【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 入中坐支現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金必須日清日結(jié)，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。
嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。河南中豫汽車貿(mào)易有限公司的財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定開展日常會(huì)計(jì)核算工作。另外，公司下述會(huì)計(jì)事項(xiàng)參照集團(tuán)的會(huì)計(jì)政策執(zhí)行：（1） 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提辦法，公司應(yīng)參照集團(tuán)公司確定的計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的范圍和固定資產(chǎn)分類折舊率按月足額計(jì)提折舊，并計(jì)入當(dāng)期損益。（2） 公司應(yīng)按照集團(tuán)公司規(guī)定的報(bào)表報(bào)送時(shí)間按時(shí)編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料。公司報(bào)送集團(tuán)公司的主要財(cái)務(wù)報(bào)表包括：（1） 資金周轉(zhuǎn)報(bào)表；（2） 月度財(cái)務(wù)報(bào)表；（3） 季度現(xiàn)金流量預(yù)算及執(zhí)行情況表；（4） 季度財(cái)務(wù)預(yù)算及分析、季度及半年度財(cái)務(wù)報(bào)表；（5） 年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)表；（6） 應(yīng)收賬款月報(bào)表；中豫汽車財(cái)務(wù)管理制度第十條規(guī)定，應(yīng)建立科學(xué)的存貨管理制度，確保各項(xiàng)進(jìn)出的存貨手續(xù)齊全、計(jì)量準(zhǔn)確、經(jīng)濟(jì)核算的及時(shí)進(jìn)行；并定期或不定期的進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)（每年年底前必須對(duì)全部庫(kù)存商品進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)），確保賬賬、賬表、賬物三相符。中豫汽車的是汽車從國(guó)外進(jìn)口到天津，然后在運(yùn)回本公司，形成本公司的存貨，供購(gòu)買者挑選和購(gòu)買。 庫(kù)存配件的管理下面是我們了解到的有關(guān)河南中豫汽車貿(mào)易有限公司配件出入庫(kù)德財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)情況：（1）配件部門購(gòu)買配件時(shí)需提前5日?qǐng)?bào)購(gòu)買計(jì)劃，由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部總監(jiān)審核，審批后報(bào)財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)賬支付。（2）配件部應(yīng)及時(shí)入庫(kù)到貨配件。配件部門要做到購(gòu)進(jìn)有手續(xù)，入庫(kù)有驗(yàn)收，發(fā)貨有憑據(jù)，期末有盤存。配件購(gòu)入經(jīng)手人負(fù)責(zé)索取購(gòu)入發(fā)票，一般情況下，本月付款本月應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票，最遲不能超過第二個(gè)月，收據(jù)、白條不能報(bào)銷。（3）配件不允許創(chuàng)建結(jié)賬單。即任何時(shí)間、任何情況下，配件部門人員均不允許創(chuàng)建任何形式的結(jié)算單。配件部門要杜絕紅字出庫(kù)現(xiàn)象。（4）現(xiàn)款銷售庫(kù)存配件。憑業(yè)務(wù)部門出具的簽字確認(rèn)過的維修結(jié)算單及領(lǐng)料單，財(cái)務(wù)部門方能辦理簽字蓋章、收款開票等有關(guān)手續(xù)。（5）及時(shí)清理結(jié)算單欠款。每月底，服務(wù)顧問與財(cái)務(wù)部相關(guān)人員對(duì)結(jié)算單欠款（含內(nèi)部銷售轉(zhuǎn)賬、公司自有車輛）應(yīng)及時(shí)對(duì)賬，及時(shí)清理，動(dòng)態(tài)管理應(yīng)收賬款，避免造成不必要的呆壞賬損失。結(jié)算單欠款清理原則：誰(shuí)創(chuàng)建，誰(shuí)負(fù)責(zé)。（7）庫(kù)存配件實(shí)行兩級(jí)管理。財(cái)務(wù)部門建立一級(jí)賬，配件管理部門建立二級(jí)賬。日常管理中，財(cái)務(wù)部門要配合配件管理部門對(duì)庫(kù)存配件定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)；年終，要配合配件管理部門進(jìn)行年度盤點(diǎn)。實(shí)地盤點(diǎn)與賬面記錄如不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)相關(guān)報(bào)批手續(xù)后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。一般在年終結(jié)賬前應(yīng)處理完畢。 銷售審批下面是河南中豫汽車貿(mào)易有限公司的銷售審批明細(xì)表。對(duì)公司一些業(yè)務(wù)的審批權(quán)限及審批額度有了詳細(xì)的規(guī)定。類別審批限額審批領(lǐng)導(dǎo)備注借款2萬(wàn)元以下主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、2萬(wàn)元以上主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)招待費(fèi)（單次）5000元以下主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理（單次）5000元以上主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)廣告費(fèi)10000元以下主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理10000元以上主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)其他支出5000元以下主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理5000元以上主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)購(gòu)置固定資產(chǎn)、低值易耗品10000元以下主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理10000元以上主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)購(gòu)大眾車300萬(wàn)元以下主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)批次支付金額300萬(wàn)以上主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理購(gòu)其他車100萬(wàn)元以下主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批次支付金額100萬(wàn)元以上主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)由表中我們可以看出所有的有關(guān)銷售業(yè)務(wù)的審批大部分都要經(jīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理得審批方可執(zhí)行，有的還需要經(jīng)由董事長(zhǎng)的審批，審批時(shí)對(duì)金額的要求也有嚴(yán)格的限制，必須按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來執(zhí)行。 應(yīng)收賬款管理中豫汽車財(cái)務(wù)管理制度第九條規(guī)定，建立應(yīng)收賬款管理辦法，實(shí)行專人管理和責(zé)任催收制度，在對(duì)應(yīng)收賬款做好核算、匯總和動(dòng)態(tài)監(jiān)控的同時(shí)，積極做好催收工作，減少呆壞賬損失。 購(gòu)買者付款方式汽車的購(gòu)買者可以一次性付款，也可以采取分期付款的方式。中豫汽車有限公司的開戶行是中信銀行、交通銀行，購(gòu)買者采用分期付款的方式進(jìn)行購(gòu)買時(shí)，貨款先通過中信銀行或交通銀行劃轉(zhuǎn)至公司，然后購(gòu)買者向銀行進(jìn)行分期還款，折舊相當(dāng)于公司把債權(quán)轉(zhuǎn)移至了銀行，由銀行行使債權(quán)人的資格，公司與購(gòu)買者的債權(quán)債務(wù)關(guān)系已不存在。 成本的結(jié)轉(zhuǎn)中豫財(cái)務(wù)經(jīng)理向我們介紹說，由于汽車之類一般金額都比較大，所以成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)實(shí)行一車一結(jié)轉(zhuǎn)。這樣也方便于月末的結(jié)算與記錄。下面是河南中豫汽車貿(mào)易有限公司的售后審批明細(xì)表。同銷售審批表一樣，也對(duì)公司一些業(yè)務(wù)的審批權(quán)限及審批額度做了詳細(xì)的規(guī)定，共參考使用。類別審批限額審批領(lǐng)導(dǎo)備注借款2萬(wàn)元以下主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、2萬(wàn)元以上主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)招待費(fèi)（單次）5000元以下主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理（單次）5000元以上主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)廣告費(fèi)10000元以下主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理10000元以上主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)其他支出5000元以下主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理救援、外出維修費(fèi)等5000元以上主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)購(gòu)置固定資產(chǎn)、低值易耗品10000元以下主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理10000元以上主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)購(gòu)大眾車配件100萬(wàn)元以下主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)月購(gòu)進(jìn)總額100萬(wàn)元以上主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)購(gòu)其他配件5萬(wàn)元以下主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)月購(gòu)進(jìn)總額10萬(wàn)元以下主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理10萬(wàn)元上主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)
中豫財(cái)務(wù)報(bào)銷制度第十五條規(guī)定，公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)銷費(fèi)用，由本人或有關(guān)人員填報(bào)報(bào)銷單據(jù)，由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。
中豫財(cái)務(wù)報(bào)銷制度第十六條規(guī)定，部門負(fù)責(zé)人、公司主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)銷單證的用途、費(fèi)用開支及辦事內(nèi)容是否有關(guān)以及出差日期、地點(diǎn)等事項(xiàng)都要認(rèn)真審核，事后如發(fā)現(xiàn)由不符之處，審批者要負(fù)連帶責(zé)任，財(cái)務(wù)部對(duì)費(fèi)用報(bào)銷負(fù)有審核責(zé)任。填報(bào)人員要自覺接受財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證的審核。
中豫財(cái)務(wù)報(bào)銷制度第十七條規(guī)定，凡代他人領(lǐng)取報(bào)銷現(xiàn)金者，必須在單證上簽上代領(lǐng)者的姓名。
中豫財(cái)務(wù)報(bào)銷制度第十八條規(guī)定，報(bào)銷時(shí)限：
（一） 差旅費(fèi)在返回公司5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷；
（二） 其他費(fèi)用報(bào)銷不超過10個(gè)工作日；
（三） 特殊情況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可延長(zhǎng)15個(gè)工作日。中豫財(cái)務(wù)報(bào)銷制度第十九條規(guī)定，報(bào)銷時(shí)，若報(bào)銷人在財(cái)務(wù)有借據(jù)，財(cái)務(wù)人員必須先用報(bào)銷款項(xiàng)沖抵借據(jù)（周轉(zhuǎn)備用金借據(jù)除外），若報(bào)銷款項(xiàng)小于借款金額，余款應(yīng)由報(bào)銷人員交回財(cái)務(wù)部。
借款超過一個(gè)月仍未及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)從借款人下月工資中直接扣除。中豫財(cái)務(wù)報(bào)銷制度第二十條規(guī)定，報(bào)銷程序：
經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑證——部門負(fù)責(zé)人審批——財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核——公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批——出納報(bào)銷 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的組織企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)安排一定數(shù)量的會(huì)計(jì)人員，以順利完成會(huì)計(jì)工作。會(huì)計(jì)人員配備與分工設(shè)計(jì)的基本原則是：（1） 根據(jù)會(huì)計(jì)工作需要，配備會(huì)計(jì)人員。（2） 會(huì)計(jì)人員必須具備一定的資格條件。（3）結(jié)構(gòu)要合理，人數(shù)要適當(dāng)。另外，在崗位設(shè)定以后，應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃的實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位輪換制度。在這次調(diào)查中我們主要調(diào)查了中豫有限公司的財(cái)務(wù)部的崗位設(shè)置。這個(gè)部門設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一名，財(cái)務(wù)經(jīng)理一名，會(huì)計(jì)人員四名。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記總賬，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，以及其他明細(xì)報(bào)表，核對(duì)其他報(bào)表，反應(yīng)和監(jiān)督銷售業(yè)務(wù)，審核等工作。財(cái)產(chǎn)清查是通過對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金和債權(quán)債務(wù)的實(shí)存數(shù)及對(duì)方單位數(shù)額，以查明賬賬、賬實(shí)是否相符。財(cái)產(chǎn)清查的方法主要有全面清查、局部清查、定期清查、不定期清查。在調(diào)查中，通過訪問和看其有關(guān)資料，我們發(fā)現(xiàn)，中豫有限公司這四種方法都有運(yùn)用。依據(jù)具體情況進(jìn)行選擇性的運(yùn)用。 中豫4S店是統(tǒng)一按照德國(guó)大眾的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)建立的，擁有統(tǒng)一和專業(yè)的硬件設(shè)施，技師需要經(jīng)過德國(guó)大眾嚴(yán)格的培訓(xùn)才能崗證。常備庫(kù)存件保證了客戶最關(guān)心的是原料供應(yīng)的及時(shí)性，我們做到每一滴機(jī)油都是原裝進(jìn)口，這是大眾的統(tǒng)一規(guī)范。同時(shí)中豫從兄弟單位吸收不少技術(shù)骨干，中豫雖然是新的公司，全新團(tuán)隊(duì)，但公司的核心崗位都是特別技術(shù)崗 是老技術(shù)人員在支撐。所以中豫擁有嚴(yán)格的、專業(yè)的、標(biāo)準(zhǔn)化的服務(wù)。，低能耗生活已成為整個(gè)社會(huì)