x建設(shè)公司主要會計流程-閱讀頁
2025-06-20 11:56本頁面
【正文】 主要會計流程 — 52 — 出勤記錄 工資抵減項目 人員調(diào)動 計算個人 工資匯總表 工資匯總表及工資報表 計提三費：福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費 制作記帳憑證 記帳憑證 銀行日記帳 分類帳及總帳 付 款 付現(xiàn)金 銀行代發(fā)工資 匯總各工資報表 結(jié)束 銀行代發(fā)工資或企業(yè)自提現(xiàn)金發(fā)放。 固定資產(chǎn)購置 管理部門職員 固定資產(chǎn)分 類帳會計 建立固定資產(chǎn)明細卡片（一式三份） 主要會計流程 — 54 — 主要會計流程 — 55 — 2．固定資產(chǎn)折舊 開始 計提折舊并制作憑證 記帳憑證 分類帳 及總帳 折舊分攤（固定資產(chǎn)分類帳會計分攤并由會計主客審閱簽字確認） 制作會計憑證 記帳憑證 分類帳 及總帳 結(jié)束 從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)次月開始計提折舊 公司應(yīng)有計算機系統(tǒng)計算折舊 分攤的基本原則如下： 總公司以及分公司各級職能管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費計為管理費用。 程序 控制 固定資產(chǎn)分類帳會計 固定資產(chǎn)會計及會計主管 主要會計流程 — 56 — 3. 固定資產(chǎn)清理 主要會計流程 — 57 — 不同意 向出納報銷清理費用或收入 向固定資產(chǎn)分類會計報告清理結(jié)果 向資產(chǎn)管理部門報告清理結(jié)果 開始 將清理計劃提交審批小組審批 修 訂 是否同 意？ 固定資產(chǎn)歸口管理部門具體辦理清理工作 同意 制作憑證 更新固定資產(chǎn) 清單及卡片 資產(chǎn)清理報告 記帳憑證 固定資產(chǎn)清單 及卡片 明細帳及總帳 結(jié)束 審批小組通常包括：資產(chǎn)購置管理部門、資產(chǎn)歸口管理部門、資產(chǎn)使用部門、財務(wù)部以及技術(shù)部門的代表。 審批小組 固定資產(chǎn)分類帳會計從次月停止計提折舊并將固定資產(chǎn)原值及累計折舊轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清 理分類帳。這種資金余缺調(diào)劑時需按銀行活期存款利
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