【文章內(nèi)容簡介】 核算企業(yè)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅；22210105減免稅款：核算各種減免的稅款；22210106處置固定資產(chǎn)應(yīng)交的增值稅；222102應(yīng)交營業(yè)稅：222103應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅；222104應(yīng)交企業(yè)所得稅，, 222105應(yīng)交教育費(fèi)附加；222106應(yīng)交地方教育法附加；222107應(yīng)交消費(fèi)稅；222108應(yīng)交資源稅；222109應(yīng)交土地資源稅；222110應(yīng)交房產(chǎn)稅；222111應(yīng)交土地使用稅；222112應(yīng)交車船使用稅；222113應(yīng)交個(gè)人所得稅；222114應(yīng)交5建設(shè)基金222115；應(yīng)交印花稅222116；應(yīng)交關(guān)說；222117應(yīng)交契稅； 222118應(yīng)交其他地方稅。第八條：應(yīng)付利息代碼2231本科目核算外部拆借應(yīng)付利息；按照往來公司設(shè)置明細(xì)科目。第九條：應(yīng)付股利代碼2232本科目核算企業(yè)經(jīng)董事會或股東大會，決議確定分配的現(xiàn)金股利或利潤。企業(yè)分配的股票股利，不通過本科目核算。按對象進(jìn)行明細(xì)核算。第十條：其他應(yīng)付款代碼2241用于核算除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款以外的款項(xiàng)。包括應(yīng)付租金、收取的二級網(wǎng)點(diǎn)的保證金、押金、集團(tuán)內(nèi)部各公司向區(qū)域財(cái)務(wù)中心借款發(fā)生的往來等（集團(tuán)內(nèi)部各公司之間不允許借貸，除區(qū)域財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān)批示）非業(yè)務(wù)往來中應(yīng)付的其它款項(xiàng)。按性質(zhì)和資金來源設(shè)置明細(xì)賬，至少應(yīng)有下列明細(xì)科目：224101其他應(yīng)付款客戶保證金公司（外部客戶）224102其他應(yīng)付款代收保費(fèi)明細(xì)；224103其他應(yīng)付款關(guān)聯(lián)方往來集團(tuán)內(nèi)部各公司之間的借貸224104其他應(yīng)付款預(yù)提費(fèi)用明細(xì)第十一條：遞延收益代碼2401第十二條：長期借款代碼2501用于記錄借期超過一年以上的各種借款；按借款來源設(shè)置明細(xì)科目。分別設(shè)置為：250101銀行存款；250102金融公司借款（明細(xì)科目與短期借款一致）。第十三條：應(yīng)付債券代碼2502本科目核算企業(yè)為籌集長期資金而實(shí)際發(fā)行的債券及應(yīng)付的利息。下設(shè)明細(xì)：250201債券面值；250202利息調(diào)整；250203應(yīng)計(jì)利息。第十四條：長期應(yīng)付款代碼2701本科目核算企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款。包括采用補(bǔ)償貿(mào)易方式下引進(jìn)國外設(shè)備價(jià)款、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)等。第十五條：未確認(rèn)的融資費(fèi)用代碼2702第十六條：專項(xiàng)應(yīng)付款代碼2711第十七條：預(yù)計(jì)負(fù)債代碼2801本科目核算企業(yè)各項(xiàng)預(yù)計(jì)的負(fù)債，包括對外提供擔(dān)保。商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證等很可能產(chǎn)生的負(fù)債，對應(yīng)科目計(jì)入管理費(fèi)用。第十八條：遞延所得稅負(fù)債代碼2901本科目核算采用納稅影響會計(jì)法進(jìn)行所得稅會計(jì)處理的企業(yè)，由于時(shí)間性差異產(chǎn)生的稅前會計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異影響所得稅的金額，以及以后備期轉(zhuǎn)回的金額。（四）所有者權(quán)益類科目第一條：實(shí)收資本（或股本）代碼4001記錄股東實(shí)際投入公司的資本額。按股東設(shè)置明細(xì)科目。該科目借方只有遇有股份變動情況時(shí)才允許發(fā)生。第二條：資本公積代碼4002核算企業(yè)取得的資本公積，本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目：400201資本（或股本）溢價(jià)；400202其他資本公積；400203原制度資本公積轉(zhuǎn)入。第三條：盈余公積代碼410用于記錄按照公司章程和董事會決議計(jì)提及使用部分利潤的情況。該公積金可用于彌補(bǔ)虧損，轉(zhuǎn)增資本或分配股利。本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目：410101法定盈余公積；410102任意盈余公積；410103儲備基金；410104企業(yè)發(fā)展基金。第四條：本年利潤代碼4103用于記錄公司經(jīng)營凈利潤，該科目平時(shí)不得手工錄入數(shù)據(jù)，由電腦自動結(jié)轉(zhuǎn)。年未分配時(shí)一次性轉(zhuǎn)入利潤分配未分配利潤（貸方）科目。第五條：利潤分配代碼4104用來核算公司凈利潤的分配事項(xiàng)。按實(shí)際分配去向設(shè)置明細(xì)科目。應(yīng)有下列二級科目：410401提取法定盈余公積；410402提取任意盈余公積；410403提取儲備基金；410404提取企業(yè)發(fā)展基金；410405應(yīng)付普通股股利；410406轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利；410407未分配利潤。第六條：庫存股代碼4201（五）成本類科目第一條：勞務(wù)成本代碼5201本科目核算企業(yè)對外提供勞務(wù)所發(fā)生的成本。下設(shè)二級科目及以下明細(xì)：520101直接材料；520102直接人工；52010201工資；52010202職工福利費(fèi)；52010203工會經(jīng)費(fèi)；52010204職工教育經(jīng)費(fèi)；52010205待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；52010206勞動保險(xiǎn)費(fèi)；52010207住房公積金；52010208獎金；52010209勞務(wù)費(fèi)；520103間接費(fèi)用；52010301折舊；52010302攤銷費(fèi)；52010303租賃費(fèi)520104委托外加工費(fèi)；520105間接人工；52010501工資；52010502職工福利費(fèi)；52010503工會經(jīng)費(fèi)；52010504職工教育經(jīng)費(fèi)；52010505待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；52010506勞動保險(xiǎn)費(fèi)；52010507住房公積金；52010508獎金；52010509勞務(wù)費(fèi)。第二條：主營業(yè)務(wù)收入代碼6001用來記錄已確認(rèn)的（已發(fā)貨或已收款）收入，該科目借方不能有發(fā)生額，發(fā)生退貨或退款時(shí)從貸方以紅字沖減，月底由電腦結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。可按收入的來源（客戶或部門）設(shè)置明細(xì)，以方便考核。按大類設(shè)置三項(xiàng)二級科目：600101汽車整車銷售收入；60010101新車銷售；60010102二手車銷售；600102汽車維修服務(wù)收入；60010201工時(shí)收入；60010202零配件；60010203深度保養(yǎng)；600103汽車增值服務(wù)收入；60010301裝飾裝潢；60010302傭金；6001030201保險(xiǎn)；6001030202延保；6001030203二手車；6001030204車貸；600103030205其他（各公司汽車掛牌費(fèi)在此科目下反映）第三條：其它業(yè)務(wù)收入代碼6051主要記錄除正常商品銷售收入以外的其它業(yè)務(wù)收入，該科目借方不能有發(fā)生額，發(fā)生退貨或退款時(shí)從貸方以紅字沖減，月底由電腦結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額?？砂词杖雭碓丛O(shè)置明細(xì)科目。605101租賃收入；605102會員費(fèi)收入；605103其他；60510301裝飾裝潢；60510302傭金；6051030201保險(xiǎn)；6051030202延保；6051030203二手車；6051030204車貸；605103030205其他（各公司汽車掛牌費(fèi)在此科目下反映）。第四條：公允價(jià)值變動損益代碼6101第五條：投資收益代碼6111作為公司的一項(xiàng)收入，用來記錄投資所產(chǎn)生的應(yīng)得收益。該科目僅在所投資項(xiàng)目分配紅利后才發(fā)生。并由電腦自動結(jié)轉(zhuǎn)為本年利潤。該科目按投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。第六條：營業(yè)外收入代碼6301指在正常經(jīng)營活動和對外投資活動以外所獲得的各種收入。按收入來源設(shè)置明細(xì)科目。主要包括下列明細(xì)科目：630101非流動資產(chǎn)處置利得；630102債務(wù)重組利得；630103非貨幣性資產(chǎn)交換利得；630104政府補(bǔ)貼利得630105盤盈利得；630106捐贈利得；630107違約金收入；630108廢料收入；630109罰款收入；630199其他。第七條：主營業(yè)務(wù)成本代碼6401流通企業(yè)主要指商品進(jìn)價(jià)。服務(wù)業(yè)主要指直接用于創(chuàng)收部門的材料消耗。為考核管理的方便，具體明細(xì)參照主營業(yè)收入的明細(xì)；然后按客戶或部門設(shè)置明細(xì)科目。售后發(fā)生的車間加工費(fèi)等；地州二級維修站首保、索賠返款等都應(yīng)通過成本核算，禁止在費(fèi)用中核算,盡量取得增值稅勞務(wù)發(fā)票。貸方不能有發(fā)生額，一般情況下借方不許手工填入金額，由電腦結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)自動產(chǎn)生。由于商品價(jià)格經(jīng)常發(fā)生變化，為正確反映庫存金額，特別要求集團(tuán)下屬公司一致采用“先進(jìn)先出法”結(jié)轉(zhuǎn)成本，如有公司變動，要求加權(quán)平均法的，須報(bào)財(cái)務(wù)中心審批。第八條：其它業(yè)務(wù)陳本代碼6402該科目反映為取得“其它業(yè)務(wù)收入”而相應(yīng)發(fā)生的各種支出，與“其它業(yè)務(wù)收入”科目同時(shí)啟用?？砂粗С鋈ハ蛟O(shè)置明細(xì)科目。第九條：主營業(yè)務(wù)稅金及附加代碼6403該科目反映實(shí)際交納的各項(xiàng)稅金。包括營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。不要求設(shè)明細(xì)科目。該科目貸方不能有發(fā)生額。月底由電腦自動轉(zhuǎn)平。第十條：銷售費(fèi)用代碼6601指企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費(fèi)用。是商業(yè)、服務(wù)業(yè)企業(yè)間接費(fèi)用之一。該科目貸方不能有發(fā)生額，月末由電腦自動結(jié)轉(zhuǎn)。經(jīng)營費(fèi)用按用途設(shè)置明細(xì)科目，并根據(jù)管理要求核算到客戶或部門。明細(xì)科目應(yīng)包括下列項(xiàng)目：660101專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬；66010101工資：主要是核算銷售部的工資；66010102職工福利費(fèi)；66010103工會經(jīng)費(fèi)；66010104職工教育經(jīng)費(fèi)；66010105待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；66010106勞動保險(xiǎn)費(fèi)；66010107住房公積金；66010108獎金66010109辭退福利；660102勞務(wù)費(fèi)；發(fā)生勞務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)生的費(fèi)用，規(guī)定從保安公司聘請的保安人員的費(fèi)用在此核算。660103折舊費(fèi)；固定資產(chǎn)折舊發(fā)生的費(fèi)用；660104攤銷；a、無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)各公司上報(bào)區(qū)域財(cái)務(wù)部批復(fù)后的無形資產(chǎn)攤銷金額入賬。b、長期待攤費(fèi)用：根據(jù)各公司上報(bào)區(qū)域財(cái)務(wù)部批復(fù)后的長期攤銷金額入賬。660105租賃物管費(fèi)；主要是房屋或倉庫租賃費(fèi)用，同時(shí)隨房屋租賃發(fā)生的“物業(yè)費(fèi)”也一并記入租賃費(fèi)。凡是租賃費(fèi)用，不論按月租賃、還是按年租賃都屬于相對固定的費(fèi)用，歸屬于此科目并根據(jù)各公司上報(bào)區(qū)域財(cái)務(wù)部批復(fù)后的金額入賬。660106運(yùn)輸費(fèi)；公司搬運(yùn)商品發(fā)生的費(fèi)用660107裝卸費(fèi)；公司搬運(yùn)商品發(fā)生的費(fèi)用；660108包裝費(fèi)；購入整車、配件的原材料是發(fā)生的包裝費(fèi)；660109業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)；公司廣告發(fā)生時(shí)的相關(guān)費(fèi)用；公司對外宣傳發(fā)生的不能計(jì)入廣告費(fèi)的費(fèi)用，發(fā)生的自駕游活動費(fèi)用；報(bào)紙、媒體發(fā)布的廣告費(fèi)用；車展費(fèi)用；搞活動的促銷費(fèi)用等費(fèi)用；660110車輛使用費(fèi)；主要是公司用車發(fā)生的費(fèi)用以及公司給有車族發(fā)放的車輛補(bǔ)貼費(fèi)用；66011001車輛油料費(fèi)；66011002車輛保險(xiǎn)費(fèi)66011003車輛維修費(fèi)660011004車輛停車費(fèi)660011005車輛路橋及養(yǎng)護(hù)費(fèi)660011006車輛年檢及其他；660111售前售后服務(wù)費(fèi)；為新車加的汽油費(fèi)；為新車、保養(yǎng)清洗、拋光費(fèi)；善意索賠款；二手車過戶費(fèi)；移動證費(fèi)用；鞭炮；新車保險(xiǎn)；三件套；給二級公司（批發(fā)）的讓利（對方以服務(wù)費(fèi)用形式開票）。，展廳及售后客服所需要的物料；660112物料消耗費(fèi)；維護(hù)公司正常業(yè)務(wù)所需要的維修材料，單價(jià)在500元以下的維修材料，例：燈泡、塑料、水管等物料；660113低值易耗品；所需要的除原材料以外的物料、例如：工具、沙發(fā)、椅子等（按部門核算）；660114保險(xiǎn)費(fèi)；除了汽車保險(xiǎn)以外的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；660115差旅費(fèi)；出差人員的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、補(bǔ)助等費(fèi)用及市內(nèi)交通費(fèi)66011501市內(nèi)交通費(fèi)；66011502差旅費(fèi)；660116業(yè)務(wù)招待費(fèi)；出差人員的餐費(fèi)、招待客戶的餐費(fèi)、招待客戶的煙酒費(fèi)、送客戶的禮品、旅游費(fèi)；660117辦公費(fèi)及郵電費(fèi)；辦公電話費(fèi)、郵寄費(fèi)、購買發(fā)票、光纖使用費(fèi)、打印紙、計(jì)算器等辦公用品、會務(wù)費(fèi)（會員費(fèi)）、招聘費(fèi)、代開發(fā)票的手續(xù)費(fèi)、工商業(yè)聯(lián)合會費(fèi)；66011701電話通訊費(fèi)；66011702郵寄費(fèi)；66011703辦公用品費(fèi)；指營業(yè)部門每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，營業(yè)部印名片、勞動合同等；66011704證照年檢費(fèi)；66011705其他；660118修理費(fèi)：廠房的維修材料款和工費(fèi)、大型機(jī)器的維修材料款和工費(fèi)、其他固定資產(chǎn)的維修費(fèi)用；660119水電暖；水費(fèi)、電費(fèi)、取暖費(fèi)；660120倉儲費(fèi)；短期（一年以內(nèi)）租用庫房停放材料所發(fā)生的費(fèi)用；660121開辦費(fèi)；新建企業(yè)在籌建期發(fā)生的所有費(fèi)用在經(jīng)營第一個(gè)月全部計(jì)入此科目；660122董事會經(jīng)費(fèi)； 660123咨詢費(fèi)；供應(yīng)商廠家規(guī)定統(tǒng)一收取的系統(tǒng)使用費(fèi)、金蝶系統(tǒng)使用費(fèi)、稅務(wù)師事務(wù)所所得稅匯算清繳費(fèi)用、金稅工程使用費(fèi)、S900質(zhì)量認(rèn)證660124訴訟費(fèi)、請律師及打官司的費(fèi)用；660125審計(jì)及評估費(fèi)、會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)、評估費(fèi)；660126稅費(fèi)；66012601水利基金；66012602印花稅；66012603殘疾人就業(yè)基金；66012604價(jià)格調(diào)節(jié)基金；66012605河道管理費(fèi)；66012606車船使用費(fèi)；66012607房產(chǎn)稅；66012608土地使用費(fèi)；66012609契稅；66012610文化建設(shè)稅；66012611關(guān)稅；66012699其他；66012會議費(fèi)、主要核算召開地州經(jīng)銷商年會，以及公司組織的其他會議發(fā)生的費(fèi)用；660128勞動保護(hù)費(fèi)，核算給員工購買的工作服、手套、冼滌用品等勞保用品發(fā)生的費(fèi)用660129排污綠化費(fèi)，排污、綠化所發(fā)生的費(fèi)用；660130保潔費(fèi)；整體清潔公司所發(fā)生的保潔費(fèi)用、與保潔有關(guān)的用品所生的費(fèi)用（跟衛(wèi)生有關(guān)的費(fèi)用）；660131資產(chǎn)盤盈或盤虧；屬于計(jì)量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺、應(yīng)先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用資產(chǎn)盤盈或盤虧中。660132招標(biāo)手續(xù)費(fèi)，公司為開展業(yè)務(wù)發(fā)生的招標(biāo)費(fèi)用；660133服務(wù)費(fèi)，此科目區(qū)域要求不能使用；660134其他，此科目區(qū)域要求不能使用。第十一條：管理費(fèi)用代碼6602核算公司組織管理營銷活動中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。按費(fèi)用用途或部門設(shè)置明細(xì)科目，主要包括下列明細(xì)科目，其中的具體的明細(xì)科目核算范圍參照營業(yè)費(fèi)用的明細(xì)科目核算范圍：具體賬務(wù)處理見附件五。660201職工薪酬；66020101工資：主要是核算管理人員的工資；66020102職工福利費(fèi)；66020103工會經(jīng)費(fèi)；66020104職工教育經(jīng)費(fèi)；66020105待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；66020106勞動保險(xiǎn)費(fèi)；66020107住房公積金；66020108獎金；66020109辭退福利；660202勞務(wù)費(fèi)，發(fā)生