中x建設(shè)公司主要會計流程(更新版)
【正文】 細(xì) 帳 建筑安裝及簽發(fā)竣工結(jié)算報告 竣工結(jié)算報告 編制記帳憑證 記帳憑證 固定資產(chǎn)及在建工程明細(xì)帳 及總帳 結(jié)束 程序 控制 對需要安裝的固定資產(chǎn)將首先記入在建工程帳戶，待固定資產(chǎn)購置管理部門簽發(fā)竣工結(jié)算報告送交審 計后才轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)帳戶。具體的核算方法如下： 分公司資金超過上限時： 分公司向公司上劃資金 公司收到上劃資金 借：內(nèi)部往來 —上劃溢余資金 借：銀行存款 貸：銀行存款 貸：內(nèi)部往來 —內(nèi)部銀行 —分公司 分公司溢余資金按月計息 公司按月計息 借：內(nèi)部往來 —應(yīng)收利息 借：財務(wù)費(fèi)用 內(nèi)部銀行 貸：財務(wù)費(fèi)用 內(nèi)部銀行 貸：內(nèi)部往來 —應(yīng)付利息 —分公司 分公司資金低于下限時： 分公司向公司貸款 公司向分公司下劃資金 借：銀行存款 借：內(nèi)部往來 —內(nèi)部銀行 —分公司 貸：內(nèi)部往來 —內(nèi)部貸款 貸：銀行存款 分公司按月計息 公司按月計息 借：財務(wù)費(fèi)用 內(nèi)部銀行 借：內(nèi)部往來 —應(yīng)收利息 —分公司 貸：內(nèi)部往來 —應(yīng)付利息 貸：財務(wù)費(fèi)用 內(nèi)部銀行 。 各分公司施工處使用的固定資產(chǎn)進(jìn)工程成本 非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)進(jìn)管理費(fèi) 會計主管審閱并在每月的固定資產(chǎn)折舊分?jǐn)偙砩虾炞? 足額計提折舊的固定資產(chǎn)在固定資產(chǎn)帳下單獨(dú)列示，以避免超額計提折舊。 財務(wù)部負(fù)責(zé)核對銀行進(jìn)帳單及到款通知單，并核對開給客戶的發(fā)票金額。公司統(tǒng)攬工程項目的營業(yè)稅由公司統(tǒng)一交納。另外在各分公司施工的工程項目中由于項目規(guī)模大小的不同，除有單個工程處施工的工程項目外，存在由多 個工程處共同施工的項目。另一種方式為授權(quán)各分公司承攬的工程項目。各分公司再將工程項目在各工程處之間進(jìn)行分配，分公司在主營業(yè)務(wù)收入下按工程項目及各工程處進(jìn)行兩級明細(xì)核算。分公司承攬工程的工程款入分公司的賬戶。 固定資產(chǎn)購置 管理部門職員 固定資產(chǎn)分 類帳會計 建立固定資產(chǎn)明細(xì)卡片（一式三份） — 54 — 2．固定資產(chǎn)折舊 開始 計提折舊并制作憑證 記帳憑證 分類帳 及總帳 折舊分?jǐn)偅ü潭ㄙY產(chǎn)分類帳會計分?jǐn)偛⒂蓵嬛骺蛯忛喓炞执_認(rèn) ） 制作會計憑證 記帳憑證 分類帳 及總帳 結(jié)束 從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)次月開始計提折舊 公司應(yīng)有計算機(jī)系統(tǒng)計算折舊 分?jǐn)偟幕驹瓌t如下： 總公司以及分公司各級職能管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)計為管理
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