x建設(shè)公司主要會計流程-wenkub
2023-06-02 11:56:26 本頁面
【正文】 ： 借：工程結(jié)算 —工程項目 —工程處 借：主營業(yè)務(wù)成本 —工程項目 —分公司 貸：工程施工 —工程項目 —工程處 工程施工 —工程項目 —毛利 工程施工 —工程項目 —毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 —工程項目 —分公司 公司按季結(jié)轉(zhuǎn)與分公司的內(nèi)部往來： ①借：預(yù)收工程款 **外部單位 ②借：應(yīng)收賬款 **外部單位 貸：內(nèi)部往來 —預(yù)付分公司工程款 貸：內(nèi)部往來 —應(yīng)付分公司某項目工程款 公司收到工 程進(jìn)度款： 公司在工程竣工決算后收到工程尾款： 借：銀行存款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收工程款 —**外部單位 貸：應(yīng)收工程款 **外部單位 公司確認(rèn)尾款收入： 公司結(jié)轉(zhuǎn)工程利潤 借：應(yīng)收工程款 **外部單位 借：主營業(yè)務(wù)收入 —工程項目 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 分公司市場部、分公司工程部、分公司財務(wù)部（公司總部有關(guān)部門） 主要會計流程 — 50 — 分公司承攬工程項目 ③ 工程現(xiàn)場采購材料及工程施工與管理 ④ 工程進(jìn)度月報 ⑤ 竣工驗收工程結(jié)算及收款 各分公司工程部根據(jù)公司制定的工程建設(shè)成 本定額核定工程建設(shè)開支總額下達(dá)各工程處。公司負(fù)責(zé)工程尾款收入的確認(rèn)，并匯總各分公司的收入總額。針對不同的項目管理方式其工程項目核算流程主要為以下方式： 主要會計流程 — 48 — 經(jīng) 施 財 ① 營 ② 工 ③ 務(wù) 施 人 部 部 工 員 門 代 部 報 報 轉(zhuǎn) 門 帳 賬 費 報
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