【正文】 (4)參與存貨的清查盤(pán)點(diǎn)，分析存貨的儲(chǔ)備情況5. 固定資產(chǎn)核算崗位職責(zé)(1)會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬定固定資產(chǎn)管理與核算實(shí)施辦法。(2)參與組織制定本企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和供應(yīng)等具體請(qǐng)況，按期編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、信貸計(jì)劃并監(jiān)督執(zhí)行。(7)承辦企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他工作。財(cái)務(wù)部在總會(huì)計(jì)師的監(jiān)督和財(cái)會(huì)科長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下實(shí)行分工協(xié)作，形成一個(gè)以總會(huì)計(jì)師為首，以財(cái)會(huì)科長(zhǎng)為主管，在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分設(shè)若干工作小組的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)組織體系。開(kāi)票人員必須以客戶(hù)的購(gòu)貨合同和業(yè)務(wù)員開(kāi)出的發(fā)貨通知單、運(yùn)單為依據(jù)。銷(xiāo)售價(jià)格確定和銷(xiāo)售合同簽訂總經(jīng)理授權(quán)審批（1）按公司授權(quán)審批。第六節(jié) 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與處理程序的設(shè)計(jì)一、總 則為了加強(qiáng)公司對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范銷(xiāo)售行為，防范銷(xiāo)售過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。（1）使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命。2．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)總賬，并協(xié)助資產(chǎn)管理部進(jìn)行固定資產(chǎn)清查。 驗(yàn)收結(jié)算報(bào)告需由工程部核對(duì)后，交財(cái)務(wù)部復(fù)核。3．《固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表》和《固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表》在經(jīng)由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核簽字后，交財(cái)務(wù)部。2．確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的利用效率。財(cái)務(wù)部工作人員辦理成本費(fèi)用的核算事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證。3．匯兌凈損失。1．利息支出。第5節(jié) 期間費(fèi)用核算期間費(fèi)用包括銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用3類(lèi)。燃料和動(dòng)力成本核算燃料及動(dòng)力按實(shí)際成本計(jì)入產(chǎn)品成本，能直接認(rèn)定用于產(chǎn)品生產(chǎn)的燃料及動(dòng)力的，直接計(jì)入各產(chǎn)品成本；不能直接認(rèn)定的，按產(chǎn)值進(jìn)行分配。生產(chǎn)成本核算程序1．根據(jù)各部門(mén)統(tǒng)計(jì)資料和原始記錄，收集、確定各種產(chǎn)品的生產(chǎn)量、入庫(kù)量、自制半成品、在產(chǎn)品盤(pán)存量以及材料、工時(shí)、動(dòng)力消耗等數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、規(guī)范性和有效性。（4）以“品種”為主要對(duì)象進(jìn)行成本分析。（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用。1．成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)分期核算。第2節(jié) 成本費(fèi)用預(yù)算控制各部門(mén)在日?？刂浦?，應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)消耗、費(fèi)用定額定律標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)實(shí)施監(jiān)控。（2） 存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。，填制《材料領(lǐng)用單》，領(lǐng)用單要有領(lǐng)料單位領(lǐng)導(dǎo)和領(lǐng)料人簽字或蓋章。，經(jīng)過(guò)審批后到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取。如存貨是貴重物品、危險(xiǎn)品或需保密的物品，應(yīng)當(dāng)規(guī)定更嚴(yán)格的接觸限制條件，必要時(shí)，存貨管理部門(mén)內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行授權(quán)接觸。（3）．每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確、及時(shí)地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”分類(lèi)明細(xì)賬中。（2）．采購(gòu)員進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，進(jìn)行比質(zhì)、比價(jià)，擬定供應(yīng)商名單，經(jīng)采購(gòu)經(jīng)理審核并提出參考意見(jiàn)，交總裁最終確定合格供應(yīng)商名單。2．對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，采購(gòu)員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。公司對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員實(shí)行定期崗位輪換制度。2) 簽訂結(jié)算合同或協(xié)議。 盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金。分管會(huì)計(jì)根據(jù)審核后的憑證，填制收款憑證或付款憑證。內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告是公司內(nèi)部監(jiān)督的一種形式，是建立在日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督基礎(chǔ)上，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)并出具自我評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。 5內(nèi)部監(jiān)督 目的內(nèi)部監(jiān)督是公司內(nèi)部控制得以有效實(shí)施的機(jī)制保障，公司內(nèi)部控制規(guī)范體系是一個(gè)不斷調(diào)整、逐步完善、持續(xù)優(yōu)化的動(dòng)態(tài)過(guò)程。 內(nèi)部控制要求及保障措施公司對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)模塊編制了業(yè)務(wù)流程圖，建立健全了流程層面的內(nèi)部控制，為保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高公司經(jīng)營(yíng)管理的效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略提供了合理保障。公司各項(xiàng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程均需要進(jìn)行識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并加以控制。 公司通過(guò)制定《員工招錄管理辦法》，明確員工招聘與錄用工作的管理要求，規(guī)范操作流程，能 夠保證按照計(jì)劃、制度和程序開(kāi)展人力資源引進(jìn)工作。公司組織機(jī)構(gòu)圖如下：總經(jīng)理副總經(jīng)理（工程）副總經(jīng)理（經(jīng)營(yíng)）財(cái)務(wù)總監(jiān)工程部經(jīng)營(yíng)部綜合部財(cái)務(wù)部職能機(jī)構(gòu)設(shè)置 合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，明確機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過(guò)于集中，形成各 司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。 材料價(jià)格差異分析表 年月 日至 年 月 日 編制單位： 單位：采購(gòu)單編號(hào)材料名稱(chēng) 供貨單位數(shù)量實(shí)際成本計(jì)劃成本差異單位成本總成本單位成本總成本單位成本總成本材料耗用成本表年 月 日 編制單位: 單位：部門(mén)實(shí)際成本標(biāo)準(zhǔn)成本差異數(shù)差異率（期初差異額*本期差異額／期初計(jì)劃成本*本期計(jì)劃發(fā)生額）合計(jì)人工成本考核表年 月 日編制單位: 單位：工人姓名或工號(hào)實(shí)際動(dòng)用工時(shí)完成定額工時(shí)工作效率制造費(fèi)用明細(xì)表年 月 日 編制單位： 單位：項(xiàng)目行次上年同期實(shí)際數(shù)本年計(jì)劃數(shù)本月實(shí)際數(shù)本年累計(jì)實(shí)際數(shù)工資福利費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)辦公費(fèi)水電費(fèi)租賃費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)低值易耗品攤銷(xiāo)合計(jì) 貨幣資金變動(dòng)表年 月 日 編制單位: 單位：項(xiàng)目庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款賬號(hào)票據(jù)存款合計(jì)一．昨日賬面余額二．本日增加金額其中：銷(xiāo)貨收入回收應(yīng)收款款銀行借入其他收入三．本日減少金額其中：購(gòu)貨支出歸還應(yīng)付、款歸還銀行借款上繳稅費(fèi)支付薪金其他支出四．本日賬面結(jié)存未記賬增加未記賬減少五．本日實(shí)際余額 會(huì)計(jì)主管： 出納： 制表： 存貨收發(fā)保管報(bào)表年 月 日 編制單位: 單位：項(xiàng)目（品名，規(guī)格）收入發(fā)出結(jié)存盤(pán)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額盤(pán)存盤(pán)虧庫(kù)存商品半成品在產(chǎn)品材料燃料包裝物低值易耗品合計(jì) 會(huì)計(jì)主管： 復(fù)核： 制表： 銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表年 月 日 編制單位: 單位：品名及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額本月累計(jì)銷(xiāo)售合計(jì)現(xiàn)銷(xiāo)賒銷(xiāo)總計(jì)會(huì)計(jì)主管: 復(fù)核： 制表：第六章 會(huì)計(jì)核算程序設(shè)計(jì)本公司因經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多，故采用科目匯總表賬務(wù)處理程序。合并現(xiàn)金流量表；(4)資產(chǎn)負(fù)債表；(2)只有經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據(jù)。記賬憑證的審核應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：(1) 審核是否按已審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。如一張?jiān)? 憑證需填制兩張記賬憑證，應(yīng)在未附原始憑證的記賬憑證上注明其原始憑證在哪張記賬憑證下，以 便查閱。　(2)記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)。本公司采用通用記賬憑證對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄，不再根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容分別填制收款憑證、付款憑 證和轉(zhuǎn)賬憑證。 三、報(bào)賬的程序及時(shí)間第八條 所有需報(bào)銷(xiāo)單據(jù)先經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后到財(cái)務(wù)科審核，加蓋“審核”章或簽字，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批，再由單位負(fù)責(zé)人簽批。 (2)所有報(bào)銷(xiāo)封面應(yīng)用鋼筆或水筆寫(xiě)明：報(bào)銷(xiāo)日期、部門(mén)、經(jīng)辦人；附原始單據(jù)張數(shù)； 內(nèi)容分欄詳細(xì)填寫(xiě)：自報(bào)數(shù)(大小寫(xiě))。 上的印章相一致。原始憑證基本要求是： (1)原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱(chēng)；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱(chēng)或 者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位名稱(chēng)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)和金額。不同性質(zhì)的科目，次級(jí)科目的設(shè)計(jì)方法不同。 業(yè)務(wù)流程圖的繪制方式：縱式、橫式 設(shè)計(jì)流程圖時(shí)注意的要點(diǎn)： 注明業(yè)務(wù)處理流程經(jīng)過(guò)的部門(mén) 和經(jīng)辦人； 注明憑證、報(bào)表名稱(chēng)和份數(shù)，用流程線(xiàn)反映其傳遞的流程； 反映業(yè)務(wù)處理 幾張個(gè)情況記賬情況及憑證和報(bào)表歸檔保持情況。 會(huì)計(jì)制度內(nèi)容： 總則 會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu) 會(huì)計(jì)核算報(bào)告 各類(lèi)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序 附則 其他會(huì)計(jì)制度(二)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的意義： 有利于貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)制度； 有利于提高宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)管理水平； 有利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，及時(shí)、準(zhǔn)確的提供會(huì)計(jì)信息。 2）初步完成企業(yè)會(huì)計(jì)制度的總體設(shè)計(jì) ①設(shè)計(jì)類(lèi)型與方式②設(shè)計(jì)方案③設(shè)計(jì)手段④會(huì)計(jì)政策 ⑤設(shè)計(jì)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)⑥落實(shí)設(shè)計(jì)人員， 安排設(shè)計(jì)工作的進(jìn)度。 會(huì)計(jì)科目編碼設(shè)計(jì)的原則： 簡(jiǎn)明實(shí)用、層次分明，便于記憶、留有余地。第三條 自制原始憑證是指由本單位經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門(mén)和人員，在執(zhí)行或完成某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)所填制的憑證，如采購(gòu)入庫(kù)單．領(lǐng)料單等。 (6)職工因公借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后，報(bào)賬或收回借款時(shí)，應(yīng)另開(kāi)收據(jù)， 不得退還原借款收據(jù)。第六條 所有報(bào)銷(xiāo)憑證、付款審批表等應(yīng)當(dāng)手續(xù)完備，相關(guān)附件齊全。 (4)材料入庫(kù)單、領(lǐng)料單、假退單應(yīng)按各項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，材料名稱(chēng)、規(guī)格、 數(shù)量、編碼填寫(xiě)明細(xì)、準(zhǔn)確，由制單人、采購(gòu)員保管員、領(lǐng)料人、部 門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字，不得代簽。借、 貸方金額合計(jì)數(shù)應(yīng)相等。 (4)記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或根據(jù)若干張同類(lèi)原始憑證匯總編制，也可以根據(jù)原始 憑 證匯總表填制。 ⑤ 對(duì)于更正錯(cuò)賬的記賬憑證，可以不附原始憑證，但需在摘要欄注明“注銷(xiāo)某月某日某號(hào)憑證”； 重編正確憑證時(shí)，注明“訂正某月某日某號(hào)憑證”。只有經(jīng)濟(jì)審核無(wú)誤的記賬憑證，才能據(jù)以登記賬簿。利潤(rùn)表； (3)合并所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表；(5)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：按當(dāng)年決算文件布置要求執(zhí)行。 內(nèi)控管理委員會(huì)是公司內(nèi)控管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司與內(nèi)控有關(guān)的重大事項(xiàng)的決定。內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 戰(zhàn)略目標(biāo)制定時(shí)對(duì)集團(tuán)需求變化考慮不周,導(dǎo)致規(guī)劃目標(biāo)定位上不準(zhǔn)確,落實(shí)困難。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常包括：目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。 控制措施：明確預(yù)算編制責(zé)任，使各個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)均納入預(yù)算管理，制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，并根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)作為制定預(yù)算目標(biāo)的首要依據(jù)，開(kāi)展外部環(huán)境的調(diào)研和預(yù)測(cè)，并深入分析公司實(shí)際情況，重視預(yù)算編制基礎(chǔ)管理工作，確保預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。綜合