x建設(shè)公司主要會(huì)計(jì)流程(文件)
【正文】 用 賬 工 程經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)投標(biāo)簽合同 施工部門(mén)選擇與組織 工工 程程 現(xiàn)施 場(chǎng)工 材及 料管 采理 購(gòu) 工程進(jìn)度月報(bào) ④ 竣工驗(yàn)收工程結(jié)算 ⑤ 分公司財(cái)務(wù)部 核發(fā)工資 計(jì)提折舊 工程管理部門(mén)費(fèi)用開(kāi)支 分公司購(gòu)置固定資產(chǎn) 人工費(fèi) 材料費(fèi) 機(jī)械使用 其他直接費(fèi) 間接費(fèi)用 結(jié)算工程收入 工程結(jié)算稅金附加 工程結(jié)算成本 公 司總部財(cái)務(wù)部 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外收支 企業(yè)所得稅 本年利潤(rùn) 分公司承攬工程 公司承攬工程 分公司利潤(rùn) 主要會(huì)計(jì)流程 — 49 — ① 工程經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)投標(biāo)階段 公司統(tǒng)包工程項(xiàng)目 各分公司承攬工程 ② 施工部門(mén)選擇組織及工程進(jìn)度款收入核算方式 公司統(tǒng)攬工程項(xiàng)目（尾款 10%） 程序 控制 公司對(duì)移動(dòng)、聯(lián)通、電信等客戶的全網(wǎng)性干線工程進(jìn)行集中統(tǒng)一招投標(biāo)談判，公司總經(jīng)理或其授權(quán)人與客戶簽定工程建設(shè)合同。 二、公司主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)流程包括工程項(xiàng)目核算流程、工資核算流程、固定資產(chǎn)采購(gòu)、折舊、報(bào)廢流程。 三、工程項(xiàng)目核算流程： 建設(shè)股份有限公司工程項(xiàng)目承接的方式有兩種，一為公司統(tǒng)包項(xiàng)目，向各分公司進(jìn)行分配。然后，再將 工程在各分公司之間進(jìn)行分配。工程款項(xiàng)的收付由公司統(tǒng)一進(jìn)行。再由工程處按照工程成本定額進(jìn)一步核定給各施工隊(duì)進(jìn)行施工建設(shè)。公司統(tǒng)包工程的工程款以支票、匯票及銀行轉(zhuǎn)帳的方式入公司的賬戶。大額支出由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開(kāi)支，小額開(kāi)支由分公司財(cái)務(wù)部核定備用金下發(fā)工程項(xiàng)目小組開(kāi)支。 B 主要會(huì)計(jì)流程 — 53 — 五、固定資產(chǎn)流程： 1．購(gòu)建 A 在建工程明細(xì)帳 建筑安裝及簽發(fā)竣工結(jié)算報(bào)告 竣工結(jié)算報(bào)告 編制記帳憑證 記帳憑證 固定資產(chǎn)及在建工程明細(xì)帳 及總帳 結(jié)束 程序 控制 對(duì)需要安裝的固定資產(chǎn)將首先記入在建工程帳戶，待固定資產(chǎn)購(gòu)置管理部門(mén)簽發(fā)竣工結(jié)算報(bào)告送交審計(jì)后才轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)帳戶。限額以上
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