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2024-08-10 11:54本頁面
【正文】 借：內部往來 —應收公司工程款 /預收公司工程款 貸：有關工程成本費用科目 貸：工程結算 —工程項目 —工程處 分公司在工程完工后結轉成本及收入： 借：工程結算 —工程項目 —工程處 借：主營業(yè)務成本 —工程項目 —分公司 貸：工程施工 —工程項目 —工程處 工程施工 —工程項目 —毛利 工程施工 —工程項目 —毛利 貸：主營業(yè)務收入 —工程項目 —分公司 公司按季結轉與分公司的內部往來： ①借：預收工程款 **外部單位 ②借：應收賬款 **外部單位 貸：內部往來 —預付分公司工程款 貸：內部往來 —應付分公司某項目工程款 公司收到工程進度款： 公司在工程竣工決算后收到工程尾款： 借：銀行存款 借：銀行存款 貸：應收工程款 —**外部單位 貸：應收工程款 **外部單位 公司確認尾款收入： 公司結轉工程利潤 借：應收工程款 **外部單位 借：主營業(yè)務收入 —工程項目 貸：主營業(yè)務收入 貸：本年利潤 分公司市場部、分公司工程部、分公司財務部（公司總部有關部門 ） — 50 — 分公司承攬工程項目 ③ 工程現場采購材料及工程施工與管理 ④ 工程進度月報 ⑤ 竣工驗收工程結算及收款 各分公司工程部根據公司制定的工程建設成本定額核定工程建設開支總額下達各工程處。分公司財務部按月報銷，按季度歸集工程成本。 工程項目小組、工程處、分公司財務部、公 司財務部 分公司或公司組織市場部人員、施工處人員等參與工程竣工決算。分公司承攬工程的工程款入分公司的賬戶。 各施工隊根據建設需要進行的開支包括工程材料費、機械使用費、 施工人員工資、民工費、其他大額直接費用及間接費用，由各施工小組的臨時內勤人員負責統計工人的工時、收集和保管各類開支的發(fā)票及收據上交分公司財務部。 分公司財務人員、工程項目小組的臨時內勤人員 程序 控制 公司計提營業(yè)稅： 公司交納營業(yè)稅： 借：主營業(yè)務稅金及附加 —營業(yè)稅 借：銀行存款 貸：應交稅金 —營業(yè)稅 貸：應交稅金 —營業(yè)稅
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