【文章內容簡介】 次的風險識別工作。下面具體介紹公司風險識別的方式方法： 4 控制活動控制活動是企業(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。公司結合風險評估的結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受范圍之內。 控制活動分類與形式按作用分類：預防性控制：指為防止錯誤和非法行為的發(fā)生，或盡量減少其發(fā)生機會所進行的一種控制。發(fā)現(xiàn)性控制：指為及時查明已發(fā)生的錯誤和非法行為或增強發(fā)現(xiàn)錯誤機會的能力進行的各項控制。 內部控制要求及保障措施公司對各個業(yè)務模塊編制了業(yè)務流程圖，建立健全了流程層面的內部控制，為保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高公司經(jīng)營管理的效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略提供了合理保障。按照《基本規(guī)范》及相關配套指引的要求，結合公司的實際業(yè)務和管理情況，并根據(jù)風險評估程序，梳理出公司各業(yè)務模塊的相關管控流程。通過具體的業(yè)務流程圖、風險控制矩陣、權限指引表、關鍵控制點說明，概括描述公司各項業(yè)務流程的關鍵控制目標和控制措施。 公司業(yè)務流程總目錄 序號一級流程二級流程三級流程1組織架構 內部職能機構設置變更調整流程2發(fā)展戰(zhàn)略 發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃管理　 3人力資源 員工招錄管理人力資源需求計劃制定招聘管理試用期考核與轉正培訓計劃制定業(yè)余學習資助審批流程 獎懲管理獎勵審批流程處罰審批流程 薪酬管理編制工資流程薪資調整流程4社會責任 考勤管理休假管理月考勤管理5資金活動 日常資金活動管理用章審批登記流程資金支付業(yè)務管理流程資金授權審批流程銀行賬戶核對流程票據(jù)領用、保管、校驗管理流程6采購業(yè)務 辦公用品辦公用品申領辦公用品采購管理流程供應商選擇驗貨及發(fā)放管理采購付款審批業(yè)務流程7資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購建管理流程固定資產(chǎn)驗收管理流程固定資產(chǎn)盤點管理流程固定資產(chǎn)處置管理流程固定資產(chǎn)報廢管理流程8工程項目 招投標9財務報告 財務報告編制流程10全面預算　　11合同管理 合同訂立合同管理業(yè)務流程合同審批審查流程合同會簽合同簽訂合同變更解除流程合同糾紛處理流程合同歸檔管理流程12內部信息傳遞 文書管理公文制發(fā)收文及流轉 會議管理會議材料準備會議紀要編發(fā) 行政檔案管理文件歸檔檔案使用 董事會文件審批流程13內部控制評價 內部控制評價程序職能部門內部控制自查流程內控制度增加及變更流程財務部是全面預算管理的職能管理部門，全面預算管理主要是經(jīng)營性預算管理，主要涵蓋了預算編制、預算下達、預算分解、預算執(zhí)行、預算調整等方面。通過建立和實施預算管理流程的內部控制，規(guī)范了全面預算的組織過程管理， 防范了不編制預算或預算不健全可能導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營，預算目標不合理編制不科學可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)，預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流于形式等風險， 從而保證了將有限的資源加以整合，實現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，利于實現(xiàn)制約和激勵， 提高資源的價值創(chuàng)造能力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。 控制措施：明確預算編制責任，使各個業(yè)務活動均納入預算管理，制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，并根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行年度經(jīng)營計劃和目標作為制定預算目標的首要依據(jù)，開展外部環(huán)境的調研和預測，并深入分析公司實際情況，重視預算編制基礎管理工作，確保預算基礎數(shù)據(jù)準確。預算編制采取滾動預算編制方法，提高預算編制的準確性、科學性、可行性。將正式下達的全面預算目標進行層層分解，落實各個責任部門的預算責任；抓好各部門、各崗位的責任目標的落實；分析預算執(zhí)行中存在的問題和產(chǎn)生的原因，落實預算責任和糾正偏差；對確需調整預算的，履行嚴格的審批程序，預算管理制度中明確規(guī)定預算調整的條件。 5內部監(jiān)督 目的內部監(jiān)督是公司內部控制得以有效實施的機制保障，公司內部控制規(guī)范體系是一個不斷調整、逐步完善、持續(xù)優(yōu)化的動態(tài)過程。因此，為保證內控體系的充分性、適宜性、有效性和可操作性，需對內控體系進行內部監(jiān)督，以便幫助公司經(jīng)理、領導班子和各部室、單位預防、發(fā)現(xiàn)和整改內部控制設計和運行中存在的現(xiàn)實問題、潛在問題和薄弱環(huán)節(jié)，通過對問題的持續(xù)改進，確保內控體系的有效運行。綜合管理部是公司內部控制體系監(jiān)督、評價的主管部門，內部控制監(jiān)督、評價主要包含內部控制日常監(jiān)督、專項監(jiān)督、自我評價報告等相關內容。 內部監(jiān)督公司對建立與實施內部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。公司內控體系內部審核按照大連港集團內控部相關要求，進行策劃和實施。綜合部對內部審核過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷進行整理和匯總，分析缺陷性質（設計缺陷或執(zhí)行缺陷）和產(chǎn)生的原因提出改進建議，并編制內部審核報告，經(jīng)內控管理委員會審批后下發(fā)，同時上報集團公司。在公司發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、經(jīng)營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位等發(fā)生較大調整和變化的情況下，對內部控制的某一或某些方面進行有針對性的內部審核。專項監(jiān)督具體程序參照內部審核程序實施。內控自我評價報告是公司內部監(jiān)督的一種形式，是建立在日常監(jiān)督和專項監(jiān)督基礎上，定期對內部控制的有效性進行綜合評價并出具自我評價報告的過程。綜合部牽頭組織各部門結合公司內控體系日常運行情況、公司內部監(jiān)督情況，參考內部審核的工作底稿，對內部控制的充分性、適宜性和有效性進行自我評價，并出具自我評價報告，經(jīng)內控管理委員會審批后，上報集團。第八章 企業(yè)主要業(yè)務內部控制與處理程序的設計第一節(jié) 貨幣資金業(yè)務內部控制與處理程序的設計一、現(xiàn)金內部控制要求（一）明確控制目標 保證現(xiàn)金收支的合法合理性 保證庫存現(xiàn)金的安全完整（二）制定控制流程 規(guī)定授予權限。部門或業(yè)務部門指派業(yè)務人員辦理有關現(xiàn)金結算的經(jīng)濟業(yè)務，對于大宗或特殊的現(xiàn)金收支業(yè)務，主管部門負責人應專門審批。 及時填制或取得原始憑證，并由相關人員簽字或蓋章，作為收付現(xiàn)金的書面證明。審核原始憑證。會計部門收到有關現(xiàn)金收支業(yè)務原始憑證后，由會計主管人員進行審核，對于不符合規(guī)定的憑證，可拒不受理或補辦手續(xù)。 編制記賬憑證。分管會計根據(jù)審核后的憑證，填制收款憑證或付款憑證。簽章后通知辦理現(xiàn)金收支事項。 收付現(xiàn)金。出納人員復核收付記賬憑證及原始憑證，按憑證開列的金額收付現(xiàn)金。復核記賬憑證，稽核人員或指定人員審查收款憑證及付款憑證。審核合格后，簽章傳遞。 登記賬簿。出納人員根據(jù)復核的收、付款憑證，登記庫存現(xiàn)金日記賬；分管會計人員根據(jù)審簽合格的收、付憑證，登記相關明細賬。 盤點現(xiàn)金。出納人員每日營業(yè)結束后，結出庫存現(xiàn)金日記賬的收支和余額，清點庫存現(xiàn)金，互相核對。 送存銀行。對于超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金，由出納登記，并及時送存銀行。 清查庫存。定期由清查小組盤點庫存現(xiàn)金，并同庫存現(xiàn)金日記賬余額進行核對。二、銀行存款內部控制要求（一）明確控制目標1) 保證銀行存款收付的合法性2) 保證銀行存款安全完整3) 保證銀行存款核算記錄的真實可靠（二）制定控制流程 1) 授權經(jīng)辦業(yè)務。業(yè)務部門負責人根據(jù)業(yè)務情況授權業(yè)務人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟業(yè)務或收付往來賬款事項。2) 簽訂結算合同或協(xié)議。經(jīng)辦人員辦理經(jīng)營業(yè)務，應同對方商定首付款結算方式、結算時間等，以合同或協(xié)議方式加以明確。3) 填制或取得原始憑證。業(yè)務經(jīng)辦人員按照財務會計制度規(guī)定填制或取得憑證，作為辦理銀行存款收付業(yè)務的書面憑證。4) 審核原始憑證。會計主管或指定人員審核原始憑證及其經(jīng)濟業(yè)務。三、貨幣資金的內部控制原則1嚴格職責分工 2實行交易分開3實施內部稽核 4實施定期輪崗制度 貨幣資金管理制度（1） 財務部在公司財務負責人領導下，負責制訂貨幣資金制度及相關管理辦法，規(guī)范貨幣資金管理控制，經(jīng)公司管理層審批執(zhí)行；（2） 貨幣資金業(yè)務不相容崗位包括：貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管與盤點清查；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。嚴禁未經(jīng)授權的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。公司對辦理貨幣資金業(yè)務的人員實行定期崗位輪換制度。對關鍵財會崗位，實行強制休假制度，并在最長不超過五年的時間內進行崗位輪換。各單位應建立貨幣資金業(yè)務的授權審批制度。貨幣資金業(yè)務的相關部門與經(jīng)辦人員應嚴格履行授權審批程序，審批人應嚴格遵守審批權限，不得超越權限審批。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。客戶審批機構123財務部門4財務部門銷售部門56財務部門財務部門11資金計劃管理2233銀行賬戶管理財務部門444內部銀行管理556財務部門6票據(jù)印鑒管理財務部門銀行存款管理6現(xiàn)金管理第二節(jié) 采購業(yè)務內部控制與處理程序的設計采購授權審批制度目的 為明確審批人對采購與付款業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務的職權范圍和工作要求，特制定本制度。進行授權審批 采購業(yè)務中審批人應當在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理采購與付款業(yè)務1．采購員應當在職權范圍內，按照審批人的批準辦理采購與付款業(yè)務。2．對于審批人超越授權范圍審批的采購與付款業(yè)務，采購員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。專家論證適用情形 對于重要和技術性較強的采購業(yè)務，采購部應當組織專家進行論證，實行集體決策和審批，防止決策失誤而造成嚴重損失。請購 使用部門、倉儲部門及其他相關部門根據(jù)企業(yè)采購預算、實際經(jīng)營需要等提出采購申請，經(jīng)部門負責人簽字后，及時向采購部門提出采購申請。審批 采購經(jīng)理、財務總監(jiān)、總裁根據(jù)規(guī)定的職責權限和程序對采購申請進行審核、審批。（1）．采購預算內采購額在萬元以內的，采購經(jīng)理審批；采購額在—萬元的，由財務總監(jiān)審批；采購額在—萬元以上的，由財務總監(jiān)審核，總裁審批。（2）．采購預算及計劃外采購項目均由財務總監(jiān)審核，總裁審批。（3）．對不符合規(guī)定的采購申請，審批人應當要求請購人員調整采購內容或拒絕批準。采購（1）．采購經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過審批的采購申請組織采購員進行采購。（2）．采購員進行市場調查，進行比質、比價，擬定供應商名單，經(jīng)采購經(jīng)理審核并提出參考意見，交總裁最終確定合格供應商名單。驗收 質量管理部門根據(jù)企業(yè)有關驗收規(guī)定對采購的商品進行驗收，對于在驗收中發(fā)現(xiàn)的問題應及時報告采購部門，采購員根據(jù)驗收情況進行辦理。（1）．驗收過程中出現(xiàn)的采購商品或勞務數(shù)量不符合企業(yè)規(guī)定的情況，采購員需提出解決方案，報采購經(jīng)理審批。（2）．采購的商品存在重大質量問題，采購經(jīng)理組織由管理層人員、質量管理部、財務部等部門開會共同討論解決，解決方案報總裁審批后，采購部負責處理。付款財務部應付賬款會計對采購業(yè)務的各種原始憑證進行審核，具體審核采購的各種單據(jù)和憑證是否齊備，內容是否真實，手續(xù)是否齊全，計算是否正確。審核無誤后交財務部應收賬款會計開具付款憑證，交出納辦理貨款支付，并通知采購員聯(lián)系供應商。10 、賬務處理（1）．財務部在采購單據(jù)齊全的情況下，按照《會計核算規(guī)定》及時、準確編制記賬憑證。（2）．將請購單、訂購單、驗收單、外購物資入庫單、專用發(fā)票以及進口物資的報關單等支持性憑證附在記賬憑證的后面，如憑證資料較多，也可另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。（3）．每月應根據(jù)記賬憑證準確、及時地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應付賬款”分類明細賬中。1對賬 （1）．財務部門應于每月末與供應商進行貨款結算的核對。（2）．取得供應商對賬單，審核其余額與企業(yè)“應付賬款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發(fā)貨 物上可能存在時間差等因素之后，企業(yè)與供應商的月末余額應保持一致。第三節(jié) 存貨內部控制與處理程序的設計1存貨管理的組織機構和職責 （1） 存貨業(yè)務的不相容崗位至少包括：l 存貨的請購與審批，審批與執(zhí)行；l 存貨的采購與驗收、付款；l 存貨的保管與相關會計記錄；l 存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄；l 存貨處置的申請與審批，申請與會計記錄。（2） 公司應當配備合格的人員辦理存貨業(yè)務。辦理存貨業(yè)務的人員應當具備良好的業(yè)務知識和職業(yè)道德，遵紀守法，客觀公正。公司要定期對員工進行相關的政策、法律及業(yè)務培訓，不斷提高他們的業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。（3） 公司內部除存貨管理部門及倉儲人員外，其余部門和人員接觸存貨時，應由相關部門特別授權。如存貨是貴重物品、危險品或需保密的物品，應當規(guī)定更嚴格的接觸限制條件，必要時，存貨管理部門內部也應當執(zhí)行授權接觸。公司應建立存貨管理的授權審批制度。存貨管理的相關部門與經(jīng)辦人員應嚴格履行授權審批程序，審批人應嚴格遵守審批權限，不得超越權限審批。經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理存貨業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的存貨管理業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。授權審批內容可以參見下表：存貨管理審批權力矩陣審批部門及人員 審批事項需用單位供應分公司股份本部高管層董事會承辦人領導倉庫財務部領導財務部分管副總總經(jīng)理