【正文】 ? 價(jià)格不統(tǒng)一，引起疑義和糾紛。 ? 對終端的工業(yè)用戶沒有實(shí)行照付不議和預(yù)收氣費(fèi)的形式，占用公司大量資金，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 有 燃?xì)夤惊?dú)自承擔(dān)。 ? 沒有準(zhǔn)確和完整的財(cái)務(wù)記錄。 ? 運(yùn)輸方案不合理導(dǎo)致運(yùn)雜費(fèi)增加。 三 風(fēng)險(xiǎn) ? 庫存不足、天然氣質(zhì)量 不合格導(dǎo)致客戶流失。 ? 保證采購的數(shù)量和質(zhì)量 ? 天然氣采購合同符合合同法等國家法律、法規(guī)規(guī)定和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。 檢查預(yù)決算員登記的臺(tái)帳 七 主要控制點(diǎn)相關(guān)文件 ? 竣工圖 53 ? 工程決算書 ? 單項(xiàng)工程決算成本明細(xì)表 ? 材料核對記錄表 ? 緊急付款單 ? 工程施工合同 ? 工程發(fā)票 ? 工程施工臺(tái)帳 ? 材料核銷計(jì)算表 八 相關(guān)制度和備查文件 管理模式 工程施工流程 2 天然氣采購的核算流程 一 業(yè)務(wù)流程范圍 54 ? 編制天然氣采購計(jì)劃 、制定送氣具體計(jì)劃、簽定合同、運(yùn)輸、計(jì)量、結(jié)算 ? 商務(wù)部（經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理） ? 運(yùn)營部（ 經(jīng)理 、儀表工、調(diào)度、 計(jì)統(tǒng)員 ） ? 財(cái)務(wù)部 （ 經(jīng)理 、會(huì)計(jì)） 二 目標(biāo) ? 保證適當(dāng)?shù)膸齑鏉M足市場需求，及時(shí)采購。編制材料核銷記錄表 . 檢查流程和單據(jù) 工程決算臺(tái)帳，登記單項(xiàng)工程的施工隊(duì)名稱、單項(xiàng)工程編號、工程地址、工程開工日期、完工日期、工程預(yù)算額、工程決算額、每次撥款情況、工程款余額、質(zhì)保金比例和金額、工程發(fā)票的取得等內(nèi)容。 工程隊(duì)提供的合格發(fā)票 實(shí)地檢查 52 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程圖 技術(shù)管理 部計(jì)統(tǒng)員 、預(yù)決算員、財(cái)務(wù)部、工程隊(duì)每月都要核對工程領(lǐng)用材料、實(shí)際耗用材料、應(yīng)付工程款和月末工程款余額。 檢查工作流程 3 工程撥款 撥付工程款額度的計(jì)算方法，是用應(yīng)付帳款 工程款減去工程施工 工程材料和合同保證金金額后的余額 抽樣檢查。 14取得的工程發(fā)票不合格 15工程施工合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，導(dǎo)致商業(yè)糾紛和政府處罰，造成損失 2 工程核料 預(yù)決算員根據(jù)竣工圖紙上的標(biāo)示，計(jì)算出該單項(xiàng)工程實(shí)際耗用的工程材料，制作工程實(shí)際使用工程材料明細(xì)表，并由工程隊(duì)簽字認(rèn)可。 12 沒有按單項(xiàng)工程領(lǐng)用、核對材料，造成施工隊(duì)多領(lǐng)材料、倒賣材料。 實(shí)地檢查 財(cái)務(wù)記帳 分析評價(jià) 51 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程圖 交易，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。工程決算書應(yīng)包括按工程總造價(jià)計(jì)算的監(jiān)理費(fèi)和按合同規(guī)定的合同保證金金額。 預(yù)決算員根據(jù)竣工資料辦理竣工決算，核銷工程隊(duì)領(lǐng)用工程材料，制作工程決算書，并按財(cái)務(wù)核算的格式要求提供各單項(xiàng)工程決算成本明細(xì)表。 10 虛假記錄采購1 竣工決算 工程技術(shù)管理部 將審核后的工程竣工資料，連同現(xiàn)場簽證單一起，報(bào)預(yù)決算員。 8 工程材料采購沒有及時(shí)入賬，期末發(fā)生截止性錯(cuò)誤。 4 監(jiān)理監(jiān)督不到位導(dǎo)致工程成本增加。 2 工程領(lǐng)料過高，占用資金增加。 3 保證工程質(zhì)量 。 六 業(yè)務(wù)流程圖標(biāo) 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程圖 1. 保證按合同約定期限完工 。 ，登記單項(xiàng)工程的施工隊(duì)名稱、單項(xiàng)工程編號、工程地址、工程開工日期、完工日期、工程預(yù)算額、工程決算額、每次撥款情況、工程款余額、質(zhì)保金比例和金額、工程發(fā)票的取 50 得等內(nèi)容。由財(cái)務(wù)部出具核對通知單，核對結(jié)果要由參與核對的幾方共同簽字確認(rèn)，并存檔保管。 程撥款時(shí)應(yīng)取得工程隊(duì)提供的合格發(fā)票。 ， 是用應(yīng)付帳款 工程款減去工程施工 工程材料和合同保證金金額后的余額。 49 ，計(jì)算出該單項(xiàng)工程實(shí)際耗用的工程材料，制作工程實(shí)際使用工程材料明細(xì)表，并由工程隊(duì)簽字認(rèn)可 。工程決算書應(yīng)包括按工程總造價(jià)計(jì)算的監(jiān)理費(fèi)和按合同規(guī)定的合同保證金金額及 資質(zhì)管理費(fèi) 。 ，核銷工程隊(duì)領(lǐng)用工程材料，制作工程決算書，并按財(cái)務(wù)核算的格式要求 提供各單項(xiàng)工程決算成本明細(xì)表。 ? 取得的工程發(fā)票不合格 3. 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) ? 工程施工合同不符合合同法等國家 法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，導(dǎo)致商業(yè)糾紛和政府處罰，造成損失 48 四 相關(guān)會(huì)計(jì)科目 ? 銀行存款 ? 現(xiàn)金 ? 原材料－工程材料 ? 應(yīng)付帳款（預(yù)付賬款） ? 工程施工成本 ? 應(yīng)交稅金－代扣代繳稅金 五 付款流程： （一）工程 款付款流程 將審核后的工程竣工資料，連同現(xiàn)場簽證單一起，報(bào)預(yù)決算員。 ? 沒有按單項(xiàng)工程領(lǐng)用、核對材料，造成施工隊(duì)多領(lǐng)材料、倒賣材料。 ? 虛假記錄采購交易，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。 2. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 工程材料采購沒有及時(shí)入賬，期末發(fā)生截止性錯(cuò)誤。 ? 監(jiān)理監(jiān)督不到位導(dǎo)致工程成本增加。 47 ? 工程領(lǐng)料過高，占用資金增加。 ? 保證工程質(zhì)量 2 財(cái)務(wù)目標(biāo) ? 確保工程量和工程成本的會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整 3 合規(guī)目標(biāo) ? 符合國家有關(guān)法律、法規(guī)以及 東莞 新奧公司內(nèi)部規(guī)章制度。 主要控制點(diǎn)相關(guān)文件 ? 燃器具 入 庫單 ? 銷售發(fā)票 ? 燃器具出庫單 ? 燃器具臺(tái)帳 ? 發(fā)票使用登記臺(tái)帳 ? 交款登記薄 ? 價(jià)格優(yōu)惠審批單 相關(guān)制度和備查文件 ? 管理模式－燃器具銷售管理流程 第二部分 采購與付款流程 1 接駁工程費(fèi)付款流程 46 一 業(yè)務(wù)流程范圍 1. 所涉及的業(yè)務(wù)范圍 ? 編制上報(bào)工程竣工資料、 工程技術(shù)管理部 核對、預(yù)決算員做工程決算、核銷領(lǐng)用的工程材料、編制工程決算書、提取質(zhì)保金和監(jiān)理費(fèi)、核對工程款、撥付工程款 2. 所涉及的部門 范圍 ? 工程技術(shù)管理部 （ 經(jīng)理 、預(yù)決算員 、 現(xiàn)場代表、 計(jì)統(tǒng)員 ） ? 監(jiān)理人員 ? 施工隊(duì) ? 財(cái)務(wù)部 （ 經(jīng)理 、會(huì)計(jì)） 二 目標(biāo) 1 經(jīng)營目標(biāo) ? 保證按合同約定期限完工。嚴(yán)禁出現(xiàn)越權(quán)審批。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)仔細(xì)核對現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單 財(cái)務(wù)聯(lián)是否相符，并定期檢查客服部的燃器具臺(tái)帳和明細(xì)帳。 實(shí)地觀察流程 每月銷售人員要同財(cái)務(wù)部核對各種燃器具的銷售和結(jié)存金額。 實(shí)地查看流程；查看發(fā)票使用 燃器具的銷售價(jià)格低于標(biāo)注的零售價(jià)格時(shí)，應(yīng)附有財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批的 價(jià)格優(yōu)惠審批單 。為用戶開具銷售發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明客戶名稱、地址、燃器具的規(guī)格、型號、名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。 11 票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。 9 銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤，無用戶簽字 。 7 無序使用發(fā)票。 5 價(jià)格未得到價(jià)格管理部門批準(zhǔn)，超限經(jīng)營。 3 安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。 業(yè)務(wù)流程圖表 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方 法 流程步驟圖 1 獲得最大的經(jīng)營利潤 1 燃器具存在質(zhì)量問題，使銷售： 售： 44 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方 法 流程步驟圖 2 提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度 3 確?，F(xiàn)金安全及時(shí)上繳 4 保證資產(chǎn)安全、控制銷售收入回籠風(fēng)險(xiǎn) 5 票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴(yán)密 6 燃器具收費(fèi)符合國家有關(guān)規(guī)定 。嚴(yán)禁出現(xiàn)越權(quán)審批。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)仔細(xì)核對現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單 財(cái)務(wù)聯(lián)是否相符，并定期檢查 客 服 部的燃器具臺(tái)帳和明細(xì)帳。 每月 銷售人員 要同財(cái)務(wù)部核對各種燃器具的銷售和結(jié)存金額。 燃器具的銷售價(jià)格低于標(biāo)注的零售價(jià)格時(shí)，應(yīng)附有財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批的 價(jià)格優(yōu)惠審批單 。為用戶開具 銷售發(fā)票 ，發(fā)票上應(yīng)注明客戶名稱、地址、燃器具的規(guī)格、型號、名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。 ? 票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。 ? 銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤，無用戶簽字。 ? 無序使用發(fā)票。 ? 價(jià)格未得到價(jià)格管理部門批準(zhǔn)，超限經(jīng)營。 ? 安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。 . 風(fēng)險(xiǎn) ? 燃器具存在質(zhì)量問題，使銷售無法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。 查看核對記錄 主要控制點(diǎn)相關(guān)文件 ? 燃?xì)庥脩羰褂米C ? 燃?xì)獯趴? ? 用戶銷售清單 ? 每日氣量銷售匯總表 ? 氣量催交通知 單 ? 銷售發(fā)票 ? 現(xiàn)金交款單 ? 進(jìn)帳單 ? 用戶臺(tái)帳 ? 月度氣量銷售匯總表 ? 發(fā)票使用登記臺(tái)帳 ? 交款登記薄 相關(guān)制度和備查文件 40 ? 管理模式－燃?xì)怃N售業(yè)務(wù)流程 4 燃器具銷售收入業(yè)務(wù)流程 業(yè)務(wù)流程范圍 所涉及的業(yè)務(wù)范圍 ? 用戶到運(yùn)營大廳選擇合適的燃器具、開票、收款、辦理出庫手續(xù)、登記臺(tái)帳、財(cái)務(wù)記帳與稽核 所涉及的部門范圍 ? 財(cái)務(wù)部 （出納、會(huì)計(jì)） ? 燃?xì)庥脩? ? 客服 部（ 經(jīng)理 、 計(jì)統(tǒng)員 、銷售人員） 目標(biāo) 41 、經(jīng)營目標(biāo) ? 獲得最大的經(jīng)營利潤 ? 提高 客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度 ? 確?，F(xiàn)金安全及時(shí)上繳 ? 核算規(guī)范，確保銷售收入的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整 ? 保證資產(chǎn)安全、控制貨款回籠風(fēng)險(xiǎn) ? 票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴(yán)密 ? 燃器具收費(fèi)符合國家有關(guān)規(guī)定。 財(cái)務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺(tái)帳。 查看編號情況和使用情況 要抽查（打電話或上門）燃?xì)庥脩魧κ召M(fèi)情況的反饋，核對用氣量和 氣費(fèi)金額。 客服部計(jì)統(tǒng)員 將未收到氣費(fèi)的 氣量催交通知單 單獨(dú)保管，安排收費(fèi)人員即使催收。要 核對 氣量催交通知單 與臺(tái)帳和發(fā)票數(shù)量的一致性。 查看工福戶氣費(fèi)的回款時(shí)間 ： 客服 部建有每一個(gè)客戶的氣量使用臺(tái)帳。收費(fèi)人員將氣量催交通知單 交給 客服 部計(jì)統(tǒng)員 ，作為催繳氣費(fèi)的依據(jù)。 收費(fèi)組兩人同時(shí)查表，分工，相互監(jiān)督 開具的發(fā)票上應(yīng)有上次查表表底數(shù)，用本次查表的表底數(shù)減去上次查表的表底數(shù)就是本次應(yīng)收取的氣量數(shù)。 收費(fèi)組定期輪換收費(fèi)地點(diǎn) 客服 部收費(fèi)人員到用戶家后，要查看用戶的表底數(shù)，請用戶一同確認(rèn)后開具燃?xì)怃N售發(fā)票，并收取等額燃?xì)赓M(fèi)，并請客戶簽字確認(rèn)。 ： :(包括民用戶和工福戶 ) 客服 部收費(fèi)組按照分工區(qū)域直接到普通燃?xì)獗碛脩艏依锸杖∪細(xì)赓M(fèi)。 核對交款單和氣量銷售匯總表 財(cái)務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺(tái)帳。 同上 客服部計(jì)統(tǒng)員 將各方簽字后的 每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票 連同當(dāng)日收取的磁卡氣費(fèi)一同交到公司財(cái)務(wù)部出納員處；或?qū)F(xiàn)金存入指定銀行后，將 每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票 連同現(xiàn)金繳款單 一同交到公司財(cái)務(wù)部出納員處。 每日營業(yè)結(jié)束時(shí)，售氣人員應(yīng)打印當(dāng)日的 氣量銷售匯總表 ，連同每個(gè)客戶的銷售清單，報(bào)給客服 部 計(jì)統(tǒng)員 核對。 11 票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。 9 銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤，前后表底數(shù)缺乏銜接性，無用戶簽字。 化考核標(biāo)準(zhǔn) 6 對普表用戶的用氣情況缺乏統(tǒng)計(jì)資料，出現(xiàn)長期用氣但不交費(fèi)的情況 7 坐支或截留收入。 如客戶需要發(fā)票，應(yīng)給予開具增殖稅發(fā)票，用戶銷售清單作為銷售發(fā)票 、收費(fèi) 帳 36 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程步驟 圖 7 燃?xì)馐召M(fèi)符合國家有關(guān)規(guī)定。 檢查操作流程 打印 用戶銷售清 單 一式兩份，請用戶確認(rèn)采購氣量和金額無誤后簽字確認(rèn)。 4 過度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失 5 對上門收費(fèi)人員的行為缺乏管理，無量： : 用戶持 燃?xì)庥脩羰褂米C、燃?xì)獯趴?到燃?xì)夤镜倪\(yùn)營大廳辦理購氣手續(xù)。 2 收費(fèi)營業(yè)時(shí)間過短、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。 35 對于超過結(jié)算 約定期限的（抄表當(dāng)月 15 日起，至次月 15 日為約定交費(fèi)期），收費(fèi)組采用上門直