【正文】 評價的程序和方法。描述內(nèi)部控制評價工作遵循的基本流程，以及評價過程中采用的主要方法。6．內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定。描述適用本企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并聲明與以前年度保持一致或做出的調(diào)整及相應(yīng)原因；根據(jù)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，確定評價期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。7．內(nèi)部控制缺陷的整改情況。對于評價期間發(fā)現(xiàn)、期末已完成整改的重大缺陷，說明企業(yè)有足夠的測試樣本顯示，與該重大缺陷相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計且運行有效。針對評價期末存在的內(nèi)部控制缺陷，公司擬采取的整改措施及預(yù)期效果。8．內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。對不存在重大缺陷的情形，出具評價期末內(nèi)部控制有效結(jié)論；對存在重大缺陷的情形，不得作出內(nèi)部控制有效的結(jié)論，并需描述該重大缺陷的性質(zhì)及其對實現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度，可能給公司未來生產(chǎn)經(jīng)營帶來相關(guān)風(fēng)險。自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間發(fā)生重大缺陷的，企業(yè)須責(zé)成內(nèi)部控制評價機構(gòu)予以核實，并根據(jù)核查結(jié)果對評價結(jié)論進行相應(yīng)調(diào)整，說明董事會擬采取的措施。六 內(nèi)部控制評價報告的參考格式公司年度內(nèi)部控制評價報告（樣本）公司全體股東：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)的要求，我們對本公司（下稱“公司”）內(nèi)部控制的有效性進行了自我評價。一）董事會聲明公司董事會及全體董事保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。建立健全并有效實施內(nèi)部控制是公司董事會的責(zé)任；監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督；經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運行。公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是：（一般包括合理保證經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略）。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對達到上述目標(biāo)提供合理保證。二）內(nèi)部控制評價工作的總體情況公司董事會授權(quán)內(nèi)部審計機構(gòu)（或其他專門機構(gòu)）負責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作，對納入評價范圍的高風(fēng)險領(lǐng)域和單位進行評價（描述評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)體制，一般包括評價工作組織結(jié)構(gòu)圖、主要負責(zé)人及匯報途徑等）。公司（是／否）聘請了專業(yè)機構(gòu)（中介機構(gòu)名稱）實施內(nèi)部控制評價，并編制內(nèi)部控制評價報告；公司（是／否）聘請會計事務(wù)所（會計師事務(wù)所名稱）對公司內(nèi)部控制有效性進行獨立審計。三）內(nèi)部控制評價的依據(jù)本評價報告旨在根據(jù)中華人民共和國財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（下稱“基本規(guī)范”）及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》（下稱“評價指引”）的要求，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對公司截至20年12月31日內(nèi)部控制的設(shè)計與運行的有效性進行評價。四）內(nèi)部控制評價的范圍內(nèi)部控制評價的范圍涵蓋了公司、子（分）公司的各種業(yè)務(wù)和事項，重點關(guān)注下列高風(fēng)險領(lǐng)域：（列示公司根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果確定的前“十大”主要風(fēng)險）納入評價范圍的單位包括：（描述公司、子（分）公司的明確范圍）納入評價范圍的業(yè)務(wù)和事項包括（根據(jù)實際情況充實調(diào)整）：1．組織架構(gòu)2．發(fā)展戰(zhàn)略3．人力資源4．社會責(zé)任5．企業(yè)文化6．投資管理7．籌資管理8．資金活動9．采購業(yè)務(wù)10．存貨管理11．固定資產(chǎn)12．銷售業(yè)務(wù)13．研究與開發(fā)14．工程項目17．財務(wù)管理18．全面預(yù)算19．合同管理20．行政管理22．信息系統(tǒng)23．內(nèi)部審計24．內(nèi)部控制上述業(yè)務(wù)和事項的內(nèi)部控制涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。（如存在重大遺漏）公司本年度未能對以下構(gòu)成內(nèi)部控制重要方面的單位或業(yè)務(wù)（事項）進行內(nèi)部控制評價：（逐條說明未納入評價范圍的重要單位或業(yè)務(wù)（事項），包括單位、或業(yè)務(wù)（事項）描述、未納入的原因、對內(nèi)部控制 評價報告真實完整性產(chǎn)生的重大影響等）五）內(nèi)部控制評價的程序和方法內(nèi)部控制評價工作嚴(yán)格遵循基本規(guī)范、評價指引及公司內(nèi)部控制評價辦法規(guī)定的程序執(zhí)行（描述公司開展內(nèi)部控制檢查評價工作的基本流程）。評價過程中，我們采用了（個別訪談、調(diào)查問題、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析）等適當(dāng)方法，廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，如實填寫評價工作底稿，分析、識別內(nèi)部控制缺陷（說明評價方法的適當(dāng)性及證據(jù)的充分性）。六）內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定公司董事會根據(jù)基本規(guī)范、評價指引對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險水平等因素，研究確定了適用本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持了一致（描述公司內(nèi)部控制缺陷的定性及定量標(biāo)準(zhǔn)），或做出了調(diào)整（描述具體調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)及原因）。根據(jù)上述認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督情況，我們發(fā)現(xiàn)報告期內(nèi)存在（數(shù)量）個缺陷，其中重大缺陷（數(shù)量）個，重要缺陷（數(shù)量）個。重大缺陷分別為：（對重大缺陷進行描述，并說明其對實現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度）。七）內(nèi)部控制缺陷的整改情況針對報告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷（含上一期間未完成整改的內(nèi)部控制缺陷），公司采取了相應(yīng)的整改措施（描述整改措施的具體內(nèi)容和實際效果）。對于整改完成的重大缺陷，公司有足夠的測試樣本顯示，與重大缺陷（描述該重大缺陷）相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計且運行有效（運行有效的結(jié)論需提供90天內(nèi)有效運行的證據(jù)）。經(jīng)過整改，公司在報告期末仍存在（數(shù)量）個缺陷，其中重大缺陷（數(shù)量）個，重要缺陷（數(shù)量）個。重大缺陷分別為：（對重大缺陷進行描述）。針對報告期末未完成整改的重大缺陷，公司擬進一步采取相應(yīng)措施加以整改（描述整改措施的具體內(nèi)容及預(yù)期達到的效果）。八）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論公司已經(jīng)根據(jù)基本規(guī)范、評價指引及其他相關(guān)法律法規(guī)的要求，對公司截至20年12月31日的內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行了自我評價。（存在重大缺陷的情形）報告期內(nèi)，公司在內(nèi)部控制設(shè)計與運行方面存在尚未完成整改的重大缺陷（描述該缺陷的性質(zhì)及其對實現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度）。由于存在上述缺陷，可能會給公司未來生產(chǎn)經(jīng)營帶來相關(guān)風(fēng)險（描述該風(fēng)險）。（不存在重大缺陷的情形）報告期內(nèi)，公司對納入評價范圍的業(yè)務(wù)與事項均已建立了內(nèi)部控制，并得以有效執(zhí)行，達到了公司內(nèi)部控制的目標(biāo)，不存在重大缺陷。自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間（是／否）發(fā)生對評價結(jié)論產(chǎn)生實質(zhì)性影響的內(nèi)部控制的重大變化。（如存在，描述該事項對評價結(jié)論的影響及董事會擬采取的應(yīng)對措施）。我們注意到，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。（簡要描述下一年度內(nèi)部控制工作計劃）未來期間，公司將繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，促進公司健康、可持續(xù)發(fā)展。 董事長：（簽名）公司20年月日 第六章 監(jiān)督與改進公司對于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時采取整改措施，切實將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)，并追究有關(guān)機構(gòu)或相關(guān)人員的責(zé)任。公司管理層和董事會應(yīng)當(dāng)根據(jù)評價結(jié)果納入對相關(guān)部門、單位的績效考核，具體考核辦法由審計部會同人力資源部草擬。一 改進建議實施方案按照董事會批準(zhǔn)的內(nèi)部控制評價報告中的改進建議，審計部要求公司、子（分）公司制定具體改進建議實施方案，以達到對管理持續(xù)改進的目標(biāo)。改進建議實施方案包括整改目標(biāo)、內(nèi)容、步驟、措施（方法）、負責(zé)人員、起止時間，以及對管控文檔的調(diào)整等內(nèi)容。整改期限超過一年的，整改目標(biāo)應(yīng)明確近期和遠期目標(biāo)以及相應(yīng)的整改工作內(nèi)容。公司改進建議實施方案（樣本）缺陷流程： 主管部門： 主要改進建議整改目標(biāo)實施方案序號步驟及措施所需資源執(zhí)行人啟動時間預(yù)計完成時間1　　　　　2　　　　　3　　　　　…　　　　　相關(guān)管控文檔調(diào)整序號文檔名稱 修改類型修改內(nèi)容文檔更新主管部門預(yù)計完成時間1　　　　　2　　　　　3　　　　　…　　　　　實施負責(zé)人（簽字）日期改進建議實施方案使用說明：、主管部門：與“內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表”中的存在缺陷流程相對應(yīng)。：與評價工作底稿中“對本流程有何改進建議”相對應(yīng)。：描述本次管理改進希望達到的實施目標(biāo)和效果。4. “實施方案”中，主要包括六項內(nèi)容：1）步驟及措施：依照改進建議，采取的措施及實施步驟，包括業(yè)務(wù)流程自身的改進、相關(guān)規(guī)章制度的改進、崗位職責(zé)改進、業(yè)績考核指標(biāo)改進等；2）所需資源：列出完成該步驟所需的主要人力、物力、財力等資源；3）執(zhí)行人：具體負責(zé)某步驟的實施人員；4）啟動時間：計劃啟動該步驟的時間；5）目標(biāo)完成時間：規(guī)定了計劃完成該步驟的時間，整改期限超過一年的，整改目標(biāo)應(yīng)明確近期和遠期目標(biāo)以及相應(yīng)的整改工作內(nèi)容。5.“相關(guān)管控文檔調(diào)整”中，主要包括五個內(nèi)容：1）文檔名稱：列明為改進現(xiàn)有的制度或流程，哪些文檔需要進行增加/修改和完善；2）修改類型：可以是對文檔的新建、完善等；3）修改內(nèi)容：需要對該文檔做的補充、完善和調(diào)整事項；4）文檔更新主管部門：指明文檔更新的主要管理部門或牽頭部門；5）目標(biāo)完成時間：調(diào)整和更新的計劃完成時間。（簽字）：明確該改進方案實施的牽頭負責(zé)人，從而確保方案得以按時高質(zhì)量的執(zhí)行，并明確責(zé)任歸屬。二 內(nèi)部控制評價的考核內(nèi)部控制評價考核是推動公司、子（分）公司落實內(nèi)部控制責(zé)任、推動持續(xù)改進或優(yōu)化管理的重要手段。（分）公司、部門或人員的績效考核。，考核重點內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：1）評價工作(1) 評價工作是否按規(guī)定期限完成；(2) 評價結(jié)論是否具備真實性和準(zhǔn)確性；(3) 評價結(jié)果是否具備可追溯性和可檢查性；(4) 管理改進建議是否適當(dāng)，具有可操作性。2）評價期內(nèi)的控制缺陷和控制失敗事件(1) 評價發(fā)現(xiàn)的缺陷種類和個數(shù)；(2) 發(fā)生的內(nèi)部控制失敗造成的重大損失或責(zé)任事故事件；(3) 重大違法違規(guī)事件和舉報事件；(4) 外部檢查發(fā)現(xiàn)的問題。3）管理改進和優(yōu)化(1) 是否及時制訂了管理改進和優(yōu)化的實施方案；(2) 改進實施方案是否涵蓋了評價中發(fā)現(xiàn)的所有管控缺陷；(3) 改進實施方案是否具有較高的可操作性和有效性；(4) 內(nèi)部控制缺陷整改方案及期限是否明確；(5) 是否認(rèn)真執(zhí)行了實施方案，并達到了預(yù)期的改進目標(biāo)；(6) 對整改情況的溝通反饋是否及時；(7) 對于通過評價有重大管理創(chuàng)新的獎勵情況