中x建設(shè)公司主要會(huì)計(jì)流程-全文預(yù)覽
【正文】 算報(bào)告送交審 計(jì)后才轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)帳戶(hù)。限額以上固定資產(chǎn)報(bào)廢清理權(quán)限由董事會(huì)決策。具體的核算方法如下： 分公司資金超過(guò)上限時(shí)： 分公司向公司上劃資金 公司收到上劃資金 借：內(nèi)部往來(lái) —上劃溢余資金 借：銀行存款 貸：銀行存款 貸：內(nèi)部往來(lái) —內(nèi)部銀行 —分公司 分公司溢余資金按月計(jì)息 公司按月計(jì)息 借：內(nèi)部往來(lái) —應(yīng)收利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 內(nèi)部銀行 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 內(nèi)部銀行 貸：內(nèi)部往來(lái) —應(yīng)付利息 —分公司 分公司資金低于下限時(shí)： 分公司向公司貸款 公司向分公司下劃資金 借：銀行存款 借：內(nèi)部往來(lái) —內(nèi)部銀行 —分公司 貸：內(nèi)部往來(lái) —內(nèi)部貸款 貸：銀行存款 分公司按月計(jì)息 公司按月計(jì)息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 內(nèi)部銀行 借：內(nèi)部往來(lái) —應(yīng)收利息 —分公司 貸：內(nèi)部往來(lái) —應(yīng)付利息 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 內(nèi)部銀行 。 固定資產(chǎn)分類(lèi)帳會(huì)計(jì) 固定資產(chǎn)分類(lèi)帳會(huì)計(jì) 固定資產(chǎn)分類(lèi)帳會(huì)計(jì) — 56 — 六、資金余缺調(diào)劑核算方式 根據(jù)公司制定的資金管理辦法，各分公司資金在超過(guò)資金節(jié)余上限時(shí)，需通過(guò)內(nèi)部往來(lái)上劃公司，分公司資金低于資金節(jié)余下限時(shí)，只能通過(guò)內(nèi)部往來(lái)向公司貸款。 各分公司施工處使用的固定資產(chǎn)進(jìn)工程成本 非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)進(jìn)管理費(fèi) 會(huì)計(jì)主管審閱并在每月的固定資產(chǎn)折舊分?jǐn)偙砩虾炞? 足額計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)在固定資產(chǎn)帳下單獨(dú)列示，以避免超額計(jì)提折舊。 人力資源部 根據(jù)人力資源部審批的工資計(jì)劃，執(zhí)行 工資的具體分配。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核對(duì)銀行進(jìn)帳單及到款通知單，并核對(duì)開(kāi)給客戶(hù)的發(fā)票金額。具體工程成本、收入的核算方法如下： 分公司收到預(yù)付工程款： 借：銀行存款 貸：預(yù)收工程款 —外部單位 分公司按工程完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)工程成本及確認(rèn)工程收入： 借：工程施工 —工程項(xiàng)目 借：預(yù)收工程款 /應(yīng)收賬款 —外部單位 貸：有關(guān)工程成本費(fèi)用科目 貸：工程結(jié)算 —工程項(xiàng)目 工程竣工后分公司結(jié)轉(zhuǎn)工程成本及確認(rèn)工程收入： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 —工程項(xiàng)目 —工程處 工程施工 —工程項(xiàng)目 —毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —工程項(xiàng)目 —工程處 借：工程結(jié)算 貸：工程施工 各分公司財(cái)務(wù)部匯總各工程項(xiàng)目的施工進(jìn)度、成本費(fèi)用開(kāi)支情況，向公司提供工程進(jìn)度報(bào)表，滿(mǎn)足公司內(nèi)部管理需要。公司統(tǒng)攬工程項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅由公司統(tǒng)一交納。 公司統(tǒng)攬的工程項(xiàng)目，由公司按核定的
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