床的實(shí)際需要作出預(yù)算，并經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，歸口管理部門負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督，嚴(yán)禁未授權(quán)部門或個(gè)人辦理藥品及庫(kù)存物資的相關(guān)業(yè)務(wù)。藥學(xué)部、設(shè)備部、總務(wù)部按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。各采購(gòu)員嚴(yán)格執(zhí)行歸口管理部門負(fù)責(zé)人和分管院長(zhǎng)審批后的采購(gòu)計(jì)劃，按照招標(biāo)辦公室選中的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)。（一）納入政府集中招標(biāo)采購(gòu)的藥品及醫(yī)用耗材供應(yīng)商的確定,按照中標(biāo)結(jié)果確定或從中選擇確定。（二)年采購(gòu)量20萬(wàn)以上的藥品；5萬(wàn)元及以上的批量及單件庫(kù)存物資采用批量采購(gòu)方式。藥品及庫(kù)存物資不經(jīng)驗(yàn)收不得辦理入庫(kù)。CW—008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定生效日期：2007年7月30日 修訂日期：2011年8月6日 ，應(yīng)有生產(chǎn)企業(yè)名稱、地址、藥品或庫(kù)存物資的通用名稱、規(guī)格、包裝、批準(zhǔn)文號(hào)、產(chǎn)品批號(hào)、生產(chǎn)日期、有效期、注意事項(xiàng)、儲(chǔ)藏要求以及藥品的成份、適應(yīng)癥或功能主治、用法用量、禁忌、不良反應(yīng)等內(nèi)容。對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門和人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，視存貨的不同取得方式作出相應(yīng)處理。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)當(dāng)設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬，詳細(xì)登記經(jīng)驗(yàn)收合格入庫(kù)的存貨的類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容，并定期與財(cái)會(huì)部門核對(duì)。、每季度末及年終對(duì)藥品及庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果交歸口管理部門負(fù)責(zé)人及計(jì)財(cái)部。經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，作出相應(yīng)處理。根據(jù)藥品及庫(kù)存物資的儲(chǔ)存要求，選擇不同的儲(chǔ)存方式。定期查驗(yàn)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)情況，及時(shí)維修，填寫設(shè)備養(yǎng)護(hù)記錄。高值耗材及放射性物品出庫(kù)時(shí)，須由領(lǐng)用人和使用科室護(hù)士長(zhǎng)在物品出入庫(kù)登記薄上簽名，制單員進(jìn)行專冊(cè)登記。（三）《藥品/庫(kù)存物資報(bào)損表》經(jīng)歸口管理部門負(fù)責(zé)人、計(jì)財(cái)部主任、分管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批后，報(bào)計(jì)財(cái)部作賬務(wù)處理。（五）藥品及庫(kù)存物資的報(bào)損、銷毀屬責(zé)任事故的，按違反規(guī)章制度處理。嚴(yán)格控制并減少藥品及庫(kù)存物資的報(bào)損數(shù)量。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。資產(chǎn)管理部門審核，經(jīng)歸口管理部門負(fù)責(zé)人、專家、計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)或經(jīng)院務(wù)會(huì)或黨政聯(lián)席會(huì)審批。明確取得、驗(yàn)收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)賬卡，如實(shí)記錄。固定資產(chǎn)采購(gòu)之前，計(jì)財(cái)部進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和投資風(fēng)險(xiǎn)分析，醫(yī)務(wù)部進(jìn)行技術(shù)準(zhǔn)入及使用效率分析,并報(bào)設(shè)備管理委員會(huì)論證。確定供應(yīng)商后由歸口管理部門和使用部門擬定購(gòu)買合同，審計(jì)部、計(jì)財(cái)部審核，分管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批簽字。驗(yàn)收必須認(rèn)真及時(shí)，根據(jù)訂貨合同和發(fā)票內(nèi)容驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量，如發(fā)現(xiàn)型號(hào)規(guī)格不符、性能不良、數(shù)量短少、質(zhì)量不符合要求或殘缺損壞、短少附件、資料等情況，設(shè)備部、總務(wù)部應(yīng)立即向供貨單位聯(lián)系解決，并暫拒付貨款。我院固定資產(chǎn)歸屬三個(gè)部門管理：即總務(wù)部、設(shè)備部、圖書館。歸口管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查、維修和保養(yǎng)，并作好詳細(xì)記錄。第七十四條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用變動(dòng)控制。收回出租、出借的固定資產(chǎn)，應(yīng)認(rèn)真勘驗(yàn)。處置固定資產(chǎn)要符合以下程序：（一）使用部門提出申請(qǐng)并填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單； （二）歸口管理部門組織技術(shù)鑒定；（三）國(guó)有資產(chǎn)管理部門審核；（四）經(jīng)歸口管理部門負(fù)責(zé)人、專家、計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)或經(jīng)院務(wù)會(huì)或黨政聯(lián)席會(huì)審批； CW—008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定生效日期：2007年7月30日 修訂日期：2011年8月6日 （五）價(jià)值在20萬(wàn)元以上的，上報(bào)衛(wèi)生部審批；（六）國(guó)有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)根據(jù)批復(fù)處置固定資產(chǎn)。對(duì)于醫(yī)院使用的閑置的或者不適用的固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)有關(guān)人員和專家評(píng)估，分管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批，或經(jīng)院長(zhǎng)辦公室、黨政聯(lián)席會(huì)審批后辦理。醫(yī)院處置房屋、構(gòu)筑物及大型、精密、貴重儀器設(shè)備，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門會(huì)同有關(guān)部門組織專家進(jìn)行論證和技術(shù)鑒定，并按國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定評(píng)估確認(rèn)處置價(jià)格，處置價(jià)格一般不得低于評(píng)估價(jià)格。各使用單位之間相互調(diào)撥固定資產(chǎn)，必須報(bào)設(shè)備部、計(jì)財(cái)部、總務(wù)部同意，辦理調(diào)撥手續(xù)作為各使用單位固定資產(chǎn)使用卡增減的依據(jù)，大型貴重專業(yè)儀器設(shè)備還須報(bào)分管院長(zhǎng)和院長(zhǎng)同意，由國(guó)有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)調(diào)撥，各使用單位之間不得擅自相互調(diào)撥。年終由國(guó)有資產(chǎn)管理部門組織計(jì)財(cái)部、審計(jì)部、歸口管理部門、使用部門共同參加，對(duì)在用和在庫(kù)的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決