內(nèi)部控制流程手冊-外(參考版)
2025-04-15 12:04本頁面
【正文】 需要進(jìn)行現(xiàn)場評審的供應(yīng)商，采購部組織現(xiàn)場評審，請購部門、生產(chǎn)部門、財務(wù)部門、倉儲部門以及質(zhì)檢部門等相關(guān)部門參與；對無需現(xiàn)場評審的供應(yīng)商，可直接提出供應(yīng)商的等級排序名單5．現(xiàn)場評審后，采購部匯總評價結(jié)果，確定供應(yīng)商的等級排序名單，報采購部經(jīng)理審核6．采購部根據(jù)采購部經(jīng)理的審核結(jié)果確定《供應(yīng)商名單》，并報采購部經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 《采購管理制度》1 《供應(yīng)商選定標(biāo)準(zhǔn)》1 《供應(yīng)商評價制度》1 《比質(zhì)比價采購制度》參照規(guī)范1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1 《供應(yīng)商名單》1 供應(yīng)商調(diào)查表1 《現(xiàn)場評審報告》責(zé)任部門及責(zé)任人1 采購部、財務(wù)部、生產(chǎn)部、倉儲部1 總經(jīng)理、采購部經(jīng)理、采購主管、采購專員1．付款審批業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制圖付款審批業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理采購總監(jiān)財務(wù)部采購部經(jīng)理采購專員付款申請單據(jù)不充分、不完整，相關(guān)審批權(quán)限模糊，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費或發(fā)生舞弊行為付款方式不恰當(dāng)、執(zhí)行有偏差，可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損未通過通過權(quán)限外審批未通過通過審批4發(fā)出付款通知安排付款事宜審核審核填寫《付款申請單》和“應(yīng)付賬款表”321結(jié)束通知供應(yīng)商結(jié)款審核付款條件、采購發(fā)票等相關(guān)憑證匯總采購訂單、合同開始D1D22．付款審批業(yè)務(wù)流程控制表付款審批業(yè)務(wù)流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11．采購專員定期匯總采購合同及采購訂單，辦理付款事項2．采購專員對采購合同約定的付款條件以及采購發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗報告、計量報告和驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，并核對合同執(zhí)行情況，匯總應(yīng)付賬款D23．采購專員填寫《付款申請單》和“應(yīng)付賬款表”，提交采購部經(jīng)理審核，確保數(shù)字準(zhǔn)確無誤4．財務(wù)部出納依據(jù)采購合同相關(guān)協(xié)議、發(fā)票等對付款申請進(jìn)行復(fù)核后，提交采購總監(jiān)和總經(jīng)理根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批，辦理付款相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 《采購管理制度》1 《付款審批權(quán)限規(guī)定》參照規(guī)范1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1 《付款申請單》1 《采購合同》1 《采購訂單》1 應(yīng)付賬款表責(zé)任部門及責(zé)任人1 采購部、財務(wù)部1 總經(jīng)理、采購總監(jiān)、采購部經(jīng)理、采購專員、出納1．預(yù)付賬款管控流程與風(fēng)險控制圖預(yù)付賬款管控流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財務(wù)部采購部經(jīng)理采購專員供應(yīng)商預(yù)付款期限、金額不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)呆壞賬增加；付款形式審批權(quán)限不明確，可能造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難預(yù)付款金額過高，可能導(dǎo)致企業(yè)財產(chǎn)損失預(yù)付賬款過程不規(guī)范，可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或發(fā)生舞弊行為審批審批7進(jìn)行賬務(wù)處理64結(jié)束付款審核審批付款審核審核審核審核審核通知供應(yīng)商查收貨款5驗收入庫，安排支付余款2索取發(fā)票通知供應(yīng)商查收貨款安排收貨3填寫《預(yù)付款申請單》下達(dá)采購訂單簽定《采購合同》1確定預(yù)付款采購形式開始確認(rèn)收款開具發(fā)票交貨通知收款備貨出具發(fā)票簽定合同協(xié)商D1D2D32．預(yù)付賬款管控流程控制表預(yù)付賬款管控流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11．采購專員與選定的供應(yīng)商就采購方式、付款方式、采購項目、貨品價格等進(jìn)行協(xié)商、談判，雙方達(dá)成一致意見后，確定采購付款方式為預(yù)付款，交采購部經(jīng)理和財務(wù)部審核，總經(jīng)理審批后簽定《采購合同》2．采購專員根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的實際需求發(fā)出采購訂單，詳細(xì)說明采購貨品的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)要求，價格和交貨日期等內(nèi)容D23．采購專員依據(jù)采購訂單計算預(yù)付款數(shù)額，填寫《預(yù)付款申請單》，交采購部經(jīng)理、財務(wù)部審核，總經(jīng)理審批4．財務(wù)部出納按照相應(yīng)程序?qū)⒇浛顒澣牍?yīng)商賬戶，保存好匯款或付款憑證，同時告知采購專員D35．經(jīng)驗收確定貨品不存在質(zhì)量等問題后，采購專員根據(jù)合同規(guī)定安排支付剩余貨款，填寫《應(yīng)付賬款單》，上報采購部經(jīng)理、財務(wù)部審核，總經(jīng)理審批6．經(jīng)總經(jīng)理審批后，財務(wù)部按照相應(yīng)程序付款，并保存付款憑證，由采購專員通知供應(yīng)商查收貨款并索取發(fā)票7．財務(wù)部會計接到發(fā)票進(jìn)行會計記錄、做賬，同時保存相關(guān)憑證相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 《采購管理制度》1 《預(yù)付款和定金授權(quán)批準(zhǔn)制度》參照規(guī)范1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》1 《中華人民共和國合同法》文件資料1 《采購合同》1 《采購訂單》1 《應(yīng)付賬款單》1 《預(yù)付款申請單》責(zé)任部門及責(zé)任人1 采購部、財務(wù)部1 總經(jīng)理、采購部經(jīng)理、采購專員、出納、會計1．存貨采購請購流程與風(fēng)險控制圖存貨采購請購流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財務(wù)部采購部倉儲部經(jīng)理倉儲部統(tǒng)計員請購依據(jù)不充分，采購批量、采購時點不合理、可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或發(fā)生舞弊行為存貨采購申請
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