【文章內(nèi)容簡介】 第一條 公司負責人對本單位財務(wù)管理的建立健全和有效實施及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責。第二條公司設(shè)立財務(wù)總監(jiān)職位，財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責。負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動，監(jiān)督財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項。負責搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行。第三條 公司會計負責編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤?？己烁鲗嶓w日常上報公司財務(wù)的各項工作的完成時間及效果。督促各實體與公司往來賬會計對賬。配合財務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。負責公司簽訂合同的保管工作。督促各公司會計完成本職工作。在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。認真完成上級交辦的其他工作。第四條 出納人員按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對帳單相符。登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。配合對應(yīng)收款的清算工作。嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。負責及時、準確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。負責掌管公司財務(wù)保險柜。完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作。第五條 成本會計負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關(guān)賬務(wù)處理。月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實性。及時核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標波動幅度較大，上報財務(wù)負責人。及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對。負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。第三章 會計科目（一）會計科目庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、累計折舊、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金、其他應(yīng)付款 營業(yè)收入、營業(yè)稅金、實收資本、分配利潤、本年利潤、營業(yè)外支出、營業(yè)外收入、應(yīng)收利息（二）科目說明 現(xiàn)金一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“其他應(yīng)收款”科目核算，或單獨設(shè)置“備用金”科目核算，不記入本科目。二、企業(yè)收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。三、企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)，現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到帳款相符。銀行存款一、本科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等在“其他貨幣資金”科目核算，不記入本科目。二、企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構(gòu)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取和支出存款時，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。三、企業(yè)應(yīng)按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記帳”應(yīng)定期與“銀行對帳單”核對，至少每月核對一次。月份終了，企業(yè)帳面結(jié)余與銀行對帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。應(yīng)收帳款一、本科目核算企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各種應(yīng)收款項。企業(yè)預(yù)收的有關(guān)單位的結(jié)算款，也在本科目核算。二、企業(yè)發(fā)生應(yīng)收帳款時，借記本科目，貸記“營業(yè)收入”等科目；收回款項時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。企業(yè)預(yù)收的有關(guān)單位的款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；經(jīng)營業(yè)務(wù)完成與其他單位結(jié)算時，借記本科目，貨記“營業(yè)收入”等科目；退還多收的結(jié)算款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；應(yīng)收的補付結(jié)算款，作相反分錄。企業(yè)收到港澳地區(qū)或國外旅行社、飯店等預(yù)付的費用時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；結(jié)算旅游費用時，借記本科目，貸記“營業(yè)收入”等科目；退還多收的結(jié)余款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；應(yīng)收的補付結(jié)算款，作相反分錄。第四章 會計憑證及會計賬簿第一條 會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任并作為記賬依據(jù)的書面證明。公司對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會計憑證。第二條 原始記錄是記載經(jīng)濟活動及其他經(jīng)營活動情況相關(guān)信息的初始載體。公司對發(fā)生每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得合法、真實、準確的原始記錄。公司根據(jù)需要可以自制原始憑證，內(nèi)部自制的憑證必須有填制人、審核人簽名(章)。對于外來原始憑證，必須具備的基本要素：憑證名稱；填制日期；填制憑證單位名稱及填制人姓名；出具單位蓋章及經(jīng)辦人簽名(章)；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、數(shù)量、單價、金額。各種原始憑證的格式、內(nèi)容、傳遞、匯集、反映要做到真實、完整、清晰、及時。提供(或經(jīng)辦)原始記錄的單位或個人要對原始憑證的真實合法性承擔責任。各種原始憑證應(yīng)由專人負責妥善保管，使用原始記錄應(yīng)經(jīng)有關(guān)負責人同意。原始記錄的提供者及使用者均不得變造、涂改記錄。第三條 記賬憑證采用通用記賬憑單，記賬憑證所涉及的內(nèi)容必須填寫齊全，即內(nèi)容正確，摘要簡單明了；所附的原始憑證以自然張數(shù)為準；合計金額大寫。記賬憑證應(yīng)根據(jù)每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)或若干張同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的原始憑證匯總后填制。盡量避免出現(xiàn)多借多貸的記賬憑證。第四條 記賬憑證的編號按月按日先后順序排列。如果使用兩張以上記賬憑證的，應(yīng)在順序后面用分數(shù)形式編制分號。第五章 會計檔案管理第一條 公司的會計檔案包括：：原始憑證、記賬憑證、匯總記賬憑證、其他。：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、其他會計賬簿。：月度、季度、財務(wù)報告，各會計報表、附表、附注及文字說明等：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。第二條 公司會計檔案的保管。財務(wù)部應(yīng)有專人負責保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有效。會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，其中，會計憑證類為15年，總賬類為15年，明細賬15年，現(xiàn)金和銀行存款類15年，輔助賬簿15年，固定資產(chǎn)卡片5年，月度、季度財務(wù)報告3年，財務(wù)報告永久，會計移交清冊15年，會計檔案保管清冊永久。第三條 會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。第四條 會計檔案的借用。財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并限期歸還。第六章 會計核算組織程序第一條 采用匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序第二條 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序一般程序：根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證。根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證。根據(jù)收、付憑證逐筆等級現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細分類賬。根據(jù)各種記賬憑證編制有關(guān)匯總記賬憑證。根據(jù)匯總記賬憑證等級總分類賬。期末，根據(jù)總分類賬和明細分類賬編制會計報表。第三條 匯總記賬憑證組織程序圖 原始憑證→收款憑證→匯總收款憑證→付款憑證→匯總付款憑證 →→總分類賬→轉(zhuǎn)賬憑證→匯總轉(zhuǎn)賬憑證 →→會計報表→現(xiàn)金及銀行存款日記賬→→明細分類賬 第七章 財務(wù)報告 第一條 企業(yè)應(yīng)當按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告。第二條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。第三條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務(wù)發(fā)生當日的匯率折算。第四條 公司主要的會計報表有如下幾種： （年、季、月）； （年、季、月）； （）；（）； 第五條會計報表附注至少應(yīng)當包括下列內(nèi)容：（一）不符合會計核算基本前提的說明；（二）重要會計政策和會計估計的說明；（三）重要會計政策和會計估計變更的說明；（四）或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明；（五）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露；（六）重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明；（七）企業(yè)合并、分立的說明；（八）會計報表中重要項目的明細資料；（九）有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。第六條 報表編制的時間要求：各實體報表于每月29日下午前報公司財務(wù)，公司匯總報表于每月1日前編制完成。第七條 報表編制程序和質(zhì)量要求：由各實體財務(wù)先編制，報公司財務(wù)匯總。會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。第八條 公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負責人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負責人章、制表人章。第四篇：會計制度設(shè)計會計制度設(shè)計的特點是什么？答：會計制度設(shè)計是以會計法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和技術(shù)，把單位的會計組織機構(gòu)、會計核算與監(jiān)督和會計業(yè)務(wù)處理程序等加以具體化、規(guī)范化、文件化，以便據(jù)此指導(dǎo)和處理會計工作的過程。會計制度設(shè)計師一項綜合應(yīng)用型的會計管理活動，其特點包括以下幾個方面： 涉及面廣。從會計指導(dǎo)設(shè)計的內(nèi)容看，它包括整個會計管理系統(tǒng)的各個環(huán)節(jié)，如會計組織體系、會計政策、會計政策、會計控制、會計核算規(guī)程等；從會計制度設(shè)計的依據(jù)看，它應(yīng)該遵循或參照有關(guān)的會計、審計以及企業(yè)管理、組織行為等方面的理論和法規(guī)；從會計制度設(shè)計的人員看，它既可由企業(yè)內(nèi)部專門人員自行設(shè)計，也可委托會計師事務(wù)所和專門執(zhí)業(yè)人員設(shè)計，無論由誰設(shè)計，都必須發(fā)動企業(yè)財務(wù)乃至其他業(yè)務(wù)崗位的人員共同參與。 針對性強。企業(yè)會計制度設(shè)計的著眼點是企業(yè)的會計管理運作系統(tǒng)，它本身就具有很強的專業(yè)特點，加之各個企業(yè)的具體情況千差萬別，因而設(shè)計的內(nèi)容和要求各不相同。這就要求在進行企業(yè)會計制度設(shè)計的過程中，要充分認識和正確處理針對性的問題。 協(xié)同度高。企業(yè)會計系統(tǒng)各個構(gòu)成要件之間存在著緊密的聯(lián)系，它們相互作用、相互依存，構(gòu)成一個完整的體系。因而，在設(shè)計過程中要充分體現(xiàn)出各個部分之間的邏輯聯(lián)系，做到協(xié)調(diào)一致。此外，由于會計制度設(shè)計涉及許多方面，因而設(shè)計過程中也應(yīng)當處理好各種復(fù)雜的關(guān)系，遵循協(xié)調(diào)的原則。企業(yè)會計制度總體設(shè)計的作用？（一）總體設(shè)計是進行具體設(shè)計的基礎(chǔ)（二）保證會計制度具體設(shè)計的適用性和可行性（三）保證會計制度的具體設(shè)計有序進行企業(yè)集團會計組織機構(gòu)的設(shè)計與大中型企業(yè)會計組織機構(gòu)設(shè)計的比較？（一）相同點：企業(yè)集團會計組織機構(gòu)的設(shè)計與大中型企業(yè)會計組織機構(gòu)的設(shè)計相同，企業(yè)集團中的母公司和子公司，也應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模和范圍的大小、經(jīng)營過程和企業(yè)組織形式的特點及管理要求，采取會計與財務(wù)分設(shè)模式或合并設(shè)置形式，并在其內(nèi)部設(shè)置相應(yīng)的機構(gòu)和崗位。（二）不同點：企業(yè)集團的財務(wù)會計職責范圍更大、分工更細，并且往往還需要在母公司（或子公司）下屬的分公司和分支機構(gòu)設(shè)置財務(wù)會計部門。會計科目設(shè)計的作用？（1）有利于提供會計信息。（2.）為編制會計憑證提供依據(jù)。（3.）為設(shè)計會計賬簿提供依據(jù)。（)編制會計報表的基礎(chǔ)。會計憑證設(shè)計的意義？答：，及時準確地提供會計信息。會計憑證設(shè)計的原則？（一）要真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的基本情況（二）要與經(jīng)濟管理制度相結(jié)合（三）體現(xiàn)內(nèi)部控制制度的要求（四）憑證格式的設(shè)計要簡明實用，滿足會計管理需要存貨的計劃與管理的內(nèi)容？（1）對各種存貨要實行計劃控制。（2）按規(guī)定辦理存貨的收、發(fā)手續(xù)。（3）妥善保管。（4）對于委托外單位加工的存貨管理。（5）建立存貨的稽核制度。會計科目設(shè)計的原則？在設(shè)計會計科目時，應(yīng)當遵循以下一些原則：。相對穩(wěn)定原則。符合會計電算化的需要。銀行存款的會計控制制度的設(shè)計要求？（1）企業(yè)應(yīng)當嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和 結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當符合企業(yè)經(jīng)營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止企業(yè)內(nèi)設(shè)管理部門自行開立銀行賬戶。（2）企業(yè)應(yīng)當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬