【正文】 商品發(fā)運(yùn)時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)部門將發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)連同商品發(fā)運(yùn)證明、墊付運(yùn)雜費(fèi)清單，一并送交財(cái)會(huì)部門。除留下存根聯(lián)備查外，其余各聯(lián)交購(gòu)貨單位采購(gòu)員辦理結(jié)算貨款和提貨手續(xù)。（4）根據(jù)輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表登記有關(guān)明細(xì)帳。然后到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。 （4）任何有文字或數(shù)字更改的支票應(yīng)予作廢。 零星開支的現(xiàn)金報(bào)銷者，必須填制現(xiàn)金報(bào)銷單，附上所有原始憑證，交部門主管審核簽字，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或其授權(quán)的人員審核確認(rèn)，出納人員對(duì)其支付現(xiàn)金。 一般單位，應(yīng)由營(yíng)業(yè)人員開具一式三聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，收款人員收款時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)營(yíng)業(yè)人員開給顧客的銷售發(fā)票或收據(jù)的金額與交來(lái)的現(xiàn)鈔金額是否一致，收款并加蓋戳記后，將第三聯(lián)留下，其余兩聯(lián)，一聯(lián)交由顧客留存，一聯(lián)編制營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)。，保障融資渠道的暢通。，分析固定資產(chǎn)的使用效果。 ，編制材料計(jì)劃成本目錄。，控制生產(chǎn)費(fèi)用。，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。積極協(xié)調(diào)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)和金融等各部門關(guān)系，完成主任交辦的其他工作（二）實(shí)驗(yàn)二內(nèi)容與總結(jié)（內(nèi)容多可以插頁(yè)）各財(cái)務(wù)崗職責(zé)（1）總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)主管的崗位職責(zé)是主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作，籌集公司運(yùn)營(yíng)所需資金，完成企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃。每月報(bào)賬時(shí)間是15號(hào)和28號(hào)，做帳時(shí)間為當(dāng)月最后一天，特別是季末，當(dāng)月一體化平臺(tái)上的所有數(shù)據(jù)和銀行存款收支都要按時(shí)入賬，并在下月第一次報(bào)賬帶來(lái)審核，其他的不得在當(dāng)月未經(jīng)審核就入賬。根據(jù)一體化系統(tǒng)或EXCEL電子對(duì)賬表，在核算會(huì)計(jì)對(duì)賬對(duì)上后，送有關(guān)部門和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字付款。 （四）費(fèi)用核算會(huì)計(jì)（設(shè)置1人）逐筆審核各項(xiàng)費(fèi)用支出憑證，審查原始憑證的內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否真實(shí)，摘要是否簡(jiǎn)明清晰，會(huì)計(jì)科目使用是否正確，計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無(wú)擦、挖、補(bǔ)、涂改和偽造等情況；審查經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合財(cái)務(wù)制度，事先有無(wú)預(yù)算支出計(jì)劃等。根據(jù)本部和分公司進(jìn)銷部門編制的進(jìn)、發(fā)貨平衡表，核對(duì)期末庫(kù)存商品賬面余額。如：結(jié)轉(zhuǎn)6月份成本時(shí)，分類綜合平均差價(jià)率為：【商品進(jìn)銷差異－進(jìn)銷差價(jià)（起初+16月累計(jì)數(shù)）】/【庫(kù)存商品（起初+16月累計(jì)數(shù)）】*100％，各月以此類推。配合有關(guān)審計(jì)、稅收的檢查工作，完成主任交辦的其他工作。定期撰寫分管公司財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書， 分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，針對(duì)影響財(cái)務(wù)狀況的重大問題，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。監(jiān)督公司遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和資本營(yíng)運(yùn)情況進(jìn)行，監(jiān)督檢查所屬各公司財(cái)務(wù)管理情況，參與制定相應(yīng)考核獎(jiǎng)懲辦法。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本采用加權(quán)平均法計(jì)算。輔助生產(chǎn)車間包括機(jī)修車間和工具車間等發(fā)生的輔助生產(chǎn)費(fèi)用采用一次交互分配法在各受益對(duì)象之間進(jìn)行分配。成本項(xiàng)目有直接材料、直接人工、其他直接費(fèi)和制造費(fèi)用等四個(gè)成本項(xiàng)目。（3）該公司有融資租入的固定資產(chǎn)兩臺(tái)。包裝物是指包裝箱，隨同產(chǎn)品銷售不單獨(dú)計(jì)價(jià)；低值易耗品是指工作服、工模夾具、文件柜等三種。另設(shè)機(jī)修、工具、供汽等三個(gè)輔助生產(chǎn)車間及15個(gè)職能部室（包括財(cái)務(wù)部）。五、實(shí)驗(yàn)資料：（見附件）六、實(shí)驗(yàn)步驟與要求：設(shè)計(jì)光明機(jī)械股份有限公司貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程及管理制度；設(shè)計(jì)光明機(jī)械股份有限公司采購(gòu)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)處理流程及管理制度；設(shè)計(jì)光明機(jī)械股份有限公司成本核算環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)處理程序及制度；設(shè)計(jì)光明機(jī)械股份有限公司銷售環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)處理程序及管理制度。七、實(shí)驗(yàn)結(jié)果：實(shí)驗(yàn)完成提交（實(shí)驗(yàn)報(bào)告需打?。汗饷鳈C(jī)械股份有限公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)組織架構(gòu)流程圖；光明機(jī)械股份有限公司的各個(gè)具體會(huì)計(jì)核算科、成本管理科、財(cái)務(wù)管理科和車間會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)的崗位設(shè)置情況說(shuō)明書。實(shí)驗(yàn)二 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)及會(huì)計(jì)崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)一、 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)及會(huì)計(jì)崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)二、 實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)資料了解光明機(jī)械股份有限公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)（包括各具體會(huì)計(jì)核算科、成本管理科、財(cái)務(wù)管理科和車間會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)等機(jī)構(gòu)的職責(zé)）和各會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，熟悉企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位的職責(zé)，掌握一般企業(yè)（如光明機(jī)械股份有限公司）財(cái)務(wù)部門及內(nèi)部機(jī)構(gòu)職責(zé)的設(shè)計(jì)及其有關(guān)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)。七、實(shí)驗(yàn)結(jié)果：實(shí)驗(yàn)完成提交（實(shí)驗(yàn)報(bào)告需打?。焊髯运O(shè)計(jì)的光明機(jī)械股份有限公司貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算程序與相關(guān)控制制度；各自設(shè)計(jì)的光明機(jī)械股份有限公司采購(gòu)（付款）環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)處理流程圖與相應(yīng)的控制制度；各自設(shè)計(jì)的光明機(jī)械股份有限公司成本核算程序流程圖與說(shuō)明；各自設(shè)計(jì)的光明機(jī)械股份有限公司銷售（收款）業(yè)務(wù)處理流程圖與相應(yīng)的控制制度。（一）公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)核算制度簡(jiǎn)介該公司為一般納稅人，會(huì)計(jì)核算實(shí)行公司總部和分廠二級(jí)核算；公司總部財(cái)務(wù)部有專職會(huì)計(jì)人員50名，其中有財(cái)務(wù)管理科、成本管理科、會(huì)計(jì)核算科等三個(gè)科室，分廠的會(huì)計(jì)人員是由總部實(shí)行會(huì)計(jì)委派的，各個(gè)分廠設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本分廠的會(huì)計(jì)核算。包裝物按當(dāng)月領(lǐng)用數(shù)量和月末加權(quán)平均單位成本計(jì)算；低值易耗品領(lǐng)用時(shí)，采用“五五攤銷法”攤銷。投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)該公司有專利權(quán)、商標(biāo)使用權(quán)，按照合同和協(xié)議（期限為10年）分期攤銷；該公司無(wú)其他資產(chǎn)。該股份有限公司的生產(chǎn)類型屬于批量多步驟生產(chǎn)。成本、費(fèi)用賬戶的設(shè)置。主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，該公司沒有消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，根據(jù)增值稅計(jì)算城建稅、教育費(fèi)附加。參與公司經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、重大資本性支出及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、審核會(huì)簽投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告。收集整理各公司上報(bào)的全面預(yù)算草案，對(duì)上報(bào)的全面預(yù)算草案進(jìn)行審查，把調(diào)整結(jié)果和建議反饋給分公司予以修正和確認(rèn)，進(jìn)而匯總編制公司的全面預(yù)算方案，對(duì)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的全面預(yù)算，分解成一系列指標(biāo)體系，以正式文件形式下達(dá)各公司。 核算會(huì)計(jì)：（核算會(huì)計(jì)設(shè)置4人）（一）進(jìn)貨核算會(huì)計(jì)：（設(shè)置1人）審核采購(gòu)商品的“隨貨同行單”（“送書通知單”、“包裝單”）與商品采購(gòu)合同、計(jì)算機(jī)一體化系統(tǒng)數(shù)據(jù)、貨源單位、金額等所有項(xiàng)目是否相符，完成審核簽字程序，及時(shí)填制明細(xì)記賬憑證，登記統(tǒng)計(jì)明細(xì)賬。按公司按客商按類別登記應(yīng)付賬款統(tǒng)計(jì)明細(xì)賬，每月報(bào)主辦會(huì)計(jì)。每年兩次定期盤存后，要及時(shí)與各進(jìn)銷部門存貨合計(jì)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，對(duì)定額外的盤盈、盤虧要查明原因，先調(diào)整賬面，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，分別不同情況進(jìn)行處理。對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的應(yīng)退回補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)或不予入賬。負(fù)責(zé)做好庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券保管工作，負(fù)責(zé)登記支票等各種票據(jù)領(lǐng)用繳銷登記工作，負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、繳銷和保管登記工作，做好增值稅專用發(fā)票認(rèn)證，增值稅和地方稅納稅申報(bào)繳納和其他資料統(tǒng)計(jì)報(bào)送工作。積極協(xié)調(diào)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)和金融等各部門關(guān)系，完成分公司經(jīng)理室交辦的其他工作。 ，投放、收入分配等工作。、賬冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。（4）往來(lái)結(jié)算會(huì)計(jì)往來(lái)結(jié)算會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)是：；。 ，處理清查賬務(wù)。