【正文】 司工程款 –工程項目 分公司按工程完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)工程成本和確認(rèn)收入： 借：工程施工 —工程項目 工程處 借：內(nèi)部往來 —應(yīng)收公司工程款 /預(yù)收公司工程款 貸：有關(guān)工程成本費用科目 貸：工程結(jié)算 —工程項目 —工程處 分公司在工程完工后結(jié)轉(zhuǎn)成本及收入： 借：工程結(jié)算 —工程項目 —工程處 借：主營業(yè)務(wù)成本 —工程項目 —分公司 貸：工程施工 —工程項目 —工程處 工程施工 —工程項目 —毛利 工程施工 —工程項目 —毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 —工程項目 —分公司 公司按季結(jié)轉(zhuǎn)與分公司的內(nèi)部往來： ①借：預(yù)收工程款 **外部單位 ②借：應(yīng)收賬款 **外部單位 貸：內(nèi)部往來 —預(yù)付分公司工程款 貸：內(nèi)部往來 —應(yīng)付分公司某項目工程款 公司收到工程進(jìn)度款： 公司在工程竣工決算后收到工程尾款： 借：銀行存款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收工程款 —**外部單位 貸：應(yīng)收工程款 **外部單位 公司確認(rèn)尾款收入： 公司結(jié)轉(zhuǎn)工程利潤 借：應(yīng)收工程款 **外部單位 借：主營業(yè)務(wù)收入 —工程項目 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 分公司市場部、分公司工程部、分公司財務(wù)部（公司總部有關(guān)部門 ） — 50 — 分公司承攬工程項目 ③ 工程現(xiàn)場采購材料及工程施工與管理 ④ 工程進(jìn)度月報 ⑤ 竣工驗收工程結(jié)算及收款 各分公司工程部根據(jù)公司制定的工程建設(shè)成本定額核定工程建設(shè)開支總額下達(dá)各工程處。 程序 控制 固定資產(chǎn)分類帳會計 固定資產(chǎn)會計及會計主管 — 55 — 3. 固定資產(chǎn)清理 不同意 向出納報銷清理費用或收入 向固定資產(chǎn)分類會計報告清理結(jié)果 向資產(chǎn)管理部門報告清理結(jié)果 開始 將清理計劃提交審批小組審批 修 訂 是否同意？ 固定資產(chǎn)歸口管理部門具體辦理清理工作 同意 制作憑證 更新固定資產(chǎn) 清單及卡片 資產(chǎn)清理 報告 記帳憑證 固定資產(chǎn)清單 及卡片 明細(xì)帳及總帳 結(jié)束 審批小組通常包括：資產(chǎn)購置管理部門、資產(chǎn)歸口管理部門、資產(chǎn)使