x建設(shè)公司主要會(huì)計(jì)流程-預(yù)覽頁
【正文】 主要會(huì)計(jì)流程 — 47 — 建股份有限公司 主要會(huì)計(jì)流程 一、根據(jù)公司《會(huì)計(jì)制度》第二十條之規(guī)定，為了指導(dǎo)會(huì)計(jì)核算，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)制訂公司主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)流程。另一種方式為授權(quán)各分公司承攬的工程項(xiàng)目。 公司總經(jīng)理、公司總部市場(chǎng)部、工程部、財(cái)務(wù)部 包括分公司和下級(jí)工程處承攬的工程，經(jīng)公司的授權(quán)，在保證完成公司的年度考核指標(biāo)的前提下，有相應(yīng)的自行定價(jià)權(quán)，進(jìn)行工程項(xiàng)目的招投標(biāo)，并經(jīng)授權(quán)與客戶簽定建設(shè)合同。各分公司再將工程項(xiàng)目在各工程處之間進(jìn)行分配，分公司在主營業(yè)務(wù)收入下按工程項(xiàng)目及各工程處進(jìn)行兩級(jí)明細(xì)核算。分公司財(cái)務(wù)部按月報(bào)銷，按季度歸集工程成本。分公司承攬工程的工程款入分公司的賬戶。 分公司財(cái)務(wù)人員、工程項(xiàng)目小組的臨時(shí)內(nèi)勤人員 程序 控制 公司計(jì)提營業(yè)稅： 公司交納營業(yè)稅： 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 —營業(yè)稅 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅金 —營業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅金 —營業(yè)稅 主要會(huì)計(jì)流程 — 51 — 四、工資流程： 開始 本年工資 下年度 銷售計(jì)劃 國家政策及通貨膨脹等因素 制定年度 工資計(jì)劃 年度工資 計(jì)劃 人力資源部將工資計(jì)劃提交有關(guān)部門審批 審核批準(zhǔn) 制定執(zhí)行各 部門工資計(jì)劃 批準(zhǔn) 各部門工資 計(jì)劃 B 不批準(zhǔn) 程 序 控制 年度工資計(jì)劃由人力資源部制定并需提交行政副總和總經(jīng)理批準(zhǔn)。 固定資產(chǎn)購置 管理部門職員 固定資產(chǎn)分 類帳會(huì)計(jì) 建立固定資產(chǎn)明細(xì)卡片（一式三份） 主要會(huì)計(jì)流程 — 54 — 主要會(huì)計(jì)流程 — 55 — 2．固定資產(chǎn)折舊 開始 計(jì)提折舊并制作憑證 記帳憑證 分類帳 及總帳 折舊分?jǐn)偅ü潭ㄙY產(chǎn)分類帳會(huì)計(jì)分?jǐn)偛⒂蓵?huì)計(jì)主客審閱簽字確認(rèn)） 制作會(huì)計(jì)憑證 記帳憑證 分類帳 及總帳 結(jié)束 從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)次月開始計(jì)提折舊 公司應(yīng)有計(jì)算機(jī)系統(tǒng)計(jì)算折舊 分?jǐn)偟幕驹瓌t如下： 總公司以及分公司各級(jí)職能管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)計(jì)為管理費(fèi)用。 審批小組 固定資產(chǎn)分類帳會(huì)計(jì)從次月停止計(jì)提折舊并將固定資產(chǎn)原值及累計(jì)折舊轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清 理
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