淺談會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中的內(nèi)部控制(編輯修改稿)
2025-05-30 15:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 理過程中建立相互制約關(guān)系，一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能完全由一人決斷或完成。 （一）貫穿“制約控制”之本 。把一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全部過程分成若干部分或環(huán)節(jié)，由不同部門或人員完成，不得由一人自始至終的包攬，實(shí)現(xiàn)恰當(dāng)?shù)臋?quán)利分割。 。內(nèi)部牽制就是要求經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)與會(huì) 計(jì)事項(xiàng)相互分離、相互制約；企業(yè)內(nèi)部不同職責(zé)崗位的相互分離、相互制約；重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行相互分離、相互制約。會(huì)計(jì)工作中的內(nèi)部牽制就是會(huì)計(jì)賬務(wù)與事務(wù)分離，保證賬錢分管、賬物分管，會(huì)計(jì)人員不能既管賬又管物，會(huì)計(jì)不得兼任出納。 。從原始憑證取得到憑證的制作再到最終的收付款和登記入賬，整個(gè)過程的每一步都要有嚴(yán)格的檢查、審核。實(shí)現(xiàn)下道會(huì)計(jì)程序?qū)ι弦坏罆?huì)計(jì)程序進(jìn)行有效的檢查監(jiān)督。同時(shí)要附之必要的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員的審計(jì)稽查工作。 任制。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有關(guān)人員要有明確的工作職權(quán)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，附之相應(yīng)的獎(jiǎng)懲考核制度，責(zé)、權(quán)、利對(duì)等、統(tǒng)一。 。對(duì)那些反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況有重大影響的會(huì)計(jì)信息，設(shè)計(jì)內(nèi)控制度時(shí)要嚴(yán)格細(xì)致、系統(tǒng)。但要權(quán)衡用于制定和執(zhí)行控制制度的付出與其產(chǎn)生的效益關(guān)系。對(duì)非重要的、其制定和執(zhí)行控制制度成本高的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可適當(dāng)簡(jiǎn)化程序。 DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 （二）建立有效可控的內(nèi)控系統(tǒng) 企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)大系統(tǒng)，受到企業(yè)單位內(nèi)、外部環(huán)境的影響，涉及到企
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