【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 事會(huì)負(fù)責(zé)保證公司建立并實(shí)施健全、合理、有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評(píng)價(jià)執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng)，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保經(jīng)理層采取必要措施識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)保證經(jīng)理層對(duì)內(nèi)部控制體系的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。有關(guān)制度和會(huì)議記錄，董事會(huì)和管理層在內(nèi)部控制建設(shè)、監(jiān)測(cè)、評(píng)估和改進(jìn)方面所作的工作。董事會(huì)與高級(jí)管理層應(yīng)要求下級(jí)部門及時(shí)報(bào)告經(jīng)營(yíng)管理情況和特別情況，以檢查內(nèi)部控制的實(shí)施狀況以及在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)方面的進(jìn)展。管理層應(yīng)根據(jù)檢查情況提出內(nèi)部控制缺失情況，督促職能管理部門改進(jìn)?！≡L談對(duì)象（職位）　取得書面文件名稱、編號(hào)等　結(jié)論（該流程是否有效執(zhí)行、未有效執(zhí)行的原因及采取了哪些替補(bǔ)控制措施）　對(duì)本控制有何改進(jìn)建議　風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)控制活動(dòng)檢查方法評(píng)價(jià)人員復(fù)核人員組織架構(gòu)部門和崗位設(shè)置的應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)管理的需要，堅(jiān)持合理、精簡(jiǎn)、高效的原則，分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰、相互監(jiān)督、相互制約、協(xié)調(diào)運(yùn)作。檢查是否有書面的部門職責(zé)規(guī)定，部門設(shè)置是否有適當(dāng)?shù)臋M向和縱向相互監(jiān)督制約關(guān)系，職責(zé)權(quán)限、管理流程是否清晰?！〔块T職責(zé)設(shè)置。、獎(jiǎng)懲結(jié)合原則，根據(jù)各部門和崗位的職能與性質(zhì)，明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任范圍，賦予相應(yīng)的權(quán)限，制定操作規(guī)程和處理程序、手續(xù)，確定追究、查處責(zé)任的措施與獎(jiǎng)懲辦法等，使權(quán)有所屬，責(zé)有所歸，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。，及時(shí)進(jìn)行必要的修正。崗位職責(zé)設(shè)置明確各部門、崗位、人員的職責(zé)，以文件予以傳達(dá)，使員工清晰的了解其崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)。檢查是否有明確的崗位職責(zé)、關(guān)鍵崗位的不相容職責(zé)是否分離?！∶鞔_關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求。特別應(yīng)考慮：，在部門與部門、各崗位之間所建立的互相驗(yàn)證、互相制約的關(guān)系，將有關(guān)責(zé)任進(jìn)行合理分配，使單獨(dú)的一個(gè)人或一個(gè)部門對(duì)任何一項(xiàng)或多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)沒(méi)有完全的處理權(quán)，必須經(jīng)過(guò)不相容的其他部門或人員的驗(yàn)證、核對(duì)和制約。，確保管理人員能夠得到履行職責(zé)需要的信息。、經(jīng)驗(yàn)和技能的人員，確保其有效履行崗位職責(zé)。訪談對(duì)象（職位）　取得書面文件名稱、編號(hào)等　結(jié)論（該流程是否有效執(zhí)行、未有效執(zhí)行的原因及采取了哪些替補(bǔ)控制措施）　對(duì)本控制有何改進(jìn)建議　風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)控制活動(dòng)檢查方法評(píng)價(jià)人員復(fù)核人員人力資源政策招聘、考核和培訓(xùn)，明確有關(guān)教育、工作經(jīng)歷、技能和培訓(xùn)方面的要求，確保員工具備相應(yīng)能力和意識(shí)對(duì)相應(yīng)崗位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。檢查是否在招聘、晉升、績(jī)效考核、激勵(lì)與約束和培訓(xùn)方面建立了完備的制度和流程檢查人力資源政策的執(zhí)行情況?！　⒛芰?、文化程度及所面臨的風(fēng)險(xiǎn)制定并實(shí)施培訓(xùn)計(jì)劃，以確保全體員工能夠有效履行職責(zé)。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)定期評(píng)審并持續(xù)改進(jìn)。，在招聘、晉升、績(jī)效考核、薪酬、激勵(lì)與約束機(jī)制等方面建立完備的制度和程序。訪談對(duì)象（職位）　取得書面文件名稱、編號(hào)等　結(jié)論（該流程是否有效執(zhí)行、未有效執(zhí)行的原因及采取了哪些替補(bǔ)控制措施）　對(duì)本控制有何改進(jìn)建議　風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)控制活動(dòng)檢查方法評(píng)價(jià)人員復(fù)核人員公司文化行為守則董事會(huì)和經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)培育積極健康的公司文化制定行為守則，對(duì)違反行為準(zhǔn)則的事項(xiàng)制定紀(jì)律約束與處罰措施，規(guī)范職業(yè)行為應(yīng)加強(qiáng)公司文化和道德價(jià)值觀的培訓(xùn)，傳達(dá)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，強(qiáng)化員工合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，規(guī)范職業(yè)行為。檢查公司領(lǐng)導(dǎo)在公司文化方面的具體要求，檢查是否制訂了員工行為守則?！≡L談對(duì)象（職位）　取得書面文件名稱、編號(hào)等　結(jié)論（該流程是否有效執(zhí)行、未有效執(zhí)行的原因及采取了哪些替補(bǔ)控制措施）　對(duì)本控制有何改進(jìn)建議　風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)控制活動(dòng)檢查方法評(píng)價(jià)人員復(fù)核人員權(quán)限管理審批控制制定公司權(quán)限指引，明確在經(jīng)營(yíng)管理、資金管理、資產(chǎn)管理、投資管理、信息管理、行政管理等方面，從股東、董事會(huì)、管理層、到各職能部門的授權(quán)原則與權(quán)限劃分的基本標(biāo)準(zhǔn)。檢查是否制定了權(quán)限指引，明確在經(jīng)營(yíng)管理、運(yùn)輸管理、資金管理、資產(chǎn)管、投資管理、信息管理、行政管理七個(gè)方面的審批權(quán)限?！≡L談對(duì)象（職位） 取得書面文件名稱、編號(hào)等 結(jié)論（該流程是否有效執(zhí)行、未有效執(zhí)行的原因及采取了哪些替補(bǔ)控制措施）　對(duì)本控制有何改進(jìn)建議　風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)控制活動(dòng)檢查方法評(píng)價(jià)人員復(fù)核人員反舞弊機(jī)制舉報(bào)投訴、重在預(yù)防的原則，建立反舞弊機(jī)制，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。檢查是否建立反舞弊和投訴工作機(jī)制?！。O(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳達(dá)至全體員工。訪談對(duì)象（職位） 取得書面文件名稱、編號(hào)等 結(jié)論（該流程是否有效執(zhí)行、未有效執(zhí)行的原因及采取了哪些替補(bǔ)控制措施）　對(duì)本控制有何改進(jìn)建議　風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)控制活動(dòng)檢查方法評(píng)價(jià)人員復(fù)核人員內(nèi)部控制政策制度控制建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制。公司各部門和單位針對(duì)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程，配備專門部門或負(fù)責(zé)人定期分析及記錄潛在風(fēng)險(xiǎn)的變化。在經(jīng)過(guò)適當(dāng)監(jiān)督授權(quán)后，預(yù)先或及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制程序或?qū)嵤┘?xì)則，及時(shí)通知受其影響者，正確處理新增或過(guò)去未加控制的風(fēng)險(xiǎn)。檢查是否建立了適當(dāng)?shù)膬?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，公司各部門和單位是否配備專門部門或負(fù)責(zé)人定期分析及記錄潛在風(fēng)險(xiǎn)的變化?！?nèi)部控制政策應(yīng)貫穿于所有重要的流程和制度，并為制定和評(píng)審內(nèi)部控制目標(biāo)提供指導(dǎo)。，確保持續(xù)健全、合理和有效。訪談對(duì)象（職位）　取得書面文件名稱、編號(hào)等　結(jié)論（該流程是否有效執(zhí)行、未有效執(zhí)行的原因及采取了哪些替補(bǔ)控制措施）　對(duì)本控制有何改進(jìn)建議　風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)控制活動(dòng)檢查方法評(píng)價(jià)人員復(fù)核人員內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督檢查明確審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況監(jiān)督檢查的責(zé)任、權(quán)限和報(bào)告路線。檢查審計(jì)部的工作職責(zé)、工作范圍和工作報(bào)告。　訪談對(duì)象（職位） 取得書面文件名稱、編號(hào)等 結(jié)論（該流程是否有效執(zhí)行、未有效執(zhí)行的原因及采取了哪些替補(bǔ)控制措施）　對(duì)本控制有何改進(jìn)建議　控制業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)工作底稿以公司《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》所確定重要流程的風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣為基礎(chǔ)，從主要風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，反映重要流程的執(zhí)行情況。下面是以“員工招聘”為例的控制業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)工作底稿。控制業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)工作底稿（樣本）單位名稱：北京有限責(zé)任公司主管部門：人力資源部評(píng)價(jià)人：復(fù)核人：被評(píng)價(jià)流程名稱：?jiǎn)T工招聘最后更新時(shí)間：評(píng)價(jià)時(shí)間：索引號(hào)：201303030101控制點(diǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制目標(biāo)具體描述現(xiàn)有控制措施評(píng)價(jià)方法樣本量抽樣方法未按要求執(zhí)行對(duì)報(bào)表影響1隨機(jī)/2系統(tǒng)/3隨意報(bào)表項(xiàng)目影響金額（萬(wàn)元）個(gè)123個(gè)，造成人力資源缺乏或過(guò)剩，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。確定人力資源計(jì)劃能滿足用人需求。用人部門根據(jù)本部門年度用人計(jì)劃填寫部門年度、月度招聘計(jì)劃書、用人申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，交人力資源部審核審批。檢查《人員需求申請(qǐng)審批表》上人力資源部負(fù)責(zé)人的審批意見(jiàn)，如是計(jì)劃外招聘是否有總裁的審批意見(jiàn)。20√　　3　　，不能勝任本職工作，影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)以及企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。確保招聘人員符合企業(yè)需求，勝任本職工作。人力資源部招聘員初步篩選簡(jiǎn)歷，人力資源部招聘主管與用人部門進(jìn)行初次面試，填寫初試意見(jiàn)。檢查面試記錄的面試意見(jiàn)。20　√　5　　，不能勝任本職工作，影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)以及企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。確保招聘人員符合企業(yè)需求，勝任本職工作。組織相關(guān)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行面試，填寫用人單位意見(jiàn)。檢查《集團(tuán)應(yīng)聘人員登記表》的用人單位負(fù)責(zé)人的審批意見(jiàn)。20　　√7　　結(jié)論（該流程是否有效執(zhí)行、未有效執(zhí)行的原因及采取了哪些替補(bǔ)控制措施）　對(duì)本流程有何改進(jìn)建議　評(píng)價(jià)工作底稿使用說(shuō)明：1） 表頭基本信息：主管部門、被評(píng)價(jià)流程的名稱、風(fēng)險(xiǎn)描述、具體控制目標(biāo)、現(xiàn)有控制措施等和RCD一致。2） 索引號(hào)：控制業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)工作底稿中“201303030101”為“所評(píng)價(jià)年限流程編號(hào)（去掉KP）工作底稿件號(hào)”，流程為一、二級(jí)時(shí)后面的位數(shù)為00，如“201301000001”；控制環(huán)境評(píng)價(jià)工作底稿索引號(hào)無(wú)流程編號(hào)，如“201301”。件號(hào)一般工作底稿為01，樣本說(shuō)明(穿行測(cè)試)為02，樣本說(shuō)明(關(guān)鍵控制)為03，其他證據(jù)附件為04等。3） 評(píng)價(jià)人員、復(fù)核人員：具體評(píng)價(jià)該流程的人員和評(píng)價(jià)工作組負(fù)責(zé)人。4） 評(píng)價(jià)時(shí)間：執(zhí)行評(píng)價(jià)的具體時(shí)間，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)。5） 評(píng)價(jià)方法：是針對(duì)每項(xiàng)控制活動(dòng)的管理要求而制訂的評(píng)價(jià)方法，是進(jìn)行評(píng)價(jià)的主要依據(jù)。6） 抽樣情況：樣本量、抽樣方法和樣本說(shuō)明一致，其中未按要求執(zhí)行為未執(zhí)行控制活動(dòng)的樣本數(shù)量。7） 對(duì)報(bào)表影響：填寫所影響報(bào)表項(xiàng)目和影響金額。41北車建設(shè)工程有限責(zé)任公司 內(nèi) 部 控 制 評(píng) 價(jià) 手 冊(cè)樣本說(shuō)明做為評(píng)價(jià)工作底稿的一部分，對(duì)所抽取樣本情況進(jìn)行記錄，以便復(fù)核等工作的順利進(jìn)行。樣本說(shuō)明(穿行測(cè)試)索引號(hào)：201303030102主管部門　流程名稱　評(píng)價(jià)人　評(píng)價(jià)時(shí)間20年X月X日抽樣標(biāo)準(zhǔn)穿行次數(shù)□按照事件發(fā)生頻率 □按照涉及金額及重要性 □其他：按照經(jīng)驗(yàn)等抽樣方法□隨機(jī)選樣 □系統(tǒng)選樣 □隨意選樣抽樣數(shù)量樣本總量 個(gè)，抽取的樣本量 個(gè)。控制點(diǎn)編號(hào)樣本名稱樣本內(nèi)容簡(jiǎn)要說(shuō)明備 注第一次穿行　　　　　　　　　第二次穿行　　　　　　　　　樣本說(shuō)明(關(guān)鍵控制)索引號(hào)：201303030103主管部門　流程名稱　評(píng)價(jià)人　評(píng)價(jià)時(shí)間20年X月X日抽