【正文】 購(gòu)總監(jiān)審批，采購(gòu)總監(jiān)根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)算、業(yè)務(wù)發(fā)展方向、實(shí)際生產(chǎn)需要等因素提出修改意見(jiàn)3．預(yù)算外的固定資產(chǎn)采購(gòu)由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)算、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、市場(chǎng)發(fā)展前景等因素提出修改意見(jiàn)D34．采購(gòu)部經(jīng)理根據(jù)采購(gòu)總監(jiān)或總經(jīng)理提出的采購(gòu)申請(qǐng)修改意見(jiàn)確定采購(gòu)的時(shí)間、內(nèi)容、供應(yīng)商等，組織采購(gòu)部主管和專員進(jìn)行采購(gòu)相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 《固定資產(chǎn)采購(gòu)管理制度》參照規(guī)范1 《企業(yè)應(yīng)用控制內(nèi)部指引》文件資料1 固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人1 采購(gòu)部、采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)岢霾块T(mén)1 總經(jīng)理、采購(gòu)總監(jiān)、采購(gòu)部經(jīng)理、采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)岢霾块T(mén)人員1．銷(xiāo)售合同審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖銷(xiāo)售合同審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)銷(xiāo)售部經(jīng)理銷(xiāo)售員客戶《銷(xiāo)售合同》簽定未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、舞弊行為和法律訴訟《銷(xiāo)售合同》違反《中華人名共和國(guó)合同法》的相關(guān)規(guī)定，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失和法律訴訟；《銷(xiāo)售合同》月報(bào)表未及時(shí)送交財(cái)務(wù)部，可能導(dǎo)致賬實(shí)不符審批審批權(quán) 限 內(nèi)權(quán)限外審批審核制定《銷(xiāo)售合同審批制度》3權(quán)限內(nèi)審批開(kāi)始1組織執(zhí)行權(quán)限外相關(guān)文件存檔452結(jié)束提交財(cái)務(wù)部備案每月填寫(xiě)《銷(xiāo)售合同》月報(bào)表登記《銷(xiāo)售合同》管理臺(tái)賬簽定正式合同擬定《銷(xiāo)售合同》草案簽定D1D22．銷(xiāo)售合同審批流程控制表銷(xiāo)售合同審批流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．銷(xiāo)售部經(jīng)理制定《銷(xiāo)售合同審批制度》，明確說(shuō)明具體的審批程序及所涉及的部門(mén)人員，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況明確界定不同合同的審批權(quán)限等，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批后組織執(zhí)行2．銷(xiāo)售員開(kāi)展銷(xiāo)售活動(dòng)，開(kāi)發(fā)客戶并與客戶達(dá)成協(xié)議后，雙方本著“平等互利、協(xié)商一致、等價(jià)有償”的原則，擬定《銷(xiāo)售合同》草案，銷(xiāo)售員將擬定的《銷(xiāo)售合同》草案根據(jù)審批權(quán)限向上級(jí)報(bào)批3．審批人員應(yīng)當(dāng)對(duì)《銷(xiāo)售合同》草案中提出的銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格審查并建立客戶信息檔案，重要的銷(xiāo)售合同應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問(wèn)或?qū)＜业囊庖?jiàn)D24．《銷(xiāo)售合同》草案審批通過(guò)后，銷(xiāo)售員在授權(quán)范圍內(nèi)與客戶簽定正式的《銷(xiāo)售合同》，《銷(xiāo)售合同》應(yīng)符合企業(yè)統(tǒng)一的文本格式，相關(guān)條款應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定5．銷(xiāo)售員定期將《銷(xiāo)售合同》月報(bào)表送到財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部將對(duì)其進(jìn)行賬務(wù)處理相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 《銷(xiāo)售合同管理制度》1 《銷(xiāo)售合同審批制度》1 《銷(xiāo)售合同編制制度》參照規(guī)范1 《中華人民共和國(guó)合同法》1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1 《銷(xiāo)售合同》責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人1 銷(xiāo)售部、財(cái)務(wù)部1 總經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、銷(xiāo)售員1．銷(xiāo)售定價(jià)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖銷(xiāo)售定價(jià)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)部銷(xiāo)售部經(jīng)理銷(xiāo)售員相關(guān)部門(mén)未經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)研制定的目標(biāo)價(jià)格，可能導(dǎo)致價(jià)格不合理，沒(méi)有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而導(dǎo)致銷(xiāo)售利潤(rùn)降低或銷(xiāo)售量減少銷(xiāo)售定價(jià)過(guò)程不規(guī)范，銷(xiāo)售價(jià)格制定不符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定，則無(wú)法滿足客戶和市場(chǎng)的需求；銷(xiāo)售定價(jià)未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，將會(huì)導(dǎo)致大量產(chǎn)品滯銷(xiāo)、企業(yè)資產(chǎn)損失以及資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率低下審批3審核未通過(guò)通過(guò)進(jìn)行成本測(cè)算2審核制定目標(biāo)價(jià)格審核541結(jié)束確定銷(xiāo)售價(jià)格初步定價(jià)確定客戶心理價(jià)位綜合考慮定價(jià)因素研究競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的銷(xiāo)售定價(jià)擬定目標(biāo)價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研開(kāi)始提供信息提供信息提供信息D1D22．銷(xiāo)售定價(jià)業(yè)務(wù)流程控制表銷(xiāo)售定價(jià)業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．銷(xiāo)售員依據(jù)市場(chǎng)調(diào)研和生產(chǎn)部、技術(shù)部等其他相關(guān)部門(mén)提供的信息，基于《銷(xiāo)售定價(jià)控制制度》擬定目標(biāo)價(jià)格2．經(jīng)銷(xiāo)售部經(jīng)理審核后制定目標(biāo)價(jià)格，交財(cái)務(wù)部審核3．財(cái)務(wù)部對(duì)銷(xiāo)售價(jià)格進(jìn)行成本測(cè)算，若成本測(cè)算未通過(guò)，則銷(xiāo)售部需要重新制定目標(biāo)價(jià)格D24．銷(xiāo)售員對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的銷(xiāo)售定價(jià)進(jìn)行研究，包括競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的品牌知名度、產(chǎn)品性能、產(chǎn)品包裝等相關(guān)因素5．銷(xiāo)售員初步確定銷(xiāo)售價(jià)格后，提交銷(xiāo)售部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理審批相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 《銷(xiāo)售管理制度》1 《銷(xiāo)售定價(jià)控制制度》參照規(guī)范1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1 《市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告》責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人1 銷(xiāo)售部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、技術(shù)部1 總經(jīng)理、銷(xiāo)售部經(jīng)理、銷(xiāo)售員1．銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理銷(xiāo)售部經(jīng)理財(cái)務(wù)部銷(xiāo)售員客戶應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)管理不善，賬齡分析不準(zhǔn)確，可能由于未能收回或未能及時(shí)收回欠款而導(dǎo)致收入流失和法律訴訟延期付款申請(qǐng)未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失和舞弊行為發(fā)生；銷(xiāo)售和信用管理不規(guī)范、不科學(xué)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失或資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率低下審批4權(quán)限內(nèi)權(quán)限外審批安排銷(xiāo)