【正文】 至次月 15 日為約定交費期），收費組采用上門直接收取現(xiàn)金方式收取燃?xì)赓M，同事向用戶收取約定滯納金。并已 10 天為周期進(jìn)行再一次扣款。 銀行結(jié)算中心 以十天為周期， 按照燃?xì)夤咎峁┑臄?shù)據(jù)文件，從用戶帳戶中代扣燃?xì)赓M，對于余額不足的用戶列出 未扣款用戶 清單 交燃?xì)夤?，同時將以扣款項轉(zhuǎn)入燃?xì)夤局付◣簟? 客服部 抄表員至用戶家中，查看燃?xì)獗頂?shù) 字，并核對上月表底數(shù)，計算出本月用戶用氣量 。 每月財務(wù)人員要根據(jù)帳面記錄與運(yùn)營部的月度氣量銷售匯總表進(jìn)行核對。 ： 34 財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單（或進(jìn)帳單）和銷售發(fā)票 財務(wù)聯(lián) 掃描到會計核算中心入賬 ，確認(rèn)燃?xì)怃N售收入的實現(xiàn)。 氣量催交通知單 要進(jìn)行編號管理，收費員統(tǒng)一到 客服部計統(tǒng)員處辦理領(lǐng)取手續(xù)。 員受到的氣費連同開出的發(fā)票核對無誤后，報給財務(wù)或?qū)F(xiàn)金交款單（或進(jìn)帳單）連同發(fā)票記帳聯(lián)交給財務(wù)部。 客服部 收費人員次日上班后要到 客服部 ，由 客服部計統(tǒng)員 逐戶填寫前日收費戶的表底氣量數(shù)。 ，填寫 氣量催交通知單 ，并由用戶方指定人員簽字確認(rèn)，在月底前由收費人員持開具的增殖稅發(fā)票和 氣量催交通知單 到用戶處收取氣費， 氣量催交通知單 作為銷售發(fā)票的附件保存。 33 氣量催交通知單 一聯(lián)交給用戶 ， 一聯(lián)收費人員留存。當(dāng)時無法交款的，由用戶在 氣量催交通知單 簽字，留給客戶一聯(lián)，用戶持 氣量催交通知單 到運(yùn)營大廳交費。收費組一般兩人一組，分別負(fù)責(zé)查看表底數(shù)和收款開票。 每月財 務(wù)人員要根據(jù)帳面記錄與運(yùn)營部的月度氣量銷售匯總表進(jìn)行核對。 財務(wù)記帳 財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單和氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票 財務(wù)聯(lián) 掃描到會計核算中心入賬 ，確認(rèn)磁卡售氣收入的實現(xiàn)。 32 客服部計統(tǒng)員 核對無誤后，將每個客戶的銷售清單退還給 售氣人員，并將核對簽字后的 日氣量銷售匯總表 報給 客服部 經(jīng)理 審核簽字。 核對： 售氣的人員應(yīng)核對用戶持有的 燃?xì)庥脩羰褂米C、燃?xì)獯趴?是否與客戶檔案中顯示的資料一致，如不一致應(yīng)查清原因后才能辦理售氣手續(xù)。 簽字確認(rèn)后的用戶銷售清單一聯(lián)交給用戶，一聯(lián)售氣人員留存。 部售氣人員接到燃?xì)獯趴ǎ从脩粢箐N售燃?xì)?，收取等額現(xiàn)金，劃卡、輸入用戶編號、添加用戶購買氣量。 ? 票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。 ? 銷售收 入計算錯誤，前后表底數(shù)缺乏銜接性，無用戶簽字。 ? 對上門收費人員的行為缺乏管理，無量化考核標(biāo)準(zhǔn) ? 對普表用戶的用氣情況缺乏統(tǒng)計資料，出現(xiàn)長期用氣但不交費的情況 ? 坐支或截留收入。 ? 上門收費小組合不合理，造成人員浪費或管理失控 。 風(fēng)險 ? 售氣設(shè)備突發(fā)故障，使磁卡銷售無法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。 ? 銀行代售磁卡 所涉及的部門范圍 ? 財務(wù)部 （出納、會計） ? 燃?xì)庥脩? ? 客戶 服務(wù)部 （營業(yè)員） ? 運(yùn)營部（ 經(jīng)理 、上門收費人員、巡線員） ? 市場部 ? 銀行 目標(biāo) ? 獲得最大的經(jīng)營利潤 ? 提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度 ? 核算規(guī)范，確保銷售收入的真實、準(zhǔn)確、完整 ? 保證資產(chǎn)安全、控制氣費回籠風(fēng)險 ? 票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴(yán)密 ? 確?，F(xiàn)金安全及時上繳 30 ? 燃?xì)馐召M符合國家有關(guān)規(guī)定。 實地觀察流程 主要控制點相關(guān)文件 ? 維修任務(wù)單 ? 發(fā)票 ? 報修電話記錄表 ? 維修臺帳 ? 維修任務(wù)單使用臺帳 ? 發(fā)票使用登記臺帳 ? 維修材料管理臺帳 ? 交款登記薄 28 ? 優(yōu)惠通知單 相關(guān)制度和備查文件 ? 管理模式－維修管理流程 3 燃?xì)怃N售業(yè)務(wù)收入流程 業(yè)務(wù)流程范圍 所涉及的業(yè)務(wù)范圍 ? 磁卡售氣方式：用戶持 用戶使用證、磁卡 直接到 客服部 營業(yè)大廳、辦理購氣手續(xù)、開票、收款、收款員核帳報銷售日報表、財務(wù)記帳與稽核 ? 上門收費方式：收費員 兩 人一組直接到用戶住處、查看燃?xì)獗肀淼讛?shù)、收取燃?xì)赓M、給用戶開具 發(fā)票 、 登記收費臺帳 、財務(wù)記帳與稽核 ? 工福戶抄表收付 ? 抄表銀行代收費 :適用于機(jī)械表用戶，在指定銀行開立賬戶。 . 運(yùn)營部內(nèi)勤要根據(jù)維修任務(wù)單的標(biāo)注，檢查應(yīng)收取維修費用的用戶是否按標(biāo)準(zhǔn)收費。 實地查看流程 ，內(nèi)勤人員應(yīng)根據(jù)維修任務(wù)單上的金額，嚴(yán)格按照發(fā)票使用規(guī)定給用戶開具 。 檢查維修任務(wù)單 有涂改和寫錯的維修任務(wù)單應(yīng)作廢。 檢查維修任務(wù)單 維修時，需要收費的更換部件，要有用戶 對維修配件的數(shù)量和維修費金額的簽字認(rèn)可。 9 違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰（控制點, ）。 7 以用戶在三包期內(nèi)為由不向三包期外的用戶收取費用或挪用坐支維修 費 (控制點 , )。 5 坐支或截留收入(, , ,)。 檢查維修任務(wù)單的填寫 ,查看臺帳 帳 26 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 收入回籠風(fēng)險 (風(fēng)險1,3,6,7) 5 票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴(yán)密(風(fēng)險 12) 6 維修收費符合國家有關(guān)規(guī)定。 . 檢查業(yè)務(wù)員電話記錄 維修任務(wù)單一式四聯(lián)，維修人員、調(diào)度、用戶、財務(wù)各一聯(lián)。 (控制點, , ) 3 安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。 業(yè)務(wù)流程圖表 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 1 獲得最大的經(jīng)營利潤 (風(fēng)險 45,9) 2 提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度 (風(fēng)險13) 3 確?，F(xiàn)金安全及時上繳(風(fēng)險 7,9,10) 4 保證資產(chǎn)安全、控制銷售1 相關(guān)設(shè)備突發(fā)故障，使銷售過程無法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。 會計人員應(yīng)仔細(xì)核對現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單 財務(wù)聯(lián)是否相符，并定期檢查 客服 部的維修臺帳。 客服部計統(tǒng)員 要根據(jù)維修任務(wù)單的標(biāo)注，檢查應(yīng)收取維修費用的用戶是否按標(biāo)準(zhǔn)收費。 核對 維修完成后，維修人員將客戶簽字的 維修任務(wù)單帶回，將 存根 聯(lián)給 計統(tǒng)員 保存，登 記維修臺帳 ；將財務(wù)聯(lián)連同收到的款項交給 計統(tǒng)人員核對， 維修人員要與 計統(tǒng)人員 辦理維修款交接登記臺帳，登記臺帳有雙方的簽字。 。 ，需要收費的更換部件，要有用戶對維修配件的數(shù)量和維修費金額的簽字認(rèn)可。維修任務(wù)單要連續(xù)編號，建立維修任務(wù)單領(lǐng)用登記臺帳 。 相關(guān)會計科目 ? 銀行存款 ? 現(xiàn)金 ? 其他業(yè)務(wù)收入 ? 原材料 ? 應(yīng)交稅金 24 業(yè)務(wù)流程步驟及控制點 維修： ， 創(chuàng)建派工單， 給維修人員下達(dá)維修任務(wù)單，維修人員憑維修任務(wù)單上標(biāo)注的地址，在承諾的時間內(nèi)趕到用戶家進(jìn)行維修。 ? 違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。 ? 無序使用發(fā)票。 ? 過度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失。 ? 完工時間延期、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。 ? 票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定 23 ? 維修人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定。每月與市場部核對各個客戶的應(yīng)收款情況，對金額較大、銷售人員變更或 其他特殊情況時應(yīng)組織財務(wù)人員直接到客戶單位核對應(yīng)收款余額情況。 財務(wù)定期或不定期對建設(shè)費收款流程進(jìn)行流程符合性測試 實地觀察流程 財務(wù)定期與開票員和收款員進(jìn)行對帳，對出現(xiàn)的應(yīng)收帳款及時查明原因，帳齡分析。 實地觀察流程 進(jìn)行工程決算前，工程隊?wèi)?yīng)先核對清楚各單項工程實際領(lǐng)用材料數(shù)量，并根據(jù)提供的竣工圖列 出實際工程使用的材料數(shù)量，對多領(lǐng)出的材料要辦理退庫手續(xù)，對缺損的材料要分析原因，對無法核對清楚的材料要從施工隊伍的工程款中扣減相應(yīng)的材料價值。 實地觀察流程，檢查臺帳 19 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 工程部內(nèi)勤要有 工程施工記錄臺帳 ，記錄工程性質(zhì)、工程開始和結(jié)束時間及竣工資料上繳時間、完工戶數(shù)、安裝類型、合同編號等詳細(xì)信息。 實地觀察流程，檢查臺帳 開票員建 發(fā)票使用統(tǒng)計臺帳 ，序時登記，記錄詳細(xì)每筆業(yè)務(wù)的發(fā)票號碼、開票日期、數(shù)量及金額等內(nèi) 容。 確認(rèn)是否按合同約定收到建設(shè)費款項。 檢查是否有用戶確認(rèn)簽字 18 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 計統(tǒng)科根據(jù)工程完工單上的完工數(shù)量，按照不同合同約定的合同單價確定每個合同（或散戶）實現(xiàn)的收入，作出合同收入確認(rèn) 表交給財務(wù)部會計。 檢查施工草圖和工程概預(yù)算 工程施工完成后 ，工程部要列出詳細(xì)的安裝名單，由工程部內(nèi)勤填寫工程完工單報計統(tǒng)科，完工單上要列明施工單位、合同號、施工任務(wù)單號、施工地點、完工戶數(shù)（后附明細(xì)表）、工程部和工程隊主管要簽字。 檢查碼單上是否有儀表工、開票員、客戶共同簽字確認(rèn) 17 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 設(shè)計時應(yīng)考慮投資報酬率，選擇經(jīng)濟(jì)、安全的設(shè)計方案，要充分考慮成批戶開發(fā)潛力和工福戶的設(shè)備負(fù)荷量。 查看對帳記錄 工程技術(shù)部在接到設(shè)計任務(wù)單時 ，應(yīng)對任務(wù)單的內(nèi)容進(jìn)行登記，并及時安排設(shè)計人員到施工現(xiàn)場勘察，根據(jù)公司的現(xiàn)有管線布臵情況，結(jié)合公司發(fā)展計劃和客戶的具體情況，確定設(shè)計方案。 實地觀察流程 市場部收到成批戶或工福用戶的建設(shè)費后，應(yīng)交到公司財務(wù)，由公司財務(wù)認(rèn)真核對收到的建設(shè)費是否達(dá)到合同約定金額，在收到合同約定金額后，財務(wù)在工程任務(wù)單上蓋章確認(rèn)后才能向工程技術(shù)部下達(dá)設(shè)計任務(wù)單和工程施工任務(wù)單。出現(xiàn)未收到約定比率建設(shè)費而用戶要求提前施工的特殊情況時，需得到公司總經(jīng)理的書面批準(zhǔn)。每月至少市場部和 財務(wù)部 要對合同的履行進(jìn)行一次核對。 實地查看發(fā)票使用情況 ，每天按客戶的類別填寫合同臺帳，標(biāo)注合同金額、回款額、應(yīng)收款額等，并將當(dāng)日以現(xiàn)金和支票收取的建設(shè)費和發(fā)票記 帳聯(lián)上交公司財務(wù) 查看市場部內(nèi)勤臺帳 將現(xiàn)金或支票存入指定銀行，應(yīng)將現(xiàn)金繳款單和進(jìn)帳單，連同開出的用戶建設(shè)費發(fā)票一起上交公司財務(wù)部門。 13 工程進(jìn)展違反合同約定，受到處罰。 11 銷 售收入計算錯誤。 9 虛增或截留收入）。 實地查看流程 5. 工程竣工 8. 竣工決算 9. 財務(wù)稽核 15 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 7 保證資產(chǎn)安全、控制建設(shè)費回籠風(fēng)險 8 建設(shè)費價格符合國家有關(guān)規(guī)定 9 工程質(zhì)量安全標(biāo)準(zhǔn)符合國家有關(guān)規(guī)定 員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定 7 貨款失盜，導(dǎo)致現(xiàn)金資產(chǎn)的流失。 檢查合同評審單 成批開發(fā)的客戶應(yīng)將樓層平面圖（或用戶所在的樓牌號、姓名、聯(lián)系電話）等資料，交公司銷售人員。 檢查是否有領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 與客戶洽談，確定報裝戶數(shù)和開口氣量，經(jīng)過公司內(nèi)部的合同評審程序，確定合同的具體內(nèi)容 ，并與客戶簽定。 檢查業(yè)務(wù)員電話記錄 報裝價格的確定：按新奧燃?xì)鈨r格管理規(guī)定執(zhí)行。 6 對賒銷客戶的信用等級評估失真、賒銷協(xié)議條款不完備或履行協(xié)議不當(dāng)，導(dǎo)致建設(shè)費不能及時回籠或損失。 3 安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。 14 業(yè)務(wù)流程圖表 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 1 獲得最大的經(jīng)營利潤 2 擴(kuò)大市場份額 3 提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度 4 保證資產(chǎn)安全，降低建設(shè)費回籠風(fēng)險 5 確?，F(xiàn)金安全及時上繳 6 核算規(guī)范，確保銷售收入及應(yīng)收賬款的真實、準(zhǔn)確、完整 1 相關(guān)設(shè)備突發(fā)故障，使銷售過程無法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。 與工程部和施工隊核對應(yīng)付工程款情況，確保相符 。 利用合同成本收入表，核對工程決算書與工程成本的符合性 。 定期核對應(yīng)收帳款的結(jié)余情況。按決算的成本結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。 竣工決算 工程竣工 7 天 內(nèi) ，施工隊伍應(yīng)將竣工圖紙和耗用材料明細(xì)表報工程技術(shù)部審核交給預(yù)決算員進(jìn)行工程決算。 工程施工完成后 ， 必須及時辦理竣工