【正文】 , 。8銷售收入計算錯誤 。9對賒銷客戶的信用等級評估失真、賒銷協(xié)議條款不完備或履行協(xié)議不當(dāng)，導(dǎo)致賒欠款項長期拖欠，形成呆死帳造成損失 , , , 。10貨款失盜，導(dǎo)致現(xiàn)金資產(chǎn)的流失 , , 。11 鋼瓶等實(shí)物丟失、造成財產(chǎn)損失。 , 12銷售、計量人員故意違規(guī)造成現(xiàn)金截留 , 13違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰 。14計量不準(zhǔn)確或計量器具檢定過期，受到處罰 。 、銷售業(yè)務(wù)員電話同客戶確定銷售方式、簽訂銷售合同。 .、銷售合同 ：由計財部依據(jù)采購價格及相關(guān)成本費(fèi)用等資料進(jìn)行測算，并結(jié)合區(qū)域內(nèi)競爭對手的銷氣價格、進(jìn)氣成本、運(yùn)輸成本、客戶分類等參數(shù)，通過價格計算表的方式確定售氣價格。 。 （價格計算表）：需由公司主管經(jīng)理或總會計師審批后，書面通知液化氣分公司及各銷售站點(diǎn)執(zhí)行。財務(wù)主管審核定價的合理性 ，財務(wù)審核簽字。 ，均先到開票員處開取灌裝通知單（準(zhǔn)灌證），灌裝通知單上注明客戶名稱、槽車噸位、攜帶鋼瓶數(shù)量及充裝品種規(guī)格。 ，核查灌裝通知單的填報是否齊全。 ，對瓶裝氣客戶門衛(wèi)要清點(diǎn)鋼瓶數(shù)量并與灌裝通知單核對，經(jīng)安全檢查與鋼瓶清點(diǎn)核實(shí)無誤后可準(zhǔn)于進(jìn)站。 ，檢查門衛(wèi)的簽字。 ，以后每車必須按此方式裝載，以方便門衛(wèi)人員清點(diǎn)數(shù)量。 ，灌裝班儀表工司磅、添寫碼單，銷售開票員（或收款員）監(jiān)磅，空車稱重、記錄后由儀表工安排充氣 、計量 （平臺）并將灌裝通知單交灌裝班，灌裝班安排人員充氣、瓶檢與統(tǒng)計，充裝完畢后，灌裝單上注明實(shí)際充裝量（品種規(guī)格）與故障瓶數(shù)； 。 4．2槽車充裝完畢后過重車噸位，由司磅人員計算凈重、填寫碼單，碼單一式三聯(lián)，司磅、監(jiān)磅、客戶都要在碼單上簽字認(rèn)可，一聯(lián)儀表留存，一聯(lián)交開票員，一聯(lián)交客戶。 、開票員、客戶共同簽字確認(rèn) （瓶裝氣）或過磅碼單（槽車）到銷售業(yè)務(wù)員處確定價格（依據(jù)價格計算表）和金額并填寫氣源調(diào)撥單（價格通知單）作為開票、收款的依據(jù)。氣源調(diào)撥單需經(jīng)市場部主任或液化氣分公司經(jīng)理審核批準(zhǔn)。 。 、過磅碼單與氣源調(diào)撥單（價格通知單）復(fù)核無誤后開發(fā)票，發(fā)票一式六聯(lián)，分別為存根、發(fā)票、記帳、提貨、托收、出門證。發(fā)票開妥蓋章后除存根聯(lián)留存，托收聯(lián)留下作銷氣憑證附件用外，其余四聯(lián)連同灌裝通知單、過磅碼單、氣源調(diào)撥單（價格）遞交收款員。 、過磅碼單與氣源調(diào)撥單是否相符。 、價格、金額后向客戶收取貨款，貨款清點(diǎn)收妥完畢后將發(fā)票記帳聯(lián)留下，磅單、調(diào)單（價格）退回開票員作銷氣憑證附件用，發(fā)票聯(lián)、提貨聯(lián)、出門證連同灌裝通知單及簽章后的碼單一并交與客戶。 。 ，攜提貨聯(lián)、出門證與灌裝通知單辦理出站手續(xù)，槽車客戶將提貨聯(lián)交負(fù)責(zé)充氣的儀表工，瓶裝氣客戶將提貨聯(lián)交灌裝班統(tǒng)計員，最后將灌裝通知單與出門證交與門衛(wèi)，門衛(wèi)要核實(shí)發(fā)票抬頭、槽車牌照號碼、清點(diǎn)鋼瓶數(shù)量相符無誤后即可放行。 ，檢查儀表工、罐裝班和門衛(wèi)的票據(jù)保存狀況。 ，其他環(huán)節(jié)與自提業(yè)務(wù)一致。批發(fā)業(yè)務(wù)不允許賒銷，如果需要賒銷，需由液化氣公司總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理共同書面批準(zhǔn)。 ，賒銷是否有適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)。 ，先按發(fā)票向客戶收齊氣款后將發(fā)票、碼單交與客戶方可安排駕駛員卸氣，貨款兩訖后，業(yè)務(wù)員必須隨車返回，經(jīng)登記后將貨款交與收款員。發(fā)票開出后，業(yè)務(wù)員三天內(nèi)（可以當(dāng)天必須當(dāng)天上交）必須將氣款交與收款員。 檢查業(yè)務(wù)員繳款與發(fā)票開出日期間隔，是否執(zhí)行3天內(nèi)必需將氣款交清的規(guī)定 ，對用戶使用液化氣時出現(xiàn)的故障及時處理 ，記錄每筆氣款的收繳情況；收款員與業(yè)務(wù)員之間備有交款登記薄 。 ，序時登記，記錄詳細(xì)每筆業(yè)務(wù)的發(fā)票號碼、開票日期、數(shù)量及金額等內(nèi)容。開票員每天根據(jù)發(fā)票托收聯(lián)（銷售聯(lián)）、碼單等附件編制銷售（出液）憑證，與收款員核對后作當(dāng)日銷售（出液）報表，銷售報表交市場部主任 、財務(wù)主管及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 ，發(fā)票使用統(tǒng)計臺帳與收款臺帳核對。 ，填寫現(xiàn)金繳款單，登記臺帳后交存銀行或由銀行上門收款，客戶所交匯票登記后交財務(wù)辦理入帳手續(xù)，財務(wù)直接收到客戶轉(zhuǎn)、匯款的也要通知收款員登記收款統(tǒng)計臺帳以便于對賬。收款員定期將發(fā)票記帳聯(lián)與繳款單存根聯(lián)整理后上交財務(wù)，財務(wù)復(fù)核后作相應(yīng)的賬務(wù)處理。 ，嚴(yán)禁挪用和坐支。 。 ，對出現(xiàn)的應(yīng)收帳款及時查明原因，帳齡分析。 ，關(guān)注大額和帳齡較長的應(yīng)收帳款。 。 內(nèi)銷部分：業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 1獲得最大的經(jīng)營利潤 風(fēng)險35 2擴(kuò)大市場份額,滿足一定的社會效益 風(fēng)險1,2 3提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度 風(fēng)險12 4確保銷售收入及應(yīng)收賬款的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整 風(fēng)險68 5保證資產(chǎn)安全、確保應(yīng)收帳款的按期收回，控制貨款回籠風(fēng)險 風(fēng)險2,4,5,6,9,1012 6確?，F(xiàn)金安全及時上繳 風(fēng)險6,7,10,12 7液化氣價格符合國家有關(guān)規(guī)定 風(fēng)險13 8液化氣計量符合國家有關(guān)規(guī)定 風(fēng)險14 1 液化氣售氣數(shù)量不足、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。 2安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。 3不恰當(dāng)?shù)膲簝r銷售，導(dǎo)致毛利損失 。4收款與液化氣售量不符，導(dǎo)致收入損失 。5保管不善,導(dǎo)致商品超耗 3 。6虛增或截留收入（ ）。7多記或少記應(yīng)收賬款 。8銷售收入計算錯誤 。9對賒銷客戶的信用等級評估失真、賒銷協(xié)議條款不完備或履行協(xié)議不當(dāng)，導(dǎo)致賒欠款項長期拖欠，形成呆死帳造成損失 。10貨款失盜，導(dǎo)致現(xiàn)金資產(chǎn)的流失 。11 鋼瓶等實(shí)物丟失、造成財產(chǎn)損失。 12銷售、計量人員故意違規(guī)造成現(xiàn)金截留 , 13違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰 。14計量不準(zhǔn)確或計量器具檢定過期，受到處罰 。 調(diào)進(jìn) 。氣站點(diǎn)鋼瓶數(shù)量應(yīng)固定，不得隨意變更庫存鋼瓶數(shù)量?？掌繐Q氣時應(yīng)堅持以舊換新，卸幾個灌裝好的氣瓶就從庫里搬出幾個空瓶。鋼瓶更新時也要堅持這個原則，以舊換新，確保各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)庫存鋼瓶數(shù)量穩(wěn)定。 ，確保以舊換新。 ，每個駕駛員負(fù)責(zé)2至3個供氣站點(diǎn)。當(dāng)換氣站需要重瓶時，車隊駕駛員到供氣站拉空瓶，到罐裝車間開具瓶裝氣調(diào)撥單（一式四聯(lián)：儲氣站統(tǒng)計員、門衛(wèi)、供氣站、財務(wù)記帳）作為移庫依據(jù)；每次調(diào)撥時駕駛員需要求罐裝班統(tǒng)計員、儲備站門衛(wèi)、送氣駕駛員、以及各網(wǎng)點(diǎn)發(fā)瓶員四方人員在儲備站－用戶服務(wù)部鋼瓶交接表簽字認(rèn)可，作為鋼瓶發(fā)送數(shù)量的確認(rèn)和駕駛員瓶裝氣發(fā)送臺帳的依據(jù)。 、門衛(wèi)、換氣站的保存和統(tǒng)計狀況。 ，以后每車必須按此方式裝載，以方便門衛(wèi)人員清點(diǎn)數(shù)量。 。 ，各換氣站必須對氣瓶進(jìn)行逐只試漏、嚴(yán)禁漏氣瓶出站，檢驗(yàn)出故障瓶后，填寫故障瓶通知單，將故障瓶隨運(yùn)瓶車傳遞給儲備站進(jìn)行調(diào)換。 ，檢查是否逐只試漏并對故障瓶填寫故障瓶通知單以及隨后的處理是否及時合理。 價格的確定有政府限價的，應(yīng)按照政府價格批準(zhǔn)文件中的價格確定；商品氣有相應(yīng)的價目表 。 來站換氣 ：收款員接過用戶證和重瓶銷售記錄（核對空瓶號），將重瓶號記錄在用戶證上，按氣價收取氣款，然后在重瓶銷售記錄上簽章 ：發(fā)瓶員接過用戶傳遞的經(jīng)簽章的重瓶銷售記錄，發(fā)給用戶鋼瓶。 ，對用戶使用液化氣時出現(xiàn)的故障及時處理 送氣上門 ：用戶要求送氣上門服務(wù)的，要電話預(yù)約，由接線員填寫送氣派工單（用戶姓名、供氣編號、用戶地址、送瓶規(guī)格、送瓶工號、空瓶號、重瓶號，接話時間、派工時間。 ：送氣員接送氣派工單后，到發(fā)瓶員處提瓶送氣。 ：送瓶員按標(biāo)準(zhǔn)收款，填寫用戶證重瓶鋼瓶號，取回空瓶,將氣款交于收款員.（工商戶）: 送氣員填寫用戶證重瓶鋼瓶號, 取回空瓶和用戶填寫的氣款欠條并交于收款員。欠條必須注明欠款單位、經(jīng)辦人（或送氣人）、對方負(fù)責(zé)人、金額、數(shù)量、單價、鋼瓶規(guī)格、日期（年、月、日）。 ，核對臺賬記錄與欠條是否相符。，賒欠期限是否超出規(guī)定期限。 ，對用戶使用液化氣時出現(xiàn)的故障及時處理 。 交款 。金額較大時應(yīng)要求派人護(hù)送或車輛護(hù)送。 。 編制日報與盤點(diǎn) 、派工單與交款單，編制銷售日報表（昨日庫存、調(diào)進(jìn)、銷售、銷售金額、結(jié)存）并將日銷售報表和交款回單集中交給用戶服務(wù)部統(tǒng)計員（或液化氣分公司會計人員）。供氣站站長對上報的各種報表審核簽字，并對報表的及時、完整和真實(shí)性負(fù)責(zé) 、派工單和交款單，日銷售報表單據(jù)，檢查工作流程的及時性、符合性，并與盤點(diǎn)狀況與日報進(jìn)行勾緝核對。 。 。 統(tǒng)計 、發(fā)票記帳聯(lián)和交款單每周一和周四下午4點(diǎn)鐘前交至財務(wù)部。 ，計財部及時監(jiān)督檢查。 財務(wù)記帳和稽核 。 （瓶裝氣調(diào)撥單儲氣站聯(lián)匯總）與各站點(diǎn)（瓶裝氣調(diào)撥單供氣站聯(lián)匯總）進(jìn)行核對。 ，對儲氣站和供氣站的統(tǒng)計資料進(jìn)行勾稽對帳 ，財務(wù)監(jiān)盤和抽盤，同儲氣站和供氣站共同完成盤點(diǎn)報告 ，核對賬實(shí)是否相符。 七 主要控制點(diǎn)相關(guān)文件銷售合同價格計算表罐裝通知單過磅碼單氣源調(diào)撥單瓶裝氣調(diào)撥單（內(nèi)銷）鋼瓶交接表（內(nèi)銷）故障瓶通知單（內(nèi)銷）用戶檔案用戶證（內(nèi)銷）重瓶銷售記錄（內(nèi)銷）派工單（內(nèi)銷）發(fā)票收款統(tǒng)計臺帳交款登記薄發(fā)票使用統(tǒng)計臺帳銷售憑證日銷售報表現(xiàn)金繳款單帳齡分析表盤點(diǎn)報告賒欠欠條交接班記錄表八 相關(guān)制度和備查文件管理模式－液化氣管理流程第二部分 采購與付款流程1 液化氣采購及付款流程一、 業(yè)務(wù)流程范圍所涉及的業(yè)務(wù)范圍編制購氣計劃、選擇優(yōu)質(zhì)氣源供應(yīng)商、采購訂單審批，裝配押運(yùn)、檢驗(yàn)入庫、氣款結(jié)算、財務(wù)記帳、業(yè)務(wù)評價分析等。所涉及的部門范圍市場部儲備總站計劃財務(wù)部二、 目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)保證適當(dāng)?shù)膸齑鏉M足市場需求。尋求合理采購價格，降低采購成本。保證采購的數(shù)量和質(zhì)量財務(wù)目標(biāo)確保液化氣采購會計記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整保證采購業(yè)務(wù)的及時結(jié)算，確保采購資金的安全合規(guī)目標(biāo)采購流程符合國家有關(guān)法律、法規(guī)以及新奧燃?xì)饪毓捎邢薰緝?nèi)部規(guī)章制度液化氣價格符合國家有關(guān)規(guī)定。液化氣計量符合國家有關(guān)規(guī)定。液化氣質(zhì)量符合國家有關(guān)規(guī)定。三、 風(fēng)險經(jīng)營風(fēng)險庫存不足、液化氣質(zhì)量不合格導(dǎo)致客戶流失。庫存過高，占用資金增加。外部采購未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不當(dāng)，導(dǎo)致資金損失、采購成本增加或不必要的商業(yè)糾紛。運(yùn)輸方案不合理導(dǎo)致運(yùn)雜費(fèi)增加。采購的液化氣與訂單不符，導(dǎo)致數(shù)量超耗、質(zhì)量差異未經(jīng)審核，擅自更改標(biāo)準(zhǔn)合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險采購價格不合理，采購成本上升財務(wù)風(fēng)險采購交易沒有及時入賬，期末發(fā)生截止性錯誤。沒有準(zhǔn)確和完整的財務(wù)記錄。虛假記錄采購交易，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。合規(guī)風(fēng)險液化氣采購合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，導(dǎo)致商業(yè)糾紛和政府處罰，造成損失四、 涉及會計科目銀行存款現(xiàn)金原材料－液化氣應(yīng)付帳款（預(yù)付賬款）其他貨幣資金應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅五、 業(yè)務(wù)流程步驟編制購氣計劃市場部根據(jù)網(wǎng)上公布的國內(nèi)液化氣市場價格報告或駐廠業(yè)務(wù)員對氣源地周邊地區(qū)價格、質(zhì)量信息的廣泛收集，參考當(dāng)期國際原油價格以及國際局勢對市場價格的影響，分析出當(dāng)前液化氣氣價漲落趨勢。通過對比和綜合分析，并根據(jù)儲配站液化石油氣儲存能力和現(xiàn)有的庫存數(shù)量，結(jié)合市內(nèi)外瓶裝液化石油氣供應(yīng)以及汽車槽車每月平均銷售量，運(yùn)輸距離及費(fèi)用來全面的衡量成本結(jié)構(gòu)，確定當(dāng)月需采購的氣源數(shù)量。編制氣源購銷價格變動分析表及月度購氣計劃，每月28號前報經(jīng)理辦公會審核。（購氣計劃可按年度、季度、月度分別制定）。供應(yīng)商篩選及采購原則制定市場部廣泛收集液化氣供應(yīng)商公布的價格信息、質(zhì)量信息，運(yùn)輸距離和成本按照由北向南的地域分布，由液化氣液化氣公司推薦優(yōu)秀供應(yīng)商，報公司經(jīng)理辦公會審批，選擇3家左右信譽(yù)較好的液化氣供應(yīng)商作為合格供應(yīng)商，合格供應(yīng)商數(shù)量不應(yīng)當(dāng)超過6家。根據(jù)供應(yīng)商的實(shí)力和信譽(yù)，確定采購管理原則，只有中石化系統(tǒng)的供應(yīng)商才可以適用預(yù)付采購款的結(jié)算方式，其他供應(yīng)企業(yè)只能夠采用貨到付款的方式，供應(yīng)商的管理應(yīng)當(dāng)形成相關(guān)文件，嚴(yán)格執(zhí)行，采購訂單審批由氣源采購部門根據(jù)需求及當(dāng)期的市場情況，綜合各方面的價格信息，確定采購數(shù)量，供應(yīng)商，采購價格，編制液化氣請購單，一式兩聯(lián)，一聯(lián)由財務(wù)存檔，作為付款及記帳憑證一聯(lián)由液化氣公司存檔。請購單需附采購價格分析報表。該分析表通過對各供應(yīng)商提供的液化氣價格、質(zhì)量、運(yùn)輸距離及購氣難易程度的綜合比較，提供全面，真實(shí)的決策信息。該請購單經(jīng)液化氣公司經(jīng)理審核，液化氣公司經(jīng)理必須復(fù)核采購決策的合理性。液化氣公司經(jīng)理審核后報成員企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由成員企業(yè)同供應(yīng)商簽訂采購合同，鑒于行業(yè)特點(diǎn)，無法簽訂合同的，應(yīng)當(dāng)由成員企業(yè)同供應(yīng)商簽訂采購框架性協(xié)議，該協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括除價格外的標(biāo)準(zhǔn)合同其余所有條款，包括質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，違約條款，運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方，付款方式等，必須履行公司合同評審程序調(diào)配裝車及押運(yùn)購氣業(yè)務(wù)員根據(jù)公司批準(zhǔn)的請購單，從液化氣供應(yīng)商處取得《售氣計劃》后，及時填寫車輛調(diào)度申請表通知安全調(diào)度員，經(jīng)液化氣公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，組織運(yùn)輸車輛發(fā)送至氣源地，通知部門領(lǐng)導(dǎo)安排押運(yùn)人員及時趕赴氣源地協(xié)助業(yè)務(wù)員進(jìn)行液化氣裝車。使用火車槽車運(yùn)輸時，押運(yùn)員應(yīng)協(xié)助購氣業(yè)務(wù)員與鐵路運(yùn)輸管理部門商定火車槽車運(yùn)送計劃，采購人員應(yīng)當(dāng)及時取得貨物及運(yùn)輸發(fā)票，并及時交回公司財務(wù)部門。押運(yùn)人員在液化氣裝車后要及時對火槽的安全附件狀況及液位情況進(jìn)行全面檢查和記錄（押運(yùn)記錄表）并存檔一年，然后進(jìn)行隨車押運(yùn)，押運(yùn)途中應(yīng)密切注意車輛的安全狀況，如果出現(xiàn)險情，押運(yùn)人員除采取安全措施外，還應(yīng)及時通知鐵路部門以及險情發(fā)生地的公安、消防部門，立即對運(yùn)氣車輛實(shí)施搶險。事故處理完畢可以安全行車后，繼續(xù)隨車押運(yùn)火槽至液化氣儲配站。（適用于蚌埠