x建設(shè)公司主要會(huì)計(jì)流程(存儲(chǔ)版)
【正文】 — 58 — 六、資金余缺調(diào)劑核算方式 根據(jù)公司制定的資金管理辦法，各分公司資金在超過(guò)資金節(jié)余上限時(shí)，需通過(guò)內(nèi)部往來(lái)上劃公司，分公司資金低于資金節(jié)余下限時(shí)，只能通過(guò)內(nèi)部往來(lái)向公司貸款。限額以上固定資產(chǎn)報(bào)廢清理權(quán)限由董事會(huì)決策。大額支出由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開(kāi)支，小額開(kāi)支由分公司財(cái)務(wù)部核定備用金下發(fā)工程項(xiàng)目小組開(kāi)支。再由工程處按照工程成本定額進(jìn)一步核定給各施工隊(duì)進(jìn)行施工建設(shè)。然后，再將 工程在各分公司之間進(jìn)行分配。 二、公司主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)流程包括工程項(xiàng)目核算流程、工資核算流程、固定資產(chǎn)采購(gòu)、折舊、報(bào)廢流程。公司負(fù)責(zé)工程尾款收入的確認(rèn)，并匯總各分公司的收入總額。 工程項(xiàng)目小組、工程處、分公司財(cái)務(wù)部、公司財(cái)務(wù)部 分公司或公司組織市場(chǎng)部人員、施工處人員等參與工程竣工決算。 主要會(huì)計(jì)流程 — 52 — 出勤記錄 工資抵減項(xiàng)目 人員調(diào)動(dòng) 計(jì)算個(gè)人 工資匯總表 工資匯總表及工資報(bào)表 計(jì)提三費(fèi)：福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi) 制作記帳憑證 記帳憑證 銀行日記帳 分類(lèi)帳及總帳 付 款 付現(xiàn)金 銀行代發(fā)工資 匯總各工資報(bào)表 結(jié)束 銀行代發(fā)工資或企業(yè)自提現(xiàn)金發(fā)放。這種資金余缺調(diào)劑時(shí)需按銀行活期存款利率計(jì)息。 程序 控制 固定資產(chǎn)分類(lèi)帳會(huì)計(jì) 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)主管 主要會(huì)計(jì)流程 — 56 — 3. 固定資產(chǎn)清理 主要會(huì)計(jì)流程 — 57 — 不同意 向出納報(bào)銷(xiāo)清理費(fèi)用或收入 向固定資產(chǎn)分類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)告清理結(jié)果 向資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)告清理結(jié)果 開(kāi)始 將清理計(jì)劃提交審批小組審批 修 訂 是否同 意？ 固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)具體辦理清理工作 同意 制作憑證 更新固定資產(chǎn) 清單及卡片 資產(chǎn)清理報(bào)告 記帳憑證 固定資產(chǎn)清單 及卡片 明細(xì)帳及總帳 結(jié)束 審批小組通常包括：資產(chǎn)購(gòu)置管理部門(mén)、資產(chǎn)歸口管理部門(mén)、資產(chǎn)使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部以及技術(shù)部門(mén)的代表。 各施工隊(duì)根據(jù)建設(shè)需要進(jìn)行的開(kāi)支包括工程材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、施工人員工資、民工費(fèi)、其他大額直接費(fèi)用及間接費(fèi)用，由各施工小組的臨時(shí)內(nèi)勤人員負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)工人的工時(shí)、收集和保管各類(lèi)開(kāi)支的發(fā)票及收據(jù)上交分公司財(cái)務(wù)部。具體核算方法如下：（為簡(jiǎn)化核算科目公司撥付分公司的工程款全部通過(guò)內(nèi)部往來(lái) —預(yù)付分公司工程款科目核算） 公司收到預(yù)付工程款：
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