【正文】 次數(shù)□按照事件發(fā)生頻率 □按照涉及金額及重要性 □其他：按照經(jīng)驗(yàn)等抽樣方法□隨機(jī)選樣 □系統(tǒng)選樣 □隨意選樣抽樣數(shù)量樣本總量 個(gè)，抽取的樣本量 個(gè)。7） 對(duì)報(bào)表影響：填寫(xiě)所影響報(bào)表項(xiàng)目和影響金額。5） 評(píng)價(jià)方法：是針對(duì)每項(xiàng)控制活動(dòng)的管理要求而制訂的評(píng)價(jià)方法，是進(jìn)行評(píng)價(jià)的主要依據(jù)。3） 評(píng)價(jià)人員、復(fù)核人員：具體評(píng)價(jià)該流程的人員和評(píng)價(jià)工作組負(fù)責(zé)人。2） 索引號(hào)：控制業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)工作底稿中“201303030101”為“所評(píng)價(jià)年限流程編號(hào)（去掉KP）工作底稿件號(hào)”，流程為一、二級(jí)時(shí)后面的位數(shù)為00，如“201301000001”；控制環(huán)境評(píng)價(jià)工作底稿索引號(hào)無(wú)流程編號(hào)，如“201301”。檢查《集團(tuán)應(yīng)聘人員登記表》的用人單位負(fù)責(zé)人的審批意見(jiàn)。確保招聘人員符合企業(yè)需求，勝任本職工作。檢查面試記錄的面試意見(jiàn)。確保招聘人員符合企業(yè)需求，勝任本職工作。檢查《人員需求申請(qǐng)審批表》上人力資源部負(fù)責(zé)人的審批意見(jiàn)，如是計(jì)劃外招聘是否有總裁的審批意見(jiàn)。確定人力資源計(jì)劃能滿(mǎn)足用人需求。下面是以“員工招聘”為例的控制業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)工作底稿。檢查審計(jì)部的工作職責(zé)、工作范圍和工作報(bào)告。，確保持續(xù)健全、合理和有效。檢查是否建立了適當(dāng)?shù)膬?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，公司各部門(mén)和單位是否配備專(zhuān)門(mén)部門(mén)或負(fù)責(zé)人定期分析及記錄潛在風(fēng)險(xiǎn)的變化。公司各部門(mén)和單位針對(duì)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程，配備專(zhuān)門(mén)部門(mén)或負(fù)責(zé)人定期分析及記錄潛在風(fēng)險(xiǎn)的變化。　，設(shè)置舉報(bào)專(zhuān)線(xiàn)，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳達(dá)至全體員工?！≡L(fǎng)談對(duì)象（職位） 取得書(shū)面文件名稱(chēng)、編號(hào)等 結(jié)論（該流程是否有效執(zhí)行、未有效執(zhí)行的原因及采取了哪些替補(bǔ)控制措施）　對(duì)本控制有何改進(jìn)建議　風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)控制活動(dòng)檢查方法評(píng)價(jià)人員復(fù)核人員反舞弊機(jī)制舉報(bào)投訴、重在預(yù)防的原則，建立反舞弊機(jī)制，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序?！≡L(fǎng)談對(duì)象（職位）　取得書(shū)面文件名稱(chēng)、編號(hào)等　結(jié)論（該流程是否有效執(zhí)行、未有效執(zhí)行的原因及采取了哪些替補(bǔ)控制措施）　對(duì)本控制有何改進(jìn)建議　風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)控制活動(dòng)檢查方法評(píng)價(jià)人員復(fù)核人員權(quán)限管理審批控制制定公司權(quán)限指引，明確在經(jīng)營(yíng)管理、資金管理、資產(chǎn)管理、投資管理、信息管理、行政管理等方面，從股東、董事會(huì)、管理層、到各職能部門(mén)的授權(quán)原則與權(quán)限劃分的基本標(biāo)準(zhǔn)。訪(fǎng)談對(duì)象（職位）　取得書(shū)面文件名稱(chēng)、編號(hào)等　結(jié)論（該流程是否有效執(zhí)行、未有效執(zhí)行的原因及采取了哪些替補(bǔ)控制措施）　對(duì)本控制有何改進(jìn)建議　風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)控制活動(dòng)檢查方法評(píng)價(jià)人員復(fù)核人員公司文化行為守則董事會(huì)和經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)培育積極健康的公司文化制定行為守則，對(duì)違反行為準(zhǔn)則的事項(xiàng)制定紀(jì)律約束與處罰措施，規(guī)范職業(yè)行為應(yīng)加強(qiáng)公司文化和道德價(jià)值觀的培訓(xùn)，傳達(dá)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，強(qiáng)化員工合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，規(guī)范職業(yè)行為。，在招聘、晉升、績(jī)效考核、薪酬、激勵(lì)與約束機(jī)制等方面建立完備的制度和程序?！　⒛芰?、文化程度及所面臨的風(fēng)險(xiǎn)制定并實(shí)施培訓(xùn)計(jì)劃，以確保全體員工能夠有效履行職責(zé)。訪(fǎng)談對(duì)象（職位）　取得書(shū)面文件名稱(chēng)、編號(hào)等　結(jié)論（該流程是否有效執(zhí)行、未有效執(zhí)行的原因及采取了哪些替補(bǔ)控制措施）　對(duì)本控制有何改進(jìn)建議　風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)控制活動(dòng)檢查方法評(píng)價(jià)人員復(fù)核人員人力資源政策招聘、考核和培訓(xùn)，明確有關(guān)教育、工作經(jīng)歷、技能和培訓(xùn)方面的要求，確保員工具備相應(yīng)能力和意識(shí)對(duì)相應(yīng)崗位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。，確保管理人員能夠得到履行職責(zé)需要的信息?！∶鞔_關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求。崗位職責(zé)設(shè)置明確各部門(mén)、崗位、人員的職責(zé)，以文件予以傳達(dá)，使員工清晰的了解其崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)。、獎(jiǎng)懲結(jié)合原則，根據(jù)各部門(mén)和崗位的職能與性質(zhì)，明確各部門(mén)及人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任范圍，賦予相應(yīng)的權(quán)限，制定操作規(guī)程和處理程序、手續(xù)，確定追究、查處責(zé)任的措施與獎(jiǎng)懲辦法等，使權(quán)有所屬，責(zé)有所歸，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。檢查是否有書(shū)面的部門(mén)職責(zé)規(guī)定，部門(mén)設(shè)置是否有適當(dāng)?shù)臋M向和縱向相互監(jiān)督制約關(guān)系，職責(zé)權(quán)限、管理流程是否清晰。管理層應(yīng)根據(jù)檢查情況提出內(nèi)部控制缺失情況，督促職能管理部門(mén)改進(jìn)。有關(guān)制度和會(huì)議記錄，董事會(huì)和管理層在內(nèi)部控制建設(shè)、監(jiān)測(cè)、評(píng)估和改進(jìn)方面所作的工作。檢查公司章程和議事規(guī)則，是否明確了股東、董事會(huì)和管理層的職責(zé)權(quán)限、決策機(jī)制和責(zé)任追究制。21北車(chē)建設(shè)工程有限責(zé)任公司 內(nèi) 部 控 制 評(píng) 價(jià) 手 冊(cè)控制環(huán)境評(píng)價(jià)工作底稿 索引號(hào)：201301主管部門(mén)　評(píng)價(jià)部門(mén)審計(jì)部評(píng)價(jià)時(shí)間 年 月 日控制目標(biāo)保障公司建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，促進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)及其有效運(yùn)行，滿(mǎn)足國(guó)家有關(guān)法規(guī)、監(jiān)管規(guī)則和公司要求。對(duì)控制環(huán)境評(píng)價(jià)主要是采取訪(fǎng)談、調(diào)查等方法，或用業(yè)務(wù)方面的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)進(jìn)行印證?？刂骗h(huán)境是整個(gè)內(nèi)部控制活動(dòng)的前提和基礎(chǔ)，對(duì)公司內(nèi)部控制的效率和效果起關(guān)鍵作用。對(duì)于企業(yè)通過(guò)系統(tǒng)采用自動(dòng)控制、預(yù)防控制的，應(yīng)在方法上注意與人工控制、發(fā)現(xiàn)性控制的區(qū)別。：針對(duì)具體的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程，按照業(yè)務(wù)發(fā)生頻率及固有風(fēng)險(xiǎn)的高低，從確定的抽樣總體中抽取一定比例的業(yè)務(wù)樣本，對(duì)業(yè)務(wù)樣本的符合性進(jìn)行判斷，進(jìn)而對(duì)業(yè)務(wù)流程控制運(yùn)行的有效性做出評(píng)價(jià)；：是針對(duì)業(yè)務(wù)層面控制，主要對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清查，以及對(duì)存貨出、入庫(kù)等控制環(huán)節(jié)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)；：通過(guò)分析、比較數(shù)據(jù)間的關(guān)系、趨勢(shì)或比率來(lái)取得評(píng)價(jià)證據(jù)的方法，數(shù)據(jù)分析可以是與歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)（公司）標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)或行業(yè)最優(yōu)數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較；：通過(guò)召集與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的管理人員就業(yè)務(wù)流程的特定項(xiàng)目或具體問(wèn)題進(jìn)行討論及評(píng)估的一種方法。調(diào)查問(wèn)卷應(yīng)盡量擴(kuò)大對(duì)象范圍，包括企業(yè)各個(gè)層級(jí)員工，應(yīng)注意事先保密性，題目盡量簡(jiǎn)單易答（如答案只需為“是”、“否”、“有”、“沒(méi)有”等等）。如分別訪(fǎng)談人力資源部和關(guān)鍵崗位員工，是否有員工流失現(xiàn)象。訪(fǎng)談前應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)需求形成訪(fǎng)談提綱，撰寫(xiě)訪(fǎng)談紀(jì)要，記錄訪(fǎng)談的內(nèi)容。3. 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)流程圖：4. 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣（RCD）：二 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法根據(jù)評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)綜合考慮選擇一種或多種評(píng)價(jià)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。6） 內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組根據(jù)缺陷類(lèi)型提出改進(jìn)建議，編寫(xiě)《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》，審計(jì)部部長(zhǎng)、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審核，總經(jīng)理組織總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行審議審批，對(duì)于重大缺陷還要經(jīng)董事會(huì)審議審批。4） 內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組按照有關(guān)法律法規(guī)和工作計(jì)劃開(kāi)展內(nèi)控測(cè)試與評(píng)價(jià)并編制《評(píng)價(jià)工作底稿》。2） 公司、子（分）公司內(nèi)控評(píng)價(jià)執(zhí)行人按公司規(guī)定對(duì)本部門(mén)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)領(lǐng)域的內(nèi)控措施執(zhí)行情況進(jìn)行自查，并遞交《自查報(bào)告》。評(píng)價(jià)工作組根據(jù)評(píng)價(jià)人員分工，綜合運(yùn)用各種評(píng)價(jià)方法對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查測(cè)試，按要求填寫(xiě)工作底稿、記錄相關(guān)測(cè)試結(jié)果，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定，提出改進(jìn)建議。檢查重點(diǎn)和分工情況可以根據(jù)需要進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。2）確定檢查評(píng)價(jià)范圍和重點(diǎn)。1）了解被評(píng)價(jià)單位基本情況。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身?xiàng)l件，盡量建立長(zhǎng)效內(nèi)部控制評(píng)價(jià)培訓(xùn)機(jī)制。三 組成評(píng)價(jià)工作組審計(jì)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的評(píng)價(jià)方案，挑選公司、子（分）公司中具備獨(dú)立性、業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)的評(píng)價(jià)人員具體承擔(dān)內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)任務(wù)。，應(yīng)認(rèn)真討論研究存在的主要管控問(wèn)題（風(fēng)險(xiǎn)），對(duì)于因新增業(yè)務(wù)等情形導(dǎo)致流程增加，應(yīng)當(dāng)按照《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》規(guī)定，經(jīng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組審核后，納入評(píng)價(jià)范圍?，F(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)報(bào)告于 月 日?qǐng)?bào)審計(jì)部。工作小組組長(zhǎng)在現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)過(guò)程與其他小組溝通檢查情況，并向組長(zhǎng)匯報(bào)溝通發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)修訂評(píng)價(jià)計(jì)劃，以使項(xiàng)目順利進(jìn)行。5．充分關(guān)注被評(píng)價(jià)公司的行業(yè)特點(diǎn)，有針對(duì)性的制定簡(jiǎn)便有效的程序進(jìn)行評(píng)價(jià)，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，以支持所形成的評(píng)價(jià)意見(jiàn)。3．穿行測(cè)試、抽查、詳查相結(jié)合根據(jù)所穿行事項(xiàng)發(fā)生頻率及重要程度等，確定進(jìn)行穿行測(cè)試的次數(shù)；在穿行測(cè)試的基礎(chǔ)上，對(duì)關(guān)健控制，至少抽取按抽樣標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定數(shù)量的樣本進(jìn)行測(cè)試；與形成自評(píng)結(jié)論直接相關(guān)的事項(xiàng)，實(shí)施詳細(xì)檢查。查閱重要會(huì)議紀(jì)錄，包括股東會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議記錄及總經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要等，以進(jìn)一步了解有關(guān)信息。，從業(yè)務(wù)發(fā)生開(kāi)始，抽取一定數(shù)量的樣本，通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)申請(qǐng)、審批、執(zhí)行、過(guò)程記錄、款項(xiàng)收付到財(cái)務(wù)處理全過(guò)程的測(cè)評(píng)，驗(yàn)證業(yè)務(wù)控制流程設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否一致。；實(shí)際執(zhí)行中各項(xiàng)流程文檔是否有效地涵蓋和控制了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；各個(gè)崗位的相關(guān)人員是否理解掌握內(nèi)部控制流程文檔的控制要求、本崗位的主要職責(zé)、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及相應(yīng)的控制措施；能否有效地控制當(dāng)前公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，解決公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的突出問(wèn)題。20年1月1日至20年12月31日。公司、子（分）公司；2．業(yè)務(wù)范圍。二)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、各項(xiàng)應(yīng)用指引、《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》、《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》以及本公司各項(xiàng)管理制度。一)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的總體目標(biāo)全面評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。包括對(duì)被評(píng)價(jià)單位準(zhǔn)備資料等的具體要求。明確企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)體制、進(jìn)度安排。描述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作遵循的基本流程，以及評(píng)價(jià)過(guò)程中采用的主要方法。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍如有所遺漏的，應(yīng)說(shuō)明原因，及其對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告真實(shí)、完整性產(chǎn)生的重大影響等。2）業(yè)務(wù)范圍，納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，及重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3． 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍。2． 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)。一般包括以下內(nèi)容：1． 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的總體目標(biāo)。一般而言，內(nèi)部控制建立與實(shí)施初期，實(shí)施全面綜合評(píng)價(jià)有利于推動(dòng)內(nèi)部控制工作的深入有效開(kāi)展；內(nèi)部控制系統(tǒng)趨于成熟后，公司要在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，更多地采用重點(diǎn)評(píng)價(jià)或?qū)ｍ?xiàng)評(píng)價(jià)，以提高內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的效率和效果。為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)