【正文】 本調(diào)撥單一式四份，財務(wù)部、固定資產(chǎn)管理部門、調(diào)出及調(diào)入單位各一份。C. 關(guān)鍵控制點說明1) 人工控制點對使用期限未滿、非正常報廢的資產(chǎn)，應(yīng)由資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預(yù)計出售價值等；資產(chǎn)管理部門組織有關(guān)部門進行技術(shù)鑒定，按規(guī)定程序?qū)徟筮M行報廢清理；2) 人工控制點資產(chǎn)處置部門擬定處置價格，價格的擬定要保證公司的經(jīng)濟利益和又要符合資產(chǎn)的實際情況；對于重大的資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)考慮聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估；對于重大資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機制。對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。每月都可能發(fā)生高. 具體管理控制程序具體的資產(chǎn)管理控制程序包括：資產(chǎn)使用與維護管理控制程序，資產(chǎn)處置管理控制程序； 圖3. 資產(chǎn)的使用及維護管理控制程序A. 流程圖 圖4B. 管理控制說明1) B2資產(chǎn)使用部門負責(zé)資產(chǎn)的日常使用與維修管理，保證資產(chǎn)的安全與完整；2) C2財務(wù)部應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際，進行新資產(chǎn)的入賬處理；3) B3資產(chǎn)使用部門配合資產(chǎn)管理部門根據(jù)公司資產(chǎn)的性質(zhì)和特點，確定資產(chǎn)投保范圍和政策，判斷公司哪些資產(chǎn)需要投保,需要投保的報主管領(lǐng)導(dǎo)進行審批；4) D3主管領(lǐng)導(dǎo)對資產(chǎn)需要投保的項目進行審批；5) AC4資產(chǎn)使用部門配合資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)投保手續(xù)，已投保的資產(chǎn)發(fā)生損失的，應(yīng)當(dāng)及時辦理相關(guān)的索賠手續(xù)；財務(wù)部門辦理資產(chǎn)的投保及索賠賬務(wù)處理；6) A5資產(chǎn)管理部門定期組織盤點，并制定盤點方案，使用部門與財務(wù)部門配合盤點；7) ADEDE7盤點存在差異的，資產(chǎn)管理部門或人員和使用部門共同查找原因，差異原因報主管領(lǐng)導(dǎo)，盤點差異是否在其授權(quán)范圍內(nèi)，如果是進行審批，如不在授權(quán)內(nèi)的需報公司董事會審批,超過董事會授權(quán)內(nèi)的簽署意見上報股份公司審批；8) A7資產(chǎn)管理部門就盤點情況及審批后的差異原因等內(nèi)容形成盤點報告；9) ACE8財務(wù)部根據(jù)盤點差異審批意見進行賬務(wù)處理，資產(chǎn)管理部門相應(yīng)的修改資產(chǎn)卡片，股份公司對上報的差異報告進行審批；10) AC9財務(wù)部年末對資產(chǎn)進行減值測試，資產(chǎn)管理部門及資產(chǎn)使用部門配合其減值測試；11) CDED1E11財務(wù)部判斷資產(chǎn)是否存在減值，如有報主管領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)內(nèi)審批，超授權(quán)內(nèi)的報董事會審批，超過董事會授權(quán)內(nèi)的簽署意見上報股份公司審批；12) C1E12財務(wù)部按照國家統(tǒng)一的會計準則的規(guī)定計提減值準備、確認減值損失,股份公司對上報的產(chǎn)減值損失進行審批；C. 關(guān)鍵控制點說明1) 人工控制點資產(chǎn)使用部門負責(zé)資產(chǎn)日常維修、保養(yǎng)，定期檢查，及時消除風(fēng)險，保證資產(chǎn)的正常運行，提高資產(chǎn)的使用效率；2) 人工控制點財務(wù)部應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際對新購資產(chǎn)進行賬務(wù)處理，并確定計提折舊的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策；折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。 風(fēng)險管理與控制 資產(chǎn)管理過程的主要風(fēng)險有：風(fēng)險影響發(fā)生可能性固有風(fēng)險固定資產(chǎn)維護不當(dāng)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費。同一部門或個人不得辦理資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程；資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：? 資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；? 資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行；? 資產(chǎn)采購、驗收與款項支付；? 資產(chǎn)投保的申請與審批；? 資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行；? 資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。C、指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣資產(chǎn)，即能夠從企業(yè)中分離或者劃分出來，并能夠單獨或者與相關(guān)合同協(xié)議、資產(chǎn)、負債一起用于出售、轉(zhuǎn)移、授權(quán)許可、租賃或者交換的，以及源自合同協(xié)議性權(quán)力或其他法律權(quán)利的非貨幣性資產(chǎn)；無形資產(chǎn)通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。2. 規(guī)范的內(nèi)容本規(guī)范所稱資產(chǎn)：A、各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等的收、發(fā)、存進行控制，減少存貨的資金占用，提高資金使用率，使公司的存貨處于合理的儲存狀態(tài)。設(shè)備建設(shè)初期還不存在設(shè)備更新改造等問題。 影響：設(shè)備的落后、缺失以及損壞將給生產(chǎn)帶來極大的影響。 資產(chǎn)管理部門（綜合部、設(shè)備部、工程部）職責(zé)資產(chǎn)管理部門（綜合部、供應(yīng)部、設(shè)備部、工程部）職責(zé)2012年內(nèi)控自我評價工作P63P60　2調(diào)整第三章資產(chǎn)管理第四節(jié)資產(chǎn)管理基本流程圖 B5（大修或技改）/C4(使用及日常維護)增加A4(接受驗收資料并建立設(shè)備臺賬)； 增加A5（大修或技改）； 調(diào)整B5（參與大修或技改）；調(diào)整C4（接受資產(chǎn)、使用及日常維護）　P64P613刪除第三章資產(chǎn)管理第四節(jié)管控說明2) ABC3采購或組織建設(shè)部門發(fā)起資產(chǎn)的取得與驗收，資產(chǎn)管理部門和資產(chǎn)使用部門配合參與驗收工作；2) B3供應(yīng)部采購或組織建設(shè)部門發(fā)起產(chǎn)資的取得與驗收，資產(chǎn)管理部門和資產(chǎn)使用部門配合參與驗收工作；與流程相對應(yīng)P65P624調(diào)整第三章資產(chǎn)管理第四節(jié)管控說明4)單位（蓋章）法人代表簽字：****新能源有限公司供應(yīng)部審核意見經(jīng)辦人： 審核人： 年 月 日 附件3合格供方評價表供方名稱　聯(lián)系地址　郵政編碼　聯(lián)系電話　傳 真　供應(yīng)產(chǎn)品　　　何時建立業(yè)務(wù)關(guān)系　　參與評定部門　　　評價內(nèi)容項目評價意見綜合評價調(diào)查情況綜合評價　提供相同（類似）產(chǎn)品的經(jīng)歷　質(zhì)量　包裝　價格　服務(wù)　交貨期限　供貨能力　主要付款方式　信譽　部門建議：級別　　　　　簽名　年月日部門經(jīng)理　意見：　　　簽名　年月日分管高管意見：　　　　簽名　年月日附件4取消合格供應(yīng)商名錄供應(yīng)商名稱物料/設(shè)備名稱綠色產(chǎn)品代碼聯(lián)系地址聯(lián)系電話/傳真聯(lián)系人級別入選時間取消資格時間備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　填表說明：本名錄為供應(yīng)商檔案索引，由供應(yīng)商管理員及時更新附件5設(shè)備驗收單 年 月 日 編號設(shè)備名稱出廠編號規(guī)格型號數(shù)量到貨時間驗收時間生產(chǎn)廠家設(shè)備驗收情況：隨機相關(guān)資料驗收情況：施工單位：監(jiān)理單位：設(shè)備部：使用部門：供應(yīng)部：倉庫管理員：  附件6辦公品月申購表單位：名稱單位規(guī)格型號數(shù)量備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　申購單位負責(zé)人：預(yù)算主管：主管副總： 制表： 年 月 日 附件7辦公品驗收單年 月 日名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額共四聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)，第二聯(lián)結(jié)算聯(lián)，第三聯(lián)保管聯(lián)，第四聯(lián)供方聯(lián)。3) 人工控制點供應(yīng)部根據(jù)財務(wù)部賬面欠供應(yīng)商余額明細，結(jié)合采購合同規(guī)定的付款條件和采購合同的執(zhí)行情況，編制付款計劃，提供財務(wù)部安排付款資金；付款申請既要保證公司嚴格按照采購合同規(guī)定的付款條件付款，避免法律風(fēng)險，又要考慮貨幣的時間價值，盡量延遲付款時間，減輕公司資金壓力。1.2.3........ 項目設(shè)備采購管理控制程序A. 項目設(shè)備采購流程圖 圖8 項目設(shè)備采購流程股份公司(G)總經(jīng)理(F)主管領(lǐng)導(dǎo)(E)財務(wù)部(D)供應(yīng)商(C)供應(yīng)部(B)設(shè)備部(A)YNYN驗收1YN結(jié)束YY開具發(fā)票付款流程76審批確定采購方式，組織采購選擇供應(yīng)商確定供應(yīng)商設(shè)備采購申請不適用于招標采購的申請審批CP1N是否需要招投標4審核票據(jù)審批財務(wù)處理審批驗收Y供貨YN審批組織施工單位、監(jiān)理單位及相關(guān)人員驗收并做入庫登記CP25審批83審批審批招投標流程N開始29設(shè)備采購計劃N審批詢價比價采購1011NCP3B. 管理控制說明1) A2設(shè)備部根據(jù)工程建設(shè)需要,提出設(shè)備需求采購申請，報供應(yīng)部；2) B2供應(yīng)部進行審核，是否工程項目計劃內(nèi)需求，如為工程項目計劃內(nèi)需求則報各級領(lǐng)導(dǎo)EFG2審批；3) B3供應(yīng)部拿到經(jīng)過審批后的采購計劃，根據(jù)設(shè)備采購品種和金額判斷是否需要招投標采購；4) B4供應(yīng)部如果判斷需要招投標采購，則進入招投標采購流程，如果不需要，則有兩種情況B5，一是詢價比價采購；二是如屬于單一采購，則需進行不適用于招投標采購的申請，并報各級領(lǐng)導(dǎo)EFG4審批；5) B5供應(yīng)部根據(jù)采購計劃，確定采購方式，組織采購，經(jīng)過市場調(diào)研、詢價比價、招投標等選擇供應(yīng)商，并報各級領(lǐng)導(dǎo)EFG5審批。 C. 關(guān)鍵控制點說明1) 人工控制點供應(yīng)部根據(jù)招標委員會的評標結(jié)果或比價等方式擇優(yōu)選擇供應(yīng)商，供應(yīng)商的選擇既要考慮價格因素也要考慮供應(yīng)商的實力、付款條件等因素，既要為公司降低采購成本，增加公司產(chǎn)品的競爭力，又要保證供應(yīng)商能按時提供保證質(zhì)量的產(chǎn)品；2) 人工控制點供應(yīng)部根據(jù)工程部、施工單位、監(jiān)理單位等的檢測驗收數(shù)據(jù)、簽署的專業(yè)意見進行審核，工程部對采購物資的質(zhì)量要嚴格把關(guān)，避免因產(chǎn)品質(zhì)量不合格給公司帶來損失；材料倉庫根據(jù)檢驗報告單意見對供應(yīng)商提供的材料辦理入庫手續(xù)，倉庫管理員對入庫物資的數(shù)量要嚴格把關(guān)，產(chǎn)品級別按照質(zhì)量管理部的意見處理；不合格材料不予辦理入庫手續(xù)。8) D7供應(yīng)部根據(jù)通過審批擇定的供應(yīng)商進入采購合同管理控制程序簽訂合同，簽定的合同交綜合部備案；9) E7簽訂合同的供應(yīng)商按照合同規(guī)定供貨；10) D8供應(yīng)部組織A8施工單位、B8監(jiān)理單位、F8財務(wù)部根據(jù)工程材料檢測標準對供應(yīng)商提供的貨物進行檢測驗收；倉庫人員根據(jù)簽字手續(xù)齊全的驗收單辦理入庫手續(xù)，不合格貨物拒絕收貨，D8供應(yīng)部登記“采購”臺賬。4) G2主管采購領(lǐng)導(dǎo)對其授權(quán)范圍內(nèi)的工程物資采購計劃進行審批。 2) B2監(jiān)理單位對材料采購計劃進行審核判斷，是否在施工計劃內(nèi)，如果是施工計劃內(nèi)的采購計劃，則簽字確認，并交建設(shè)單位工程部審核。2) 人工控制點綜合部根據(jù)使用部門的驗收意見辦理入庫手續(xù)，倉庫管理員