中x建設(shè)公司主要會(huì)計(jì)流程(編輯修改稿)
2025-07-13 11:54 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 貸：內(nèi)部往來(lái) —應(yīng)付分公司某項(xiàng)目工程款 公司收到工程進(jìn)度款： 公司在工程竣工決算后收到工程尾款： 借：銀行存款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收工程款 —**外部單位 貸：應(yīng)收工程款 **外部單位 公司確認(rèn)尾款收入： 公司結(jié)轉(zhuǎn)工程利潤(rùn) 借：應(yīng)收工程款 **外部單位 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —工程項(xiàng)目 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 分公司市場(chǎng)部、分公司工程部、分公司財(cái)務(wù)部（公司總部有關(guān)部門 ） — 50 — 分公司承攬工程項(xiàng)目 ③ 工程現(xiàn)場(chǎng)采購(gòu)材料及工程施工與管理 ④ 工程進(jìn)度月報(bào) ⑤ 竣工驗(yàn)收工程結(jié)算及收款 各分公司工程部根據(jù)公司制定的工程建設(shè)成本定額核定工程建設(shè)開支總額下達(dá)各工程處。再由工程處按照工程成本定額進(jìn)一步核定給各施工隊(duì)進(jìn)行施工建設(shè)。分公司財(cái)務(wù)部按月報(bào)銷，按季度歸集工程成本。具體工程成本、收入的核算方法如下： 分公司收到預(yù)付工程款： 借：銀行存款 貸：預(yù)收工程款 —外部單位 分公司按工程完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)工程成本及確認(rèn)工程收入： 借：工程施工 —工程項(xiàng)目 借：預(yù)收工程款 /應(yīng)收賬款 —外部單位 貸：有關(guān)工程成本費(fèi)用科目 貸：工程結(jié)算 —工程項(xiàng)目 工程竣工后分公司結(jié)轉(zhuǎn)工程成本及確認(rèn)工程收入： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 —工程項(xiàng)目 —工程處 工程施工 —工程項(xiàng)目 —毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —工程項(xiàng)目 —工程處 借：工程結(jié)算 貸：工程施工 各分公司財(cái)務(wù)部匯總各工程項(xiàng)目的施工進(jìn)度、成本費(fèi)用開支情況，向公司提供工程進(jìn)度報(bào)表，滿足公司內(nèi)部管理需要。 工程項(xiàng)目小組、工程處、分公司財(cái)務(wù)部、公 司財(cái)務(wù)部 分公司或公司組織市場(chǎng)部人員、施工處人員等參與工程竣工決算。公司統(tǒng)包工程的工程款以支票、匯票及銀行轉(zhuǎn)帳的方式入公司的賬戶。分公司承攬工程的工程款入分公司的賬戶。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核對(duì)銀行進(jìn)帳單及到款通知單，并核對(duì)開給客戶的發(fā)票金額。 各施工隊(duì)根據(jù)建設(shè)需要進(jìn)行的開支包括工程材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、 施工人員工資、民工費(fèi)、其他大額直接費(fèi)用及間接費(fèi)用，由各施工小組的臨時(shí)內(nèi)勤人員負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)工人的工時(shí)、收集和保管各類開支的發(fā)票及收據(jù)上交分公司財(cái)務(wù)部。大額支出由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開支，小額開支由分公司財(cái)務(wù)部核定備用金下發(fā)工程項(xiàng)目小組開支。 分公司財(cái)務(wù)人員、工程項(xiàng)目小組的臨時(shí)內(nèi)勤人員 程序 控制 公司計(jì)
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