【文章內(nèi)容簡介】 次的風(fēng)險(xiǎn)識別工作。下面具體介紹公司風(fēng)險(xiǎn)識別的方式方法： 4 控制活動控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。 控制活動分類與形式按作用分類：預(yù)防性控制：指為防止錯(cuò)誤和非法行為的發(fā)生，或盡量減少其發(fā)生機(jī)會所進(jìn)行的一種控制。發(fā)現(xiàn)性控制：指為及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)誤和非法行為或增強(qiáng)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤機(jī)會的能力進(jìn)行的各項(xiàng)控制。 內(nèi)部控制要求及保障措施公司對各個(gè)業(yè)務(wù)模塊編制了業(yè)務(wù)流程圖，建立健全了流程層面的內(nèi)部控制，為保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高公司經(jīng)營管理的效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略提供了合理保障。按照《基本規(guī)范》及相關(guān)配套指引的要求，結(jié)合公司的實(shí)際業(yè)務(wù)和管理情況，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估程序，梳理出公司各業(yè)務(wù)模塊的相關(guān)管控流程。通過具體的業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣、權(quán)限指引表、關(guān)鍵控制點(diǎn)說明，概括描述公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制目標(biāo)和控制措施。 公司業(yè)務(wù)流程總目錄 序號一級流程二級流程三級流程1組織架構(gòu) 內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)設(shè)置變更調(diào)整流程2發(fā)展戰(zhàn)略 發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃管理　 3人力資源 員工招錄管理人力資源需求計(jì)劃制定招聘管理試用期考核與轉(zhuǎn)正培訓(xùn)計(jì)劃制定業(yè)余學(xué)習(xí)資助審批流程 獎(jiǎng)懲管理獎(jiǎng)勵(lì)審批流程處罰審批流程 薪酬管理編制工資流程薪資調(diào)整流程4社會責(zé)任 考勤管理休假管理月考勤管理5資金活動 日常資金活動管理用章審批登記流程資金支付業(yè)務(wù)管理流程資金授權(quán)審批流程銀行賬戶核對流程票據(jù)領(lǐng)用、保管、校驗(yàn)管理流程6采購業(yè)務(wù) 辦公用品辦公用品申領(lǐng)辦公用品采購管理流程供應(yīng)商選擇驗(yàn)貨及發(fā)放管理采購付款審批業(yè)務(wù)流程7資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購建管理流程固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理流程固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理流程固定資產(chǎn)處置管理流程固定資產(chǎn)報(bào)廢管理流程8工程項(xiàng)目 招投標(biāo)9財(cái)務(wù)報(bào)告 財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程10全面預(yù)算　　11合同管理 合同訂立合同管理業(yè)務(wù)流程合同審批審查流程合同會簽合同簽訂合同變更解除流程合同糾紛處理流程合同歸檔管理流程12內(nèi)部信息傳遞 文書管理公文制發(fā)收文及流轉(zhuǎn) 會議管理會議材料準(zhǔn)備會議紀(jì)要編發(fā) 行政檔案管理文件歸檔檔案使用 董事會文件審批流程13內(nèi)部控制評價(jià) 內(nèi)部控制評價(jià)程序職能部門內(nèi)部控制自查流程內(nèi)控制度增加及變更流程財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算管理的職能管理部門，全面預(yù)算管理主要是經(jīng)營性預(yù)算管理，主要涵蓋了預(yù)算編制、預(yù)算下達(dá)、預(yù)算分解、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整等方面。通過建立和實(shí)施預(yù)算管理流程的內(nèi)部控制，規(guī)范了全面預(yù)算的組織過程管理， 防范了不編制預(yù)算或預(yù)算不健全可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營，預(yù)算目標(biāo)不合理編制不科學(xué)可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)，預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式等風(fēng)險(xiǎn)， 從而保證了將有限的資源加以整合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，利于實(shí)現(xiàn)制約和激勵(lì)， 提高資源的價(jià)值創(chuàng)造能力，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。 控制措施：明確預(yù)算編制責(zé)任，使各個(gè)業(yè)務(wù)活動均納入預(yù)算管理，制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，并根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行年度經(jīng)營計(jì)劃和目標(biāo)作為制定預(yù)算目標(biāo)的首要依據(jù)，開展外部環(huán)境的調(diào)研和預(yù)測，并深入分析公司實(shí)際情況，重視預(yù)算編制基礎(chǔ)管理工作，確保預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。預(yù)算編制采取滾動預(yù)算編制方法，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、科學(xué)性、可行性。將正式下達(dá)的全面預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行層層分解，落實(shí)各個(gè)責(zé)任部門的預(yù)算責(zé)任；抓好各部門、各崗位的責(zé)任目標(biāo)的落實(shí)；分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和產(chǎn)生的原因，落實(shí)預(yù)算責(zé)任和糾正偏差；對確需調(diào)整預(yù)算的，履行嚴(yán)格的審批程序，預(yù)算管理制度中明確規(guī)定預(yù)算調(diào)整的條件。 5內(nèi)部監(jiān)督 目的內(nèi)部監(jiān)督是公司內(nèi)部控制得以有效實(shí)施的機(jī)制保障，公司內(nèi)部控制規(guī)范體系是一個(gè)不斷調(diào)整、逐步完善、持續(xù)優(yōu)化的動態(tài)過程。因此，為保證內(nèi)控體系的充分性、適宜性、有效性和可操作性，需對內(nèi)控體系進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，以便幫助公司經(jīng)理、領(lǐng)導(dǎo)班子和各部室、單位預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和整改內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中存在的現(xiàn)實(shí)問題、潛在問題和薄弱環(huán)節(jié)，通過對問題的持續(xù)改進(jìn)，確保內(nèi)控體系的有效運(yùn)行。綜合管理部是公司內(nèi)部控制體系監(jiān)督、評價(jià)的主管部門，內(nèi)部控制監(jiān)督、評價(jià)主要包含內(nèi)部控制日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督、自我評價(jià)報(bào)告等相關(guān)內(nèi)容。 內(nèi)部監(jiān)督公司對建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。公司內(nèi)控體系內(nèi)部審核按照大連港集團(tuán)內(nèi)控部相關(guān)要求，進(jìn)行策劃和實(shí)施。綜合部對內(nèi)部審核過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行整理和匯總，分析缺陷性質(zhì)（設(shè)計(jì)缺陷或執(zhí)行缺陷）和產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議，并編制內(nèi)部審核報(bào)告，經(jīng)內(nèi)控管理委員會審批后下發(fā)，同時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司。在公司發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位等發(fā)生較大調(diào)整和變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或某些方面進(jìn)行有針對性的內(nèi)部審核。專項(xiàng)監(jiān)督具體程序參照內(nèi)部審核程序?qū)嵤?。?nèi)控自我評價(jià)報(bào)告是公司內(nèi)部監(jiān)督的一種形式，是建立在日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督基礎(chǔ)上，定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行綜合評價(jià)并出具自我評價(jià)報(bào)告的過程。綜合部牽頭組織各部門結(jié)合公司內(nèi)控體系日常運(yùn)行情況、公司內(nèi)部監(jiān)督情況，參考內(nèi)部審核的工作底稿，對內(nèi)部控制的充分性、適宜性和有效性進(jìn)行自我評價(jià)，并出具自我評價(jià)報(bào)告，經(jīng)內(nèi)控管理委員會審批后，上報(bào)集團(tuán)。第八章 企業(yè)主要業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與處理程序的設(shè)計(jì)第一節(jié) 貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與處理程序的設(shè)計(jì)一、現(xiàn)金內(nèi)部控制要求（一）明確控制目標(biāo) 保證現(xiàn)金收支的合法合理性 保證庫存現(xiàn)金的安全完整（二）制定控制流程 規(guī)定授予權(quán)限。部門或業(yè)務(wù)部門指派業(yè)務(wù)人員辦理有關(guān)現(xiàn)金結(jié)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對于大宗或特殊的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，主管部門負(fù)責(zé)人應(yīng)專門審批。 及時(shí)填制或取得原始憑證，并由相關(guān)人員簽字或蓋章，作為收付現(xiàn)金的書面證明。審核原始憑證。會計(jì)部門收到有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)原始憑證后，由會計(jì)主管人員進(jìn)行審核，對于不符合規(guī)定的憑證，可拒不受理或補(bǔ)辦手續(xù)。 編制記賬憑證。分管會計(jì)根據(jù)審核后的憑證，填制收款憑證或付款憑證。簽章后通知辦理現(xiàn)金收支事項(xiàng)。 收付現(xiàn)金。出納人員復(fù)核收付記賬憑證及原始憑證，按憑證開列的金額收付現(xiàn)金。復(fù)核記賬憑證，稽核人員或指定人員審查收款憑證及付款憑證。審核合格后，簽章傳遞。 登記賬簿。出納人員根據(jù)復(fù)核的收、付款憑證，登記庫存現(xiàn)金日記賬；分管會計(jì)人員根據(jù)審簽合格的收、付憑證，登記相關(guān)明細(xì)賬。 盤點(diǎn)現(xiàn)金。出納人員每日營業(yè)結(jié)束后，結(jié)出庫存現(xiàn)金日記賬的收支和余額，清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，互相核對。 送存銀行。對于超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金，由出納登記，并及時(shí)送存銀行。 清查庫存。定期由清查小組盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并同庫存現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對。二、銀行存款內(nèi)部控制要求（一）明確控制目標(biāo)1) 保證銀行存款收付的合法性2) 保證銀行存款安全完整3) 保證銀行存款核算記錄的真實(shí)可靠（二）制定控制流程 1) 授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)情況授權(quán)業(yè)務(wù)人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或收付往來賬款事項(xiàng)。2) 簽訂結(jié)算合同或協(xié)議。經(jīng)辦人員辦理經(jīng)營業(yè)務(wù)，應(yīng)同對方商定首付款結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間等，以合同或協(xié)議方式加以明確。3) 填制或取得原始憑證。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定填制或取得憑證，作為辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)的書面憑證。4) 審核原始憑證。會計(jì)主管或指定人員審核原始憑證及其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。三、貨幣資金的內(nèi)部控制原則1嚴(yán)格職責(zé)分工 2實(shí)行交易分開3實(shí)施內(nèi)部稽核 4實(shí)施定期輪崗制度 貨幣資金管理制度（1） 財(cái)務(wù)部在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)制訂貨幣資金制度及相關(guān)管理辦法，規(guī)范貨幣資金管理控制，經(jīng)公司管理層審批執(zhí)行；（2） 貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位包括：貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查；出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。公司對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員實(shí)行定期崗位輪換制度。對關(guān)鍵財(cái)會崗位，實(shí)行強(qiáng)制休假制度，并在最長不超過五年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。各單位應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。貨幣資金業(yè)務(wù)的相關(guān)部門與經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán)格履行授權(quán)審批程序，審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限，不得超越權(quán)限審批。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。客戶審批機(jī)構(gòu)123財(cái)務(wù)部門4財(cái)務(wù)部門銷售部門56財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門11資金計(jì)劃管理2233銀行賬戶管理財(cái)務(wù)部門444內(nèi)部銀行管理556財(cái)務(wù)部門6票據(jù)印鑒管理財(cái)務(wù)部門銀行存款管理6現(xiàn)金管理第二節(jié) 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與處理程序的設(shè)計(jì)采購授權(quán)審批制度目的 為明確審批人對采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的職權(quán)范圍和工作要求，特制定本制度。進(jìn)行授權(quán)審批 采購業(yè)務(wù)中審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)1．采購員應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)辦理采購與付款業(yè)務(wù)。2．對于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購與付款業(yè)務(wù)，采購員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。專家論證適用情形 對于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，采購部應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批，防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。請購 使用部門、倉儲部門及其他相關(guān)部門根據(jù)企業(yè)采購預(yù)算、實(shí)際經(jīng)營需要等提出采購申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，及時(shí)向采購部門提出采購申請。審批 采購經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁根據(jù)規(guī)定的職責(zé)權(quán)限和程序?qū)Σ少徤暾堖M(jìn)行審核、審批。（1）．采購預(yù)算內(nèi)采購額在萬元以內(nèi)的，采購經(jīng)理審批；采購額在—萬元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；采購額在—萬元以上的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總裁審批。（2）．采購預(yù)算及計(jì)劃外采購項(xiàng)目均由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總裁審批。（3）．對不符合規(guī)定的采購申請，審批人應(yīng)當(dāng)要求請購人員調(diào)整采購內(nèi)容或拒絕批準(zhǔn)。采購（1）．采購經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過審批的采購申請組織采購員進(jìn)行采購。（2）．采購員進(jìn)行市場調(diào)查，進(jìn)行比質(zhì)、比價(jià)，擬定供應(yīng)商名單，經(jīng)采購經(jīng)理審核并提出參考意見，交總裁最終確定合格供應(yīng)商名單。驗(yàn)收 質(zhì)量管理部門根據(jù)企業(yè)有關(guān)驗(yàn)收規(guī)定對采購的商品進(jìn)行驗(yàn)收，對于在驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告采購部門，采購員根據(jù)驗(yàn)收情況進(jìn)行辦理。（1）．驗(yàn)收過程中出現(xiàn)的采購商品或勞務(wù)數(shù)量不符合企業(yè)規(guī)定的情況，采購員需提出解決方案，報(bào)采購經(jīng)理審批。（2）．采購的商品存在重大質(zhì)量問題，采購經(jīng)理組織由管理層人員、質(zhì)量管理部、財(cái)務(wù)部等部門開會共同討論解決，解決方案報(bào)總裁審批后，采購部負(fù)責(zé)處理。付款財(cái)務(wù)部應(yīng)付賬款會計(jì)對采購業(yè)務(wù)的各種原始憑證進(jìn)行審核，具體審核采購的各種單據(jù)和憑證是否齊備，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否齊全，計(jì)算是否正確。審核無誤后交財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款會計(jì)開具付款憑證，交出納辦理貨款支付，并通知采購員聯(lián)系供應(yīng)商。10 、賬務(wù)處理（1）．財(cái)務(wù)部在采購單據(jù)齊全的情況下，按照《會計(jì)核算規(guī)定》及時(shí)、準(zhǔn)確編制記賬憑證。（2）．將請購單、訂購單、驗(yàn)收單、外購物資入庫單、專用發(fā)票以及進(jìn)口物資的報(bào)關(guān)單等支持性憑證附在記賬憑證的后面，如憑證資料較多，也可另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。（3）．每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確、及時(shí)地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”分類明細(xì)賬中。1對賬 （1）．財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月末與供應(yīng)商進(jìn)行貨款結(jié)算的核對。（2）．取得供應(yīng)商對賬單，審核其余額與企業(yè)“應(yīng)付賬款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發(fā)貨 物上可能存在時(shí)間差等因素之后，企業(yè)與供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一致。第三節(jié) 存貨內(nèi)部控制與處理程序的設(shè)計(jì)1存貨管理的組織機(jī)構(gòu)和職責(zé) （1） 存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：l 存貨的請購與審批，審批與執(zhí)行；l 存貨的采購與驗(yàn)收、付款；l 存貨的保管與相關(guān)會計(jì)記錄；l 存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計(jì)記錄；l 存貨處置的申請與審批，申請與會計(jì)記錄。（2） 公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)知識和職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，客觀公正。公司要定期對員工進(jìn)行相關(guān)的政策、法律及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（3） 公司內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，其余部門和人員接觸存貨時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門特別授權(quán)。如存貨是貴重物品、危險(xiǎn)品或需保密的物品，應(yīng)當(dāng)規(guī)定更嚴(yán)格的接觸限制條件，必要時(shí)，存貨管理部門內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行授權(quán)接觸。公司應(yīng)建立存貨管理的授權(quán)審批制度。存貨管理的相關(guān)部門與經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán)格履行授權(quán)審批程序，審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限，不得超越權(quán)限審批。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨管理業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。授權(quán)審批內(nèi)容可以參見下表：存貨管理審批權(quán)力矩陣審批部門及人員 審批事項(xiàng)需用單位供應(yīng)分公司股份本部高管層董事會承辦人領(lǐng)導(dǎo)倉庫財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部分管副總總經(jīng)理