【正文】 商品發(fā)運時，儲運部門將發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)連同商品發(fā)運證明、墊付運雜費清單，一并送交財會部門。除留下存根聯(lián)備查外，其余各聯(lián)交購貨單位采購員辦理結(jié)算貨款和提貨手續(xù)。（4）根據(jù)輔助生產(chǎn)費用分配表登記有關(guān)明細帳。然后到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。 （4）任何有文字或數(shù)字更改的支票應(yīng)予作廢。 零星開支的現(xiàn)金報銷者，必須填制現(xiàn)金報銷單，附上所有原始憑證，交部門主管審核簽字，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或其授權(quán)的人員審核確認，出納人員對其支付現(xiàn)金。 一般單位，應(yīng)由營業(yè)人員開具一式三聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，收款人員收款時，應(yīng)仔細核對營業(yè)人員開給顧客的銷售發(fā)票或收據(jù)的金額與交來的現(xiàn)鈔金額是否一致，收款并加蓋戳記后，將第三聯(lián)留下，其余兩聯(lián)，一聯(lián)交由顧客留存，一聯(lián)編制營業(yè)日報。，保障融資渠道的暢通。，分析固定資產(chǎn)的使用效果。 ，編制材料計劃成本目錄。，控制生產(chǎn)費用。，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。積極協(xié)調(diào)稅務(wù)、財政、審計、統(tǒng)計和金融等各部門關(guān)系，完成主任交辦的其他工作（二）實驗二內(nèi)容與總結(jié)（內(nèi)容多可以插頁）各財務(wù)崗職責(zé)（1）總會計師財務(wù)主管的崗位職責(zé)是主持公司財務(wù)戰(zhàn)略的制定、財務(wù)管理及內(nèi)部控制工作，籌集公司運營所需資金，完成企業(yè)財務(wù)計劃。每月報賬時間是15號和28號，做帳時間為當(dāng)月最后一天，特別是季末，當(dāng)月一體化平臺上的所有數(shù)據(jù)和銀行存款收支都要按時入賬，并在下月第一次報賬帶來審核，其他的不得在當(dāng)月未經(jīng)審核就入賬。根據(jù)一體化系統(tǒng)或EXCEL電子對賬表，在核算會計對賬對上后，送有關(guān)部門和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字付款。 （四）費用核算會計（設(shè)置1人）逐筆審核各項費用支出憑證，審查原始憑證的內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否真實，摘要是否簡明清晰，會計科目使用是否正確，計算是否準確，有無擦、挖、補、涂改和偽造等情況；審查經(jīng)濟內(nèi)容是否符合財務(wù)制度，事先有無預(yù)算支出計劃等。根據(jù)本部和分公司進銷部門編制的進、發(fā)貨平衡表，核對期末庫存商品賬面余額。如：結(jié)轉(zhuǎn)6月份成本時，分類綜合平均差價率為：【商品進銷差異－進銷差價（起初+16月累計數(shù)）】/【庫存商品（起初+16月累計數(shù)）】*100％，各月以此類推。配合有關(guān)審計、稅收的檢查工作，完成主任交辦的其他工作。定期撰寫分管公司財務(wù)情況說明書， 分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，針對影響財務(wù)狀況的重大問題，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。監(jiān)督公司遵守財經(jīng)紀律和資本營運情況進行，監(jiān)督檢查所屬各公司財務(wù)管理情況，參與制定相應(yīng)考核獎懲辦法。主營業(yè)務(wù)成本采用加權(quán)平均法計算。輔助生產(chǎn)車間包括機修車間和工具車間等發(fā)生的輔助生產(chǎn)費用采用一次交互分配法在各受益對象之間進行分配。成本項目有直接材料、直接人工、其他直接費和制造費用等四個成本項目。（3）該公司有融資租入的固定資產(chǎn)兩臺。包裝物是指包裝箱，隨同產(chǎn)品銷售不單獨計價；低值易耗品是指工作服、工模夾具、文件柜等三種。另設(shè)機修、工具、供汽等三個輔助生產(chǎn)車間及15個職能部室（包括財務(wù)部）。五、實驗資料：（見附件）六、實驗步驟與要求：設(shè)計光明機械股份有限公司貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程及管理制度；設(shè)計光明機械股份有限公司采購環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)處理流程及管理制度；設(shè)計光明機械股份有限公司成本核算環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)處理程序及制度；設(shè)計光明機械股份有限公司銷售環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)處理程序及管理制度。七、實驗結(jié)果：實驗完成提交（實驗報告需打?。汗饷鳈C械股份有限公司的會計機構(gòu)組織架構(gòu)流程圖；光明機械股份有限公司的各個具體會計核算科、成本管理科、財務(wù)管理科和車間會計核算機構(gòu)的崗位設(shè)置情況說明書。實驗二 會計機構(gòu)職責(zé)及會計崗位職責(zé)的設(shè)計實驗一、 實驗項目：會計機構(gòu)職責(zé)及會計崗位職責(zé)的設(shè)計實驗二、 實驗?zāi)康模和ㄟ^實驗資料了解光明機械股份有限公司的會計機構(gòu)的職責(zé)（包括各具體會計核算科、成本管理科、財務(wù)管理科和車間會計核算機構(gòu)等機構(gòu)的職責(zé)）和各會計崗位職責(zé)，熟悉企業(yè)會計機構(gòu)和會計崗位的職責(zé)，掌握一般企業(yè)（如光明機械股份有限公司）財務(wù)部門及內(nèi)部機構(gòu)職責(zé)的設(shè)計及其有關(guān)會計崗位職責(zé)的設(shè)計。七、實驗結(jié)果：實驗完成提交（實驗報告需打印）：各自所設(shè)計的光明機械股份有限公司貨幣資金業(yè)務(wù)的會計核算程序與相關(guān)控制制度；各自設(shè)計的光明機械股份有限公司采購（付款）環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)處理流程圖與相應(yīng)的控制制度；各自設(shè)計的光明機械股份有限公司成本核算程序流程圖與說明；各自設(shè)計的光明機械股份有限公司銷售（收款）業(yè)務(wù)處理流程圖與相應(yīng)的控制制度。（一）公司會計機構(gòu)和會計核算制度簡介該公司為一般納稅人，會計核算實行公司總部和分廠二級核算；公司總部財務(wù)部有專職會計人員50名，其中有財務(wù)管理科、成本管理科、會計核算科等三個科室，分廠的會計人員是由總部實行會計委派的，各個分廠設(shè)立財務(wù)機構(gòu)負責(zé)本分廠的會計核算。包裝物按當(dāng)月領(lǐng)用數(shù)量和月末加權(quán)平均單位成本計算；低值易耗品領(lǐng)用時，采用“五五攤銷法”攤銷。投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)該公司有專利權(quán)、商標使用權(quán)，按照合同和協(xié)議（期限為10年）分期攤銷；該公司無其他資產(chǎn)。該股份有限公司的生產(chǎn)類型屬于批量多步驟生產(chǎn)。成本、費用賬戶的設(shè)置。主營業(yè)務(wù)稅金及附加，該公司沒有消費稅、營業(yè)稅，根據(jù)增值稅計算城建稅、教育費附加。參與公司經(jīng)濟合同、協(xié)議、重大資本性支出及有關(guān)經(jīng)濟活動的決策、審核會簽投資項目的可行性研究報告。收集整理各公司上報的全面預(yù)算草案，對上報的全面預(yù)算草案進行審查，把調(diào)整結(jié)果和建議反饋給分公司予以修正和確認，進而匯總編制公司的全面預(yù)算方案，對集團公司批準的全面預(yù)算，分解成一系列指標體系，以正式文件形式下達各公司。 核算會計：（核算會計設(shè)置4人）（一）進貨核算會計：（設(shè)置1人）審核采購商品的“隨貨同行單”（“送書通知單”、“包裝單”）與商品采購合同、計算機一體化系統(tǒng)數(shù)據(jù)、貨源單位、金額等所有項目是否相符，完成審核簽字程序，及時填制明細記賬憑證，登記統(tǒng)計明細賬。按公司按客商按類別登記應(yīng)付賬款統(tǒng)計明細賬，每月報主辦會計。每年兩次定期盤存后，要及時與各進銷部門存貨合計數(shù)進行核對，對定額外的盤盈、盤虧要查明原因，先調(diào)整賬面，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后，分別不同情況進行處理。對不符合財務(wù)制度規(guī)定的應(yīng)退回補辦有關(guān)手續(xù)或不予入賬。負責(zé)做好庫存現(xiàn)金和各種有價證券保管工作，負責(zé)登記支票等各種票據(jù)領(lǐng)用繳銷登記工作，負責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購、開具、繳銷和保管登記工作，做好增值稅專用發(fā)票認證，增值稅和地方稅納稅申報繳納和其他資料統(tǒng)計報送工作。積極協(xié)調(diào)稅務(wù)、財政、審計、統(tǒng)計和金融等各部門關(guān)系，完成分公司經(jīng)理室交辦的其他工作。 ，投放、收入分配等工作。、賬冊、報表等會計資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。（4）往來結(jié)算會計往來結(jié)算會計的崗位職責(zé)是：；。 ，處理清查賬務(wù)。