中x建設(shè)公司主要會計流程(編輯修改稿)
2024-07-13 11:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 貸：內(nèi)部往來 —應(yīng)付分公司某項目工程款 公司收到工程進度款： 公司在工程竣工決算后收到工程尾款： 借：銀行存款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收工程款 —**外部單位 貸：應(yīng)收工程款 **外部單位 公司確認尾款收入： 公司結(jié)轉(zhuǎn)工程利潤 借：應(yīng)收工程款 **外部單位 借：主營業(yè)務(wù)收入 —工程項目 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 分公司市場部、分公司工程部、分公司財務(wù)部（公司總部有關(guān)部門 ） — 50 — 分公司承攬工程項目 ③ 工程現(xiàn)場采購材料及工程施工與管理 ④ 工程進度月報 ⑤ 竣工驗收工程結(jié)算及收款 各分公司工程部根據(jù)公司制定的工程建設(shè)成本定額核定工程建設(shè)開支總額下達各工程處。再由工程處按照工程成本定額進一步核定給各施工隊進行施工建設(shè)。分公司財務(wù)部按月報銷，按季度歸集工程成本。具體工程成本、收入的核算方法如下： 分公司收到預(yù)付工程款： 借：銀行存款 貸：預(yù)收工程款 —外部單位 分公司按工程完工進度結(jié)轉(zhuǎn)工程成本及確認工程收入： 借：工程施工 —工程項目 借：預(yù)收工程款 /應(yīng)收賬款 —外部單位 貸：有關(guān)工程成本費用科目 貸：工程結(jié)算 —工程項目 工程竣工后分公司結(jié)轉(zhuǎn)工程成本及確認工程收入： 借：主營業(yè)務(wù)成本 —工程項目 —工程處 工程施工 —工程項目 —毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 —工程項目 —工程處 借：工程結(jié)算 貸：工程施工 各分公司財務(wù)部匯總各工程項目的施工進度、成本費用開支情況，向公司提供工程進度報表，滿足公司內(nèi)部管理需要。 工程項目小組、工程處、分公司財務(wù)部、公 司財務(wù)部 分公司或公司組織市場部人員、施工處人員等參與工程竣工決算。公司統(tǒng)包工程的工程款以支票、匯票及銀行轉(zhuǎn)帳的方式入公司的賬戶。分公司承攬工程的工程款入分公司的賬戶。 財務(wù)部負責核對銀行進帳單及到款通知單，并核對開給客戶的發(fā)票金額。 各施工隊根據(jù)建設(shè)需要進行的開支包括工程材料費、機械使用費、 施工人員工資、民工費、其他大額直接費用及間接費用，由各施工小組的臨時內(nèi)勤人員負責統(tǒng)計工人的工時、收集和保管各類開支的發(fā)票及收據(jù)上交分公司財務(wù)部。大額支出由分公司財務(wù)部統(tǒng)一開支，小額開支由分公司財務(wù)部核定備用金下發(fā)工程項目小組開支。 分公司財務(wù)人員、工程項目小組的臨時內(nèi)勤人員 程序 控制 公司計
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