【正文】 (4)參與存貨的清查盤點，分析存貨的儲備情況5. 固定資產(chǎn)核算崗位職責(zé)(1)會同有關(guān)部門擬定固定資產(chǎn)管理與核算實施辦法。(2)參與組織制定本企業(yè)的各項財務(wù)制度，結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營和供應(yīng)等具體請況，按期編制財務(wù)成本計劃、信貸計劃并監(jiān)督執(zhí)行。(7)承辦企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他工作。財務(wù)部在總會計師的監(jiān)督和財會科長的領(lǐng)導(dǎo)下實行分工協(xié)作，形成一個以總會計師為首，以財會科長為主管，在會計機構(gòu)內(nèi)部分設(shè)若干工作小組的財會機構(gòu)組織體系。開票人員必須以客戶的購貨合同和業(yè)務(wù)員開出的發(fā)貨通知單、運單為依據(jù)。銷售價格確定和銷售合同簽訂總經(jīng)理授權(quán)審批（1）按公司授權(quán)審批。第六節(jié) 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與處理程序的設(shè)計一、總 則為了加強公司對銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售行為，防范銷售過程中的差錯和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。（1）使用壽命預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命。2．財務(wù)部負責(zé)登記固定資產(chǎn)總賬，并協(xié)助資產(chǎn)管理部進行固定資產(chǎn)清查。 驗收結(jié)算報告需由工程部核對后，交財務(wù)部復(fù)核。3．《固定資產(chǎn)新增計劃表》和《固定資產(chǎn)購置預(yù)算表》在經(jīng)由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核簽字后，交財務(wù)部。2．確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的利用效率。財務(wù)部工作人員辦理成本費用的核算事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證。3．匯兌凈損失。1．利息支出。第5節(jié) 期間費用核算期間費用包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用3類。燃料和動力成本核算燃料及動力按實際成本計入產(chǎn)品成本，能直接認定用于產(chǎn)品生產(chǎn)的燃料及動力的，直接計入各產(chǎn)品成本；不能直接認定的，按產(chǎn)值進行分配。生產(chǎn)成本核算程序1．根據(jù)各部門統(tǒng)計資料和原始記錄，收集、確定各種產(chǎn)品的生產(chǎn)量、入庫量、自制半成品、在產(chǎn)品盤存量以及材料、工時、動力消耗等數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、規(guī)范性和有效性。（4）以“品種”為主要對象進行成本分析。（3）財務(wù)費用。1．成本費用應(yīng)當(dāng)分期核算。第2節(jié) 成本費用預(yù)算控制各部門在日?？刂浦校瑧?yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)消耗、費用定額定律標(biāo)準(zhǔn)，加強實施監(jiān)控。（2） 存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。，填制《材料領(lǐng)用單》，領(lǐng)用單要有領(lǐng)料單位領(lǐng)導(dǎo)和領(lǐng)料人簽字或蓋章。，經(jīng)過審批后到倉庫領(lǐng)取。如存貨是貴重物品、危險品或需保密的物品，應(yīng)當(dāng)規(guī)定更嚴(yán)格的接觸限制條件，必要時，存貨管理部門內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行授權(quán)接觸。（3）．每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確、及時地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”分類明細賬中。（2）．采購員進行市場調(diào)查，進行比質(zhì)、比價，擬定供應(yīng)商名單，經(jīng)采購經(jīng)理審核并提出參考意見，交總裁最終確定合格供應(yīng)商名單。2．對于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購與付款業(yè)務(wù)，采購員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。公司對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員實行定期崗位輪換制度。2) 簽訂結(jié)算合同或協(xié)議。 盤點現(xiàn)金。分管會計根據(jù)審核后的憑證，填制收款憑證或付款憑證。內(nèi)控自我評價報告是公司內(nèi)部監(jiān)督的一種形式，是建立在日常監(jiān)督和專項監(jiān)督基礎(chǔ)上，定期對內(nèi)部控制的有效性進行綜合評價并出具自我評價報告的過程。 5內(nèi)部監(jiān)督 目的內(nèi)部監(jiān)督是公司內(nèi)部控制得以有效實施的機制保障，公司內(nèi)部控制規(guī)范體系是一個不斷調(diào)整、逐步完善、持續(xù)優(yōu)化的動態(tài)過程。 內(nèi)部控制要求及保障措施公司對各個業(yè)務(wù)模塊編制了業(yè)務(wù)流程圖，建立健全了流程層面的內(nèi)部控制，為保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高公司經(jīng)營管理的效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略提供了合理保障。公司各項關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程均需要進行識別風(fēng)險并加以控制。 公司通過制定《員工招錄管理辦法》，明確員工招聘與錄用工作的管理要求，規(guī)范操作流程，能 夠保證按照計劃、制度和程序開展人力資源引進工作。公司組織機構(gòu)圖如下：總經(jīng)理副總經(jīng)理（工程）副總經(jīng)理（經(jīng)營）財務(wù)總監(jiān)工程部經(jīng)營部綜合部財務(wù)部職能機構(gòu)設(shè)置 合理設(shè)置內(nèi)部職能機構(gòu)，明確機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各 司其職、各負其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機制。 材料價格差異分析表 年月 日至 年 月 日 編制單位： 單位：采購單編號材料名稱 供貨單位數(shù)量實際成本計劃成本差異單位成本總成本單位成本總成本單位成本總成本材料耗用成本表年 月 日 編制單位: 單位：部門實際成本標(biāo)準(zhǔn)成本差異數(shù)差異率（期初差異額*本期差異額／期初計劃成本*本期計劃發(fā)生額）合計人工成本考核表年 月 日編制單位: 單位：工人姓名或工號實際動用工時完成定額工時工作效率制造費用明細表年 月 日 編制單位： 單位：項目行次上年同期實際數(shù)本年計劃數(shù)本月實際數(shù)本年累計實際數(shù)工資福利費折舊費修理費辦公費水電費租賃費保險費低值易耗品攤銷合計 貨幣資金變動表年 月 日 編制單位: 單位：項目庫存現(xiàn)金銀行存款賬號票據(jù)存款合計一．昨日賬面余額二．本日增加金額其中：銷貨收入回收應(yīng)收款款銀行借入其他收入三．本日減少金額其中：購貨支出歸還應(yīng)付、款歸還銀行借款上繳稅費支付薪金其他支出四．本日賬面結(jié)存未記賬增加未記賬減少五．本日實際余額 會計主管： 出納： 制表： 存貨收發(fā)保管報表年 月 日 編制單位: 單位：項目（品名，規(guī)格）收入發(fā)出結(jié)存盤存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額盤存盤虧庫存商品半成品在產(chǎn)品材料燃料包裝物低值易耗品合計 會計主管： 復(fù)核： 制表： 銷售日報表年 月 日 編制單位: 單位：品名及規(guī)格計量單位數(shù)量單價金額本月累計銷售合計現(xiàn)銷賒銷總計會計主管: 復(fù)核： 制表：第六章 會計核算程序設(shè)計本公司因經(jīng)濟業(yè)務(wù)較多，故采用科目匯總表賬務(wù)處理程序。合并現(xiàn)金流量表；(4)資產(chǎn)負債表；(2)只有經(jīng)過審核無誤后記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據(jù)。記賬憑證的審核應(yīng)注意以下幾點：(1) 審核是否按已審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。如一張原始 憑證需填制兩張記賬憑證，應(yīng)在未附原始憑證的記賬憑證上注明其原始憑證在哪張記賬憑證下，以 便查閱?！?2)記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號。本公司采用通用記賬憑證對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行記錄，不再根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容分別填制收款憑證、付款憑 證和轉(zhuǎn)賬憑證。 三、報賬的程序及時間第八條 所有需報銷單據(jù)先經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后到財務(wù)科審核，加蓋“審核”章或簽字，報財務(wù)總監(jiān)簽批，再由單位負責(zé)人簽批。 (2)所有報銷封面應(yīng)用鋼筆或水筆寫明：報銷日期、部門、經(jīng)辦人；附原始單據(jù)張數(shù)； 內(nèi)容分欄詳細填寫：自報數(shù)(大小寫)。 上的印章相一致。原始憑證基本要求是： (1)原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或 者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；經(jīng) 濟業(yè)務(wù)的數(shù)量、規(guī)格、單價和金額。不同性質(zhì)的科目，次級科目的設(shè)計方法不同。 業(yè)務(wù)流程圖的繪制方式：縱式、橫式 設(shè)計流程圖時注意的要點： 注明業(yè)務(wù)處理流程經(jīng)過的部門 和經(jīng)辦人； 注明憑證、報表名稱和份數(shù)，用流程線反映其傳遞的流程； 反映業(yè)務(wù)處理 幾張個情況記賬情況及憑證和報表歸檔保持情況。 會計制度內(nèi)容： 總則 會計組織機構(gòu) 會計核算報告 各類業(yè)務(wù)會計處理程序 附則 其他會計制度(二)會計制度設(shè)計的意義： 有利于貫徹國家的財經(jīng)政策和法規(guī)制度； 有利于提高宏觀和微觀經(jīng)濟管理水平； 有利于加強會計管理，及時、準(zhǔn)確的提供會計信息。 2）初步完成企業(yè)會計制度的總體設(shè)計 ①設(shè)計類型與方式②設(shè)計方案③設(shè)計手段④會計政策 ⑤設(shè)計驗收標(biāo)準(zhǔn)⑥落實設(shè)計人員， 安排設(shè)計工作的進度。 會計科目編碼設(shè)計的原則： 簡明實用、層次分明，便于記憶、留有余地。第三條 自制原始憑證是指由本單位經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門和人員，在執(zhí)行或完成某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時所填制的憑證，如采購入庫單．領(lǐng)料單等。 (6)職工因公借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后，報賬或收回借款時，應(yīng)另開收據(jù)， 不得退還原借款收據(jù)。第六條 所有報銷憑證、付款審批表等應(yīng)當(dāng)手續(xù)完備，相關(guān)附件齊全。 (4)材料入庫單、領(lǐng)料單、假退單應(yīng)按各項目填寫齊全，材料名稱、規(guī)格、 數(shù)量、編碼填寫明細、準(zhǔn)確，由制單人、采購員保管員、領(lǐng)料人、部 門負責(zé)人確認簽字，不得代簽。借、 貸方金額合計數(shù)應(yīng)相等。 (4)記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或根據(jù)若干張同類原始憑證匯總編制，也可以根據(jù)原始 憑 證匯總表填制。 ⑤ 對于更正錯賬的記賬憑證，可以不附原始憑證，但需在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”； 重編正確憑證時，注明“訂正某月某日某號憑證”。只有經(jīng)濟審核無誤的記賬憑證，才能據(jù)以登記賬簿。利潤表； (3)合并所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表；(5)年度財務(wù)會計報告：按當(dāng)年決算文件布置要求執(zhí)行。 內(nèi)控管理委員會是公司內(nèi)控管理的決策機構(gòu)，負責(zé)公司與內(nèi)控有關(guān)的重大事項的決定。內(nèi)控關(guān)注要點 戰(zhàn)略目標(biāo)制定時對集團需求變化考慮不周,導(dǎo)致規(guī)劃目標(biāo)定位上不準(zhǔn)確,落實困難。風(fēng)險評估程序通常包括：目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別分析和風(fēng)險應(yīng)對。公司結(jié)合風(fēng)險評估的結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)。 控制措施：明確預(yù)算編制責(zé)任，使各個業(yè)務(wù)活動均納入預(yù)算管理，制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，并根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行年度經(jīng)營計劃和目標(biāo)作為制定預(yù)算目標(biāo)的首要依據(jù)，開展外部環(huán)境的調(diào)研和預(yù)測，并深入分析公司實際情況，重視預(yù)算編制基礎(chǔ)管理工作，確保預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。綜合