中x建設(shè)公司主要會計流程-資料下載頁
2025-05-29 11:54本頁面
【導(dǎo)讀】經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)制訂公司主要會計事項流程。定資產(chǎn)采購、折舊、報廢流程。包項目，向各分公司進(jìn)行分配。另一種方式為授權(quán)各分公司承攬的工程項目。處施工的工程項目外，存在由多個工程處共同施工的項目。標(biāo)，并經(jīng)授權(quán)與客戶簽定建設(shè)合同。公司負(fù)責(zé)工程尾款收入的確認(rèn)，并匯總各分公司的收入總額。分公司財務(wù)部按月報銷，按季度歸。具體工程成本、收入的核算方法如下：。司提供工程進(jìn)度報表，滿足公司內(nèi)部管理需要。分公司或公司組織市場部人員、施工處人員等參與工程竣工決算。攬工程的工程款入分公司的賬戶。大額支出由分公司財務(wù)部統(tǒng)一開支，小額開支由分公司財。務(wù)部核定備用金下發(fā)工程項目小組開支。
【正文】 固定資產(chǎn)折舊費計為管理費用。 各分公司施工處使用的固定資產(chǎn)進(jìn)工程成本 非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)的折舊費進(jìn)管理費 會計主管審閱并在每月的固定資產(chǎn)折舊分?jǐn)偙砩虾炞? 足額計提折舊的固定資產(chǎn)在固定資產(chǎn)帳下單獨列示，以避免超額計提折舊。 程序 控制 固定資產(chǎn)分類帳會計 固定資產(chǎn)會計及會計主管 — 55 — 3. 固定資產(chǎn)清理 不同意 向出納報銷清理費用或收入 向固定資產(chǎn)分類會計報告清理結(jié)果 向資產(chǎn)管理部門報告清理結(jié)果 開始 將清理計劃提交審批小組審批 修 訂 是否同意？ 固定資產(chǎn)歸口管理部門具體辦理清理工作 同意 制作憑證 更新固定資產(chǎn) 清單及卡片 資產(chǎn)清理 報告 記帳憑證 固定資產(chǎn)清單 及卡片 明細(xì)帳及總帳 結(jié)束 審批小組通常包括：資產(chǎn)購置管理部門、資產(chǎn)歸口管理部門、資產(chǎn)使用部門、財務(wù)部以及技術(shù)部門的代表。限額以上固定資產(chǎn)報廢清理權(quán)限由董事會決策。 審批小組 固定資產(chǎn)分類帳會計從次月停止計提折舊并將固定資產(chǎn)原值及累計折舊轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理分類帳。 固定資產(chǎn)分類帳會計 固定資產(chǎn)分類帳會計 固定資產(chǎn)分類帳會計 — 56 — 六、資金余缺調(diào)劑核算方式 根據(jù)公司制定的資金管理辦法，各分公司資金在超過資金節(jié)余上限時，需通過內(nèi)部往來上劃公司，分公司資金低于資金節(jié)余下限時，只能通過內(nèi)部往來向公司貸款。這種資金余缺調(diào)劑時需按銀行活期存款利率計息。具體的核算方法如下： 分公司資金超過上限時： 分公司向公司上劃資金 公司收到上劃資金 借：內(nèi)部往來 —上劃溢余資金 借：銀行存款 貸：銀行存款 貸：內(nèi)部往來 —內(nèi)部銀行 —分公司 分公司溢余資金按月計息 公司按月計息 借：內(nèi)部往來 —應(yīng)收利息 借：財務(wù)費用 內(nèi)部銀行 貸：財務(wù)費用 內(nèi)部銀行 貸：內(nèi)部往來 —應(yīng)付利息 —分公司 分公司資金低于下限時： 分公司向公司貸款 公司向分公司下劃資金 借：銀行存款 借：內(nèi)部往來 —內(nèi)部銀行 —分公司 貸：內(nèi)部往來 —內(nèi)部貸款 貸：銀行存款 分公司按月計息 公司按月計息 借：財務(wù)費用 內(nèi)部銀行 借：內(nèi)部往來 —應(yīng)收利息 —分公司 貸：內(nèi)部往來 —應(yīng)付利息 貸：財務(wù)費用 內(nèi)部銀行
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