內(nèi)部控制流程手冊-外(編輯修改稿)
2025-05-09 12:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 具發(fā)票交貨通知收款備貨出具發(fā)票簽定合同協(xié)商D1D2D32．預(yù)付賬款管控流程控制表預(yù)付賬款管控流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．采購專員與選定的供應(yīng)商就采購方式、付款方式、采購項目、貨品價格等進行協(xié)商、談判，雙方達成一致意見后，確定采購付款方式為預(yù)付款，交采購部經(jīng)理和財務(wù)部審核，總經(jīng)理審批后簽定《采購合同》2．采購專員根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的實際需求發(fā)出采購訂單，詳細說明采購貨品的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)指標要求，價格和交貨日期等內(nèi)容D23．采購專員依據(jù)采購訂單計算預(yù)付款數(shù)額，填寫《預(yù)付款申請單》，交采購部經(jīng)理、財務(wù)部審核，總經(jīng)理審批4．財務(wù)部出納按照相應(yīng)程序?qū)⒇浛顒澣牍?yīng)商賬戶，保存好匯款或付款憑證，同時告知采購專員D35．經(jīng)驗收確定貨品不存在質(zhì)量等問題后，采購專員根據(jù)合同規(guī)定安排支付剩余貨款，填寫《應(yīng)付賬款單》，上報采購部經(jīng)理、財務(wù)部審核，總經(jīng)理審批6．經(jīng)總經(jīng)理審批后，財務(wù)部按照相應(yīng)程序付款，并保存付款憑證，由采購專員通知供應(yīng)商查收貨款并索取發(fā)票7．財務(wù)部會計接到發(fā)票進行會計記錄、做賬，同時保存相關(guān)憑證相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 《采購管理制度》1 《預(yù)付款和定金授權(quán)批準制度》參照規(guī)范1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》1 《中華人民共和國合同法》文件資料1 《采購合同》1 《采購訂單》1 《應(yīng)付賬款單》1 《預(yù)付款申請單》責(zé)任部門及責(zé)任人1 采購部、財務(wù)部1 總經(jīng)理、采購部經(jīng)理、采購專員、出納、會計1．存貨采購請購流程與風(fēng)險控制圖存貨采購請購流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財務(wù)部采購部倉儲部經(jīng)理倉儲部統(tǒng)計員請購依據(jù)不充分，采購批量、采購時點不合理、可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或發(fā)生舞弊行為存貨采購申請未經(jīng)適當授權(quán)審批或越權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失審批審核審批審核審批5結(jié)束進行采購開始制訂《采購計劃》與《采購預(yù)算》審核1審核2審核計劃外計劃內(nèi)組織執(zhí)行提出采購申請43填寫《存貨采購申請單》D1D22．存貨采購請購流程控制表存貨采購請購流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．采購部應(yīng)當根據(jù)倉儲計劃、資金籌措計劃、生產(chǎn)計劃、銷售計劃等制訂《采購計劃》，對存貨采購制定《采購預(yù)算》，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的比例2．倉儲部經(jīng)理應(yīng)組織倉儲部統(tǒng)計員嚴格執(zhí)行《采購預(yù)算》3．倉儲統(tǒng)計員應(yīng)逐日根據(jù)各種材料的采購間隔期和當日材料的庫存量分析確定應(yīng)采購材料的日期和數(shù)量，或者通過計算機管理系統(tǒng)重新預(yù)測材料需要量，以及重新計算安全存貨水平和經(jīng)濟采購批量，據(jù)此提出存貨采購申請D24．倉儲統(tǒng)計員根據(jù)生產(chǎn)實際情況以及倉儲情況填寫《存貨采購申請單》，計劃內(nèi)《存貨采購申請單》由須倉儲部經(jīng)理審核，采購部經(jīng)理審批后采購；計劃外《存貨采購申請單》須由倉儲部經(jīng)理審核簽字確認后，交采購部和財務(wù)部審核，總經(jīng)理審批后采購5．采購部按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定及時進行存貨采購相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 《存貨采購管理制度》1 《存貨采購申請管理制度》參照規(guī)范1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1 《存貨采購申請單》責(zé)任部門及責(zé)任人1 采購部、財務(wù)部、倉儲部1 總經(jīng)理、倉儲部經(jīng)理、倉儲部統(tǒng)計員1．外購存貨驗收流程與風(fēng)險控制圖外購存貨驗收流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理采購部經(jīng)理采購專員相關(guān)部門供應(yīng)商審核程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費存貨驗收問題處理不當，可能影響企業(yè)的正常生產(chǎn)驗收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符和資產(chǎn)損失權(quán)限外審批權(quán)限內(nèi)審批否否否是31是聯(lián)系供應(yīng)商辦理入庫手續(xù)是貨物數(shù)量準確提出解決方案是交貨期與訂單交貨期一致單據(jù)與貨物相符接收貨物52結(jié)束檢驗貨物質(zhì)量存在問題是否4進行退換貨按時發(fā)貨開始D1D2D32．外購存貨驗收流程控制表外購存貨驗收流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．采購專員接到貨物后，按照《采購訂單》上的內(nèi)容與供應(yīng)商提供的貨物一一核對，核對完畢后清點貨物數(shù)量，無誤后通知質(zhì)檢部進行質(zhì)量檢驗D22．質(zhì)檢部根據(jù)《存貨驗收管理制度》，參照貨物的實際特點，進行質(zhì)量檢驗3．貨物存在質(zhì)量問題的，質(zhì)檢部出具《質(zhì)量檢驗報告》，提交采購專員處理，采購專員根據(jù)企業(yè)規(guī)定及貨物的實際情況提出具體的解決方案，提交采購部經(jīng)理和總經(jīng)理審批；采購專員在清點核對貨物時發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)提出具體解決方案，報采購部經(jīng)理和總經(jīng)理審批D34．采購專員與供應(yīng)商就具體問題協(xié)商后進行退換貨處理5．驗收合格的貨物直接由倉儲部辦理入庫手續(xù)相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 《存貨驗收管理制度》1 《采購?fù)素浌芾碇贫取穮⒄找?guī)范1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1 《采購訂單》1 《采購合同》1 《
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1