內(nèi)部控制流程手冊-外-文庫吧資料
2025-04-18 12:04本頁面
【正文】 未經(jīng)適當授權(quán)審批或越權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致資產(chǎn)損失審批審核審批審核審批5結(jié)束進行采購開始制訂《采購計劃》與《采購預算》審核1審核2審核計劃外計劃內(nèi)組織執(zhí)行提出采購申請43填寫《存貨采購申請單》D1D22．存貨采購請購流程控制表存貨采購請購流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．采購部應當根據(jù)倉儲計劃、資金籌措計劃、生產(chǎn)計劃、銷售計劃等制訂《采購計劃》，對存貨采購制定《采購預算》，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的比例2．倉儲部經(jīng)理應組織倉儲部統(tǒng)計員嚴格執(zhí)行《采購預算》3．倉儲統(tǒng)計員應逐日根據(jù)各種材料的采購間隔期和當日材料的庫存量分析確定應采購材料的日期和數(shù)量，或者通過計算機管理系統(tǒng)重新預測材料需要量，以及重新計算安全存貨水平和經(jīng)濟采購批量，據(jù)此提出存貨采購申請D24．倉儲統(tǒng)計員根據(jù)生產(chǎn)實際情況以及倉儲情況填寫《存貨采購申請單》，計劃內(nèi)《存貨采購申請單》由須倉儲部經(jīng)理審核，采購部經(jīng)理審批后采購；計劃外《存貨采購申請單》須由倉儲部經(jīng)理審核簽字確認后，交采購部和財務部審核，總經(jīng)理審批后采購5．采購部按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定及時進行存貨采購相關(guān)規(guī)范應建規(guī)范1 《存貨采購管理制度》1 《存貨采購申請管理制度》參照規(guī)范1 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》文件資料1 《存貨采購申請單》責任部門及責任人1 采購部、財務部、倉儲部1 總經(jīng)理、倉儲部經(jīng)理、倉儲部統(tǒng)計員1．外購存貨驗收流程與風險控制圖外購存貨驗收流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理采購部經(jīng)理采購專員相關(guān)部門供應商審核程序不規(guī)范、不正確，可能導致企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費存貨驗收問題處理不當，可能影響企業(yè)的正常生產(chǎn)驗收程序不規(guī)范，可能導致資產(chǎn)賬實不符和資產(chǎn)損失權(quán)限外審批權(quán)限內(nèi)審批否否否是31是聯(lián)系供應商辦理入庫手續(xù)是貨物數(shù)量準確提出解決方案是交貨期與訂單交貨期一致單據(jù)與貨物相符接收貨物52結(jié)束檢驗貨物質(zhì)量存在問題是否4進行退換貨按時發(fā)貨開始D1D2D32．外購存貨驗收流程控制表外購存貨驗收流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．采購專員接到貨物后，按照《采購訂單》上的內(nèi)容與供應商提供的貨物一一核對，核對完畢后清點貨物數(shù)量，無誤后通知質(zhì)檢部進行質(zhì)量檢驗D22．質(zhì)檢部根據(jù)《存貨驗收管理制度》，參照貨物的實際特點，進行質(zhì)量檢驗3．貨物存在質(zhì)量問題的，質(zhì)檢部出具《質(zhì)量檢驗報告》，提交采購專員處理，采購專員根據(jù)企業(yè)規(guī)定及貨物的實際情況提出具體的解決方案，提交采購部經(jīng)理和總經(jīng)理審批；采購專員在清點核對貨物時發(fā)現(xiàn)問題，應提出具體解決方案，報采購部經(jīng)理和總經(jīng)理審批D34．采購專員與供應商就具體問題協(xié)商后進行退換貨處理5．驗收合格的貨物直接由倉儲部辦理入庫手續(xù)相關(guān)規(guī)范應建規(guī)范1 《存貨驗收管理制度》1 《采購退貨管理制度》參照規(guī)范1 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》文件資料1 《采購訂單》1 《采購合同》1 《質(zhì)量檢驗報告》責任部門及責任人1 采購部、財務部、倉儲部、質(zhì)檢部1 總經(jīng)理、采購部經(jīng)理、采購專員1．固定資產(chǎn)請購流程與風險控制圖固定資產(chǎn)請購流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理采購總監(jiān)采購部經(jīng)理相關(guān)部門采購過程不規(guī)范，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失固定資產(chǎn)采購申請應符合實際生產(chǎn)需要，采購申請不當可能造成資產(chǎn)浪費固定資產(chǎn)采購審批決策失誤，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費3提出修改意見審批2審批提出修改意見是4結(jié)束按照修改意見進行采購審核填寫《固定資產(chǎn)采購申請表》預算內(nèi)1否開始使用部門提出采購申請D1D2D32．固定資產(chǎn)請購流程控制表固定資產(chǎn)請購流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．由固定資產(chǎn)的使用部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展目標、固定資產(chǎn)的新舊程度、使用頻率、運行狀況等因素提出固定資產(chǎn)采購申請D22．預算內(nèi)的固定資產(chǎn)采購由采購部經(jīng)理審核、采購總監(jiān)審批，采購總監(jiān)根據(jù)固定資產(chǎn)預算、業(yè)務發(fā)展方向、實際生產(chǎn)需要等因素提出修改意見3．預算外的固定資產(chǎn)采購由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理根據(jù)固定資產(chǎn)預算、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、市場發(fā)展前景等因素提出修改意見D34．采購部經(jīng)理根據(jù)采購總監(jiān)或總經(jīng)理提出的采購申請修改意見確定采購的時間、內(nèi)容、供應商等，組織采購部主管和專員進行采購相關(guān)規(guī)范應建規(guī)范1 《固定資產(chǎn)采購管理制度》參照規(guī)范1 《企業(yè)應用控制內(nèi)部指引》文件資料1 固定資產(chǎn)采購申請表責任部門及責任人1 采購部、采購申請?zhí)岢霾块T1 總經(jīng)理、采購總監(jiān)、采購部經(jīng)理、采購申請?zhí)岢霾块T人員
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