【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 單位會(huì)計(jì)制度。 財(cái)務(wù)主管 出納 會(huì)計(jì) 10 （二） 本制度適用于 北京光線傳媒股份有限公司 。 （三） 本制度規(guī)定本公司以年度為一個(gè)會(huì)計(jì)期間。 會(huì)計(jì)核算均以人民幣為記賬本位幣，會(huì)計(jì)核算中涉及外幣業(yè)務(wù)，按照本制度有關(guān)外幣業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 （四） 本公司會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法，會(huì)計(jì)記錄文字使用 中文。 （五） 本制度規(guī)定公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他相關(guān)會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、合法、完整、準(zhǔn)確。并按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定進(jìn)行編制填報(bào)。 （六） 本企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法采用直線折舊法。 （七） 本制度自 2020 年 1 月 1 日起實(shí)行，本公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 （八） 本企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額為 1000 元，不得坐支現(xiàn)金。 （九） 本制度主要包括 總則、會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、賬務(wù)處理程序、內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)組織工作。 會(huì)計(jì)科目表 本公司根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和發(fā)生的實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的需要以及相關(guān)規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，科目 表如下： 序號(hào) 編 號(hào) 科 目 名 稱 明 細(xì) 項(xiàng) 目 11 資產(chǎn)類 1001 1002 100201 100202 1121 112101 112102 1122 112201 112202 1123 1124 1231 1401 1601 1602 1606 1901 庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款 其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 庫(kù)存商品 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)清理 待處理財(cái)產(chǎn)損益 建設(shè)銀行 工商銀行 按供應(yīng)單位設(shè)置 某公司名稱 某單位名稱 按供應(yīng)單位設(shè)置 某公司名稱 某單位名稱 按供應(yīng)單位設(shè)置 借款 收銀長(zhǎng)短款 按商品種類設(shè)置 按固定資產(chǎn)類別設(shè)置 機(jī)器 打印機(jī) 按固定資產(chǎn)和項(xiàng)目設(shè)置 12 負(fù)債類 2020 2101 2201 2202 2203 2211 2221 2231 2232 2241 2314 2401 2501 短期借款 交易性金融負(fù)債 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付利息 應(yīng)付股利 其他應(yīng)付款 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 遞延收益 長(zhǎng)期借款 按借款種類、貸款人和幣種進(jìn)行明細(xì)核算 按交易性金融負(fù)債類別 按債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算 債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算 按購(gòu)貨單位進(jìn)行明細(xì)核算 按“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”等 按應(yīng)交的稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 按存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算 按投資者進(jìn)行明細(xì)核算 按項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算 按委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向 ） 等進(jìn)行明細(xì)核算 按政府補(bǔ)助的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 按貸款單位和貸款種類 13 2502 2701 2702 2711 2801 2901 1811 1801 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)付款 未確認(rèn)融資費(fèi)用 專項(xiàng)應(yīng)付款 預(yù)計(jì)負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債 遞延所得稅資產(chǎn) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 按“面值”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算 按長(zhǎng)期應(yīng)付款的種類和債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算 按債權(quán)人和長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 按資本性投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 按形成預(yù)計(jì)負(fù)債的交易或事項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)核算 按應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 按可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 14 損益類 6001 6051 6301 6401 6602 6603 6711 6801 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅費(fèi)用 按收入單位和種類設(shè)置 按收入單位和種類設(shè)置 按單位和項(xiàng)目設(shè)置 按收入單位和種類設(shè)置 電話費(fèi) 交通運(yùn)輸費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 差旅費(fèi) 手續(xù)費(fèi) 其他 交通罰款 捐贈(zèng)支出 其他 說(shuō)明：?jiǎn)挝豢筛鶕?jù)實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算內(nèi)容需要，在二級(jí)科目下設(shè)置三級(jí)明細(xì) 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明 1122 應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)向購(gòu) 貨單位或接受 勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款及代購(gòu)貨單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)等。本科目按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)收賬款的借方登記應(yīng)收賬款科目期末借方余額，反映公司尚未收回的應(yīng)收賬款；期末貸方余額，反映公司預(yù)收的賬款。 2202 應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款對(duì)于采用非商業(yè)匯票結(jié)算的應(yīng)付而未付給供應(yīng)商的款項(xiàng)，借記商品采購(gòu)和周轉(zhuǎn)材料的實(shí)際成本、支付的應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)等費(fèi)用以及運(yùn)輸送貨途中的合理?yè)p耗成本，貸記實(shí) 15 際應(yīng)付賬款金額。本科目按債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)付賬款科目期末貸方余額，反映公司尚未支 付的應(yīng)付賬款余額。 1231 壞賬準(zhǔn)備 ①本科目來(lái)核算應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提、轉(zhuǎn)銷等情況。本賬戶是資產(chǎn)類。“壞賬準(zhǔn)備”科目的借方登記實(shí)際發(fā)生的無(wú)法收回的應(yīng)收賬款和沖銷多提的壞賬準(zhǔn)備，貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收賬款發(fā)生減值的金額和本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備大于其賬面余額的差額，企業(yè)當(dāng)期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失。期末余額一般在貸方，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備。 ②企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失 —— 計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目。沖銷多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備時(shí)，借記“壞賬準(zhǔn)備” 科目，貸記“資產(chǎn)減值損失 —— 計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備”科目。 2211 應(yīng)付職工薪酬 ①本科目用來(lái)核算付給工人的各種薪酬，屬于負(fù)債類賬戶，適用于三欄式明細(xì)賬。 ②本科目借方登記支付給職工的各種薪酬及工會(huì)經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用，貸方登記應(yīng)付給公認(rèn)的各種薪酬。期末余額在貸方表示公司應(yīng)付給職工的薪酬而實(shí)際未付的數(shù)額。 ③本科目下設(shè)二級(jí)明細(xì)科目：工資、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、職工教育經(jīng)費(fèi)等 ④業(yè)務(wù)舉例：每月末計(jì)提工資 借：管理費(fèi)用 工資 貸：應(yīng)付職工薪酬 工資 ；發(fā)放工資時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬 工資 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 個(gè)人所 得貸：其他應(yīng)付款 社保（個(gè)人）貸：其他應(yīng)付款 公積金（個(gè)人）貸：庫(kù)存現(xiàn)金 以上列舉了使用頻繁的會(huì)計(jì)科目，其他未舉例的會(huì)計(jì)科目的使用詳見(jiàn)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中的規(guī)定。 本公司的會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。 原始憑證 借款單 用途：本憑證用于借款事項(xiàng)。 借款單 年 月 日 16 借 款人姓名 所在單位或部門 借 款 事 由 借款金額 預(yù)計(jì)還款日期 人民幣（大寫） 備 注 總經(jīng)理： 審批： 借款人： 出納： 說(shuō)明：該借款單為一聯(lián)，由借款人填寫，交與經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理簽字后，再由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批，后由出納付款并送交會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。 差旅費(fèi)報(bào)銷單 用途：本原始憑證用來(lái)記錄工作人員報(bào)銷差旅費(fèi)費(fèi)用情況，主要記錄報(bào)銷人、報(bào)銷部門、報(bào)銷日期、報(bào)銷事項(xiàng)及報(bào)銷金額。 差旅費(fèi)報(bào)銷單 單位名稱：光線傳媒 股份 有限公司 姓名 出差原因 其他費(fèi)用 出差時(shí)間 年 月 日 時(shí)起止 年 月 日 止，共計(jì) 天 日期 起止 地址 交通 工具 寄宿費(fèi) 伙食費(fèi) 住宿費(fèi) 說(shuō)明 項(xiàng)目 小計(jì) 起 止 天數(shù) 金額 天數(shù) 金額 通信費(fèi) 訂票費(fèi) 其他 17 差旅費(fèi)合計(jì) 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分 部門主管： 審核人： 報(bào)銷人： 出納： 說(shuō)明：“差旅費(fèi)報(bào)銷單”屬于匯總原始憑證，共一聯(lián)，本原始憑證經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)授權(quán)后，由報(bào)銷人及會(huì)計(jì)人員共同填制，隨后 會(huì)計(jì)人員據(jù)此及所附原始憑證進(jìn)行記賬登帳等賬務(wù)處理。 職工工資單 用途