【文章內(nèi)容簡介】 打入公司賬戶，計財部將扣款數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)交運營部登記抄表收費臺賬，運營部對累計兩次無法扣款的用戶，依據(jù)公司政策，采取措施進行收款，必要時改為現(xiàn)金收款。銀行代售磁卡的部門范圍計財部（出納、會計）燃氣用戶運營部（主任、內(nèi)勤、售氣人員、上門收費人員、巡線員）市場部銀行 目標.經(jīng)營目標.1獲得最大的經(jīng)營利潤.2提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度.財務(wù)目標.1核算規(guī)范，確保銷售收入的真實、準確、完整.2保證資產(chǎn)安全、控制氣費回籠風險.3票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴密.3確?，F(xiàn)金安全及時上繳.合規(guī)目標.1燃氣收費符合國家有關(guān)規(guī)定。.2票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定.3上門收費人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定。 風險.經(jīng)營風險.1售氣設(shè)備突發(fā)故障，使磁卡銷售無法確認，導致收入損失。.2收費營業(yè)時間過短、服務(wù)不規(guī)范，導致信譽喪失。.3上門收費小組合不合理，造成人員浪費或管理失控。.4過度服務(wù)導致獲力損失。.5 對上門收費人員的行為缺乏管理，無量化考核標準.6對普表用戶的用氣情況缺乏統(tǒng)計資料，出現(xiàn)長期用氣但不交費的情況.財務(wù)風險.1坐支或截留收入。.2無序使用發(fā)票，發(fā)票管理不嚴，丟失、盜用發(fā)票。.3 銷售收入計算錯誤，前后表底數(shù)缺乏銜接性，無用戶簽字。.合規(guī)風險.1違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。.2票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。 相關(guān)會計科目銀行存款現(xiàn)金主營業(yè)務(wù)收入原材料應(yīng)交稅金 業(yè)務(wù)流程步驟及控制點⑴．磁卡售氣方式：:燃氣用戶使用證、燃氣磁卡到燃氣公司的運營大廳辦理購氣手續(xù)。售氣人員接到燃氣磁卡，按用戶要求銷售燃氣，收取等額現(xiàn)金，劃卡、輸入用戶編號、添加用戶購買氣量。戶銷售清單一式兩份，請用戶確認采購氣量和金額無誤后簽字確認。4簽字確認后的用戶銷售清單一聯(lián)交給用戶，一聯(lián)售氣人員留存。5如客戶需要發(fā)票，應(yīng)給予開具增殖稅發(fā)票，用戶銷售清單作為銷售發(fā)票的附件保存。 1．2．核對：1．2．1 售氣的人員應(yīng)核對用戶持有的燃氣用戶使用證、燃氣磁卡是否與客戶檔案中顯示的資料一致，如不一致應(yīng)查清原因后才能辦理售氣手續(xù)。1．2．2 每日營業(yè)結(jié)束時，售氣人員應(yīng)打印當日的氣量銷售匯總表，連同每個客戶的銷售清單，報給運營部內(nèi)勤核對。1．2．3 運營部內(nèi)勤核對無誤后，將每個客戶的銷售清單退還給售氣人員，并將核對簽字后的每日氣量銷售匯總表報給運營部主任審核簽字。1．2．3運營部內(nèi)勤將各方簽字后的每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票連同當日收取的磁卡氣費一同交到公司財務(wù)部出納員處；或?qū)F(xiàn)金存入指定銀行后，將每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票連同現(xiàn)金繳款單一同交到公司財務(wù)部出納員處。1．3．財務(wù)記帳：1．3．1 財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單和氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票財務(wù)聯(lián)登記相關(guān)收入帳戶，確認磁卡售氣收入的實現(xiàn)。1．3．2財務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺帳。1．3．3每月財務(wù)人員要根據(jù)帳面記錄與運營部的月度氣量銷售匯總表進行核對。⑵．上門收費方式：: 包括民用戶和工福戶 收費組按照分工區(qū)域直接到普通燃氣表用戶家里收取燃氣費。收費組一般兩人一組，分別負責查看表底數(shù)和收款開票。收費人員到用戶家后，要查看用戶的表底數(shù)，請用戶一同確認后開具燃氣銷售發(fā)票，并收取等額燃氣費，并請客戶簽字確認。當時無法交款的，由用戶在氣量催交通知單？簽字，留給客戶一聯(lián)，用戶持氣量催交通知單？到運營大廳交費。發(fā)票上應(yīng)有上次查表表底數(shù)，用本次查表的表底數(shù)減去上次查表的表底數(shù)就是本次應(yīng)收取的氣量數(shù)。認后的氣量催交通知單？一聯(lián)交給用戶，一聯(lián)收費人員留存。收費人員將氣量催交通知單？交給運營部內(nèi)勤，作為催繳氣費的依據(jù)。戶一般在每月底前由巡線人員到用戶處查看表底數(shù)，填寫氣量催交通知單？，并由用戶方指定人員簽字確認，在月底前由收費人員持開具的增殖稅發(fā)票和氣量催交通知單到用戶處收取氣費，氣量催交通知單？作為銷售發(fā)票的附件保存。 2．2．核對：2．2．1 運營部建有每一個客戶的氣量使用臺帳。2．2．2 運營部收費人員次日上班后要到運營部，由運營部內(nèi)勤逐戶填寫前日收費戶的表底氣量數(shù)。要核對氣量催交通知單？與臺帳和發(fā)票數(shù)量的一致性。2．2．3 運營部內(nèi)勤將收費人員受到的氣費連同開出的發(fā)票核對無誤后，報給財務(wù)或?qū)F(xiàn)金交款單（或進帳單）連同發(fā)票記帳聯(lián)交給財務(wù)部。2．2．3運營部內(nèi)勤將未收到氣費的氣量催交通知單？單獨保管，安排收費人員即使催收。2．2．4氣量催交通知單？要進行編號管理，收費員統(tǒng)一到運營部內(nèi)勤處辦理領(lǐng)取手續(xù)。2．2．5運營部內(nèi)勤要抽查（打電話或上門）燃氣用戶對收費情況的反饋，核對用氣量和氣費金額。2．3．財務(wù)記帳：2．3．1 財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單（或進帳單）和銷售發(fā)票財務(wù)聯(lián)登記相關(guān)收入帳戶，確認燃氣銷售收入的實現(xiàn)。2．3．2財務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺帳。2．3．3每月財務(wù)人員要根據(jù)帳面記錄與運營部的月度氣量銷售匯總表進行核對。⑶．抄表由銀行代扣氣費、燃氣公司、當?shù)劂y行共同簽訂《管道氣氣費代扣代繳協(xié)議書》，協(xié)議書中注明三方的名稱、帳號、用戶名。 運營部抄表員至用戶家中，查看燃氣表數(shù)字，并核對上月表底數(shù)，計算出本月用戶用氣量。 每月15號，抄表組將本月用戶用氣量匯總為燃氣費代扣明細文本文件，文件中按照固定格式列出用戶姓名、用戶代碼編號、用戶帳號、當期用氣量、應(yīng)交費金額，氣費歸屬時間，經(jīng)運營部收費組長審核后，通過軟盤拷貝交約定銀行數(shù)據(jù)中心。 銀行結(jié)算中心以十天為周期，按照燃氣公司提供的數(shù)據(jù)文件，從用戶帳戶中代扣燃氣費，對于余額不足的用戶列出未扣款用戶清單交燃氣公司，同時將以扣款項轉(zhuǎn)入燃氣公司指定帳戶。 運營部收費組將已收款名單資料輸入用戶檔案，并根據(jù)銀行提供的未扣款用戶清單通過電話等手段通知用戶及時存款至指定銀行，各代辦網(wǎng)點根據(jù)《管道氣氣費代扣代繳協(xié)議書》為用戶辦理存款、繳款手續(xù)。并已10天為周期進行再一次扣款。 對于超過結(jié)算約定期限的（抄表當月15日起，至次月15日為約定交費期），收費組采用上門直接收取現(xiàn)金方式收取燃氣費，同事向用戶收取約定滯納金。 業(yè)務(wù)目標 業(yè)務(wù)風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 1獲得最大的經(jīng)營利潤 風險45,9 2提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度 風險13 3確?，F(xiàn)金安全及時上繳 風險7,9,10 4核算規(guī)范，確保銷售收入的真實、準確、完整5保證資產(chǎn)安全、控制氣費回籠風險6票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴密7燃氣收費符合國家有關(guān)規(guī)定。8票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定9上門收費人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定。 1售氣設(shè)備突發(fā)故障，使磁卡銷售無法確認，導致收入損失。 控制點 。2收費營業(yè)時間過短、服務(wù)不規(guī)范，導致信譽喪失。 控制點 。3上門收費組合不合理，造成人員浪費或管理失控。 控制點 。4過度服務(wù)導致獲力損失 控制點 。5 對上門收費人員的行為缺乏管理，無量化考核標準 控制點 。6對普表用戶的用氣情況缺乏統(tǒng)計資料，出現(xiàn)長期用氣但不交費的情況 控制點 。7坐支或截留收入。 控制點 。8無序使用發(fā)票，發(fā)票管理不嚴，丟失、盜用發(fā)票。 控制點 。9 銷售收入計算錯誤，前后表底數(shù)缺乏銜接性，無用戶簽字。 控制點 。10違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。 控制點 。11票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。 控制點 。 1．磁卡售氣方式： : 燃氣用戶使用證、燃氣磁卡到燃氣公司的運營大廳辦理購氣手續(xù)。 售氣人員接到燃氣磁卡，按用戶要求銷售燃氣，收取等額現(xiàn)金，劃卡、輸入用戶編號、添加用戶購買氣量。 1．1檢查操作流程 戶銷售清單一式兩份，請用戶確認采購氣量和金額無誤后簽字確認。 1．1．4簽字確認后的用戶銷售清單一聯(lián)交給用戶，一聯(lián)售氣人員留存。 1．1．5如客戶需要發(fā)票，應(yīng)給予開具增殖稅發(fā)票，用戶銷售清單作為銷售發(fā)票 1．2．核對： 1．2．1 售氣的人員應(yīng)核對用戶持有的燃氣用戶使用證、燃氣磁卡是否與客戶檔案中顯示的資料一致，如不一致應(yīng)查清原因后才能辦理售氣手續(xù)。 1．2．2 每日營業(yè)結(jié)束時，售氣人員應(yīng)打印當日的氣量銷售匯總表，連同每個客戶的銷售清單，報給運營部內(nèi)勤核對。 1．2實地檢查操作流程 1．2．3 運營部內(nèi)勤核對無誤后，將每個客戶的銷售清單退還給售氣人員，并將核對簽字后的每日氣量銷售匯總表報給運營部主任審核簽字。 同上 1．2．3運營部內(nèi)勤將各方簽字后的每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票連同當日收取的磁卡氣費一同交到公司財務(wù)部出納員處；或?qū)F(xiàn)金存入指定銀行后，將每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票連同現(xiàn)金繳款單一同交到公司財務(wù)部出納員處。 1．3．財務(wù)記帳： 1．3．1 財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單和氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票財務(wù)聯(lián)登記相關(guān)收入帳戶，確認磁卡售氣收入的實現(xiàn)。 1．3核對交款單和氣量銷售匯總表 1．3．2財務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺帳。 1．4檢查發(fā)票使用臺帳 1．3．3每月財務(wù)人員要根據(jù)帳面記錄與運營部的月度氣量銷售匯總表進行核對。 2．上門收費方式： : 包括民用戶和工福戶 收費組按照分工區(qū)域直接到普通燃氣表用戶家里收取燃氣費。收費組一般兩人一組，分別負責查看表底數(shù)和收款開票。 1．5收費組定期輪換收費地點 收費人員到用戶家后，要查看用戶的表底數(shù)，請用戶一同確認后開具燃氣銷售發(fā)票，并收取等額燃氣費，并請客戶簽字確認。當時無法交款的，由用戶在氣量催交通知單？簽字，留給客戶一聯(lián)，用戶持氣量催交通知單？到運營大廳交費。 1．6收費組兩人同時查表，分工，相互監(jiān)督 發(fā)票上應(yīng)有上次查表表底數(shù)，用本次查表的表底數(shù)減去上次查表的表底數(shù)就是本次應(yīng)收取的氣量數(shù)。 1．7檢查發(fā)票表底數(shù)的連續(xù)性 認后的氣量催交通知單？一聯(lián)交給用戶，一聯(lián)收費人員留存。收費人員將氣量催交通知單？交給運營部內(nèi)勤，作為催繳氣費的依據(jù)。 1．8實地檢查工作流程 戶一般在每月底前由巡線人員到用戶處查看表底數(shù)，填寫氣量催交通知單？，并由用戶方指定人員簽字確認，在月底前由收費人員持開具的增殖稅發(fā)票和氣量催交通知單到用戶處收取氣費，氣量催交通知單？作為銷售發(fā)票的附件保存。 1．9查看工福戶氣費的回款時間 2．2．核對： 2．2．1 運營部建有每一個客戶的氣量使用臺帳。 2．2．2 運營部收費人員次日上班后要到運營部，由運營部內(nèi)勤逐戶填寫前日收費戶的表底氣量數(shù)。要核對氣量催交通知單？與臺帳和發(fā)票數(shù)量的一致性。 2．1查看氣量使用臺帳 2．2．3 運營部內(nèi)勤將收費人員受到的氣費連同開出的發(fā)票核對無誤后，報給財務(wù)或?qū)F(xiàn)金交款單（或進帳單）連同發(fā)票記帳聯(lián)交給財務(wù)部。 2．2．3運營部內(nèi)勤將未收到氣費的氣量催交通知單？單獨保管，安排收費人員即使催收。 2．2．4氣量催交通知單？要進行編號管理，收費員統(tǒng)一到運營部內(nèi)勤處辦理領(lǐng)取手續(xù)。 2．2查看編號情況和使用情況 2．2．5運營部內(nèi)勤要抽查（打電話或上門）燃氣用戶對收費情況的反饋，核對用氣量和氣費金額。 2．4查看電話回訪記錄 2．3．財務(wù)記帳： 2．3．1 財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單（或進帳單）和銷售發(fā)票財務(wù)聯(lián)登記相關(guān)收入帳戶，確認燃氣銷售收入的實現(xiàn)。 2．3．2財務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺帳。 3．1查看發(fā)票使用情況 2．3．3每月財務(wù)人員要根據(jù)帳面記錄與運營部的月度氣量銷售匯總表進行核對。 3．2查看核對記錄 主要控制點相關(guān)文件燃氣用戶使用證燃氣磁卡用戶銷售清單每日氣量銷售匯總表氣量催交通知單銷售發(fā)票現(xiàn)金交款單進帳單用戶臺帳月度氣量銷售匯總表發(fā)票使用登記臺帳交款登記薄 相關(guān)制度和備查文件管理模式－燃氣銷售業(yè)務(wù)流程4 燃器具銷售收入業(yè)務(wù)流程 業(yè)務(wù)流程范圍的業(yè)務(wù)范圍用戶到運營大廳選擇合適的燃器具、開票、收款、辦理出庫手續(xù)、登記臺帳、財務(wù)記帳與稽核的部門范圍計財部（出納、會計）燃氣用戶運營部（主任、庫管、內(nèi)勤、銷售人員） 目標、經(jīng)營目標.1獲得最大的經(jīng)營利潤.2提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度.3確?，F(xiàn)金安全及時上繳.財務(wù)目標.1核算規(guī)范，確保銷售收入的真實、準確、完整.2保證資產(chǎn)安全、控制貨款回籠風險.3票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴密.合規(guī)目標.1燃器具收費符合國家有關(guān)規(guī)定。.2票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定.3燃器具質(zhì)量符合國家有關(guān)規(guī)定。. 風險.經(jīng)營風險.1燃器具存在質(zhì)量問題，使銷售無法確認，導致收入損失。.2燃器具品種多樣，配件不全，服務(wù)不規(guī)范，導致信譽喪失。.3安全事故，導致停業(yè)。.4過度服務(wù)導致獲力損失。.5價格未得到價格管理部門批準，超限經(jīng)營。.財務(wù)風險.1坐支或截留收入。.2無序使用發(fā)票。.3超范圍行使優(yōu)惠權(quán)，造成價格混亂。.4銷售收入計算錯誤，無用戶簽字。.合規(guī)風險.1違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。.2票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。. 相關(guān)會計科目銀行存款現(xiàn)金主營業(yè)務(wù)收入原材料應(yīng)交稅金. 業(yè)務(wù)流程步驟及控制點 1 ．燃器具移庫：運營部營業(yè)大廳（或營銷中心）每月從供應(yīng)部倉庫移庫來各種品牌的燃器具。各種品牌的燃器具在運營部營業(yè)大廳要保持一個固定的數(shù)量，便于銷售和清點。營業(yè)大廳每月從供應(yīng)部倉庫移庫來燃器具時，要辦理燃器具移庫手續(xù)，填寫移庫單，移庫單一式四聯(lián)，供應(yīng)部統(tǒng)計、供應(yīng)部倉庫管理員、財務(wù)、運營部各一份。營業(yè)大廳銷售人員要建立燃器具臺帳，詳細反映在展銷廳內(nèi)的不同品種、規(guī)格的燃器具的移庫、銷售、