【正文】 公司非常重視內(nèi)部控制制度的建設,始終保持公司內(nèi)部控制持續(xù)改進和不斷完善。針對報告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的一般性缺陷,公司采取各種措施積極整改。內(nèi)部控制專項工作領導小組、實施小組和責任部門共同分析缺陷的原因和影響,制定了整改方案和措施,落實主責部門和人員,積極進行整改,避免給公司造成損失,并由內(nèi)部控制專項工作領導小組定期溝通整改進度和效果。通過缺陷整改,完善了內(nèi)部控制體系,提升和保證了公司內(nèi)部控制體系執(zhí)行的有效性,規(guī)范了公司運作,提高了公司風險防范能力。八、內(nèi)部控制有效性的結論公司已經(jīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、關于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范建設與實施工作的通知》和《上市公司規(guī)范運作指引》的要求,對公司截至2012年12月31日的內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行了自我評價。報告期內(nèi),公司對納入評價范圍的業(yè)務與事項均已建立了內(nèi)部控制,并且執(zhí)行有效,未發(fā)現(xiàn)重大缺陷,達到了公司內(nèi)部控制的目標。自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告對外報出日之間沒有發(fā)生對評價結論產(chǎn)生實質(zhì)性影響的內(nèi)部控制的重大變化。隨著公司規(guī)模、業(yè)務范圍、國家法律法規(guī)等內(nèi)、外部環(huán)境的變化,公司將繼續(xù)嚴格遵循內(nèi)部控制建設與實施的原則,補充和完善內(nèi)部控制制度,規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行,加強對子公司及孫公司的監(jiān)管,加強內(nèi)部審計工作,強化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查,進一步提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力,促進公司健康、可持續(xù)發(fā)展。浙江錢江摩托股份有限公司董 事 會2013 年 4 月 10 日[觀察]業(yè)績不及格管理層漲薪 錢江摩托引質(zhì)疑2013年04月11日 14:34全景網(wǎng)絡我有話說全景網(wǎng)4月11日訊錢江摩托(,%)（000913）2012年多項業(yè)績未達目標，但管理層薪酬費用顯著增長，被投資者質(zhì)疑違反公司薪酬管理制度。有投資者昨天在深交所互動平臺上向錢江摩托提問稱，根據(jù)公司2011年臨032公告《內(nèi)部董事及高管薪酬管理制度》規(guī)定，2012年公司高層遠遠未完成相關指標，為何年報中顯示各位依然拿到了比《管理制度》中規(guī)定薪酬更高的收入？錢江摩托昨天發(fā)布的2012年年報顯示，2012年該公司9位內(nèi)部董事、較2011年增長19%。，高出《管理制度》所示的基本薪酬68萬元。根據(jù)錢江摩托2011年11月發(fā)布的董事會決議公告，其《內(nèi)部董事及高級管理人員薪酬管理制度》規(guī)定，內(nèi)部董事和高管薪酬由基本年薪和績效年薪組成，其中基本年薪應付薪酬=崗位基本年薪合計考核得分?？己说梅挚偡譃?，只有在公司完成工作目標之后，才能領取足額基本年薪。這些工作目標包括：剔除政府補貼后凈資產(chǎn)收益率達到6%；摩托車產(chǎn)量達到105萬輛，銷量達到105萬輛，其中外銷達到30萬輛。實際上，%；，其中出口33萬輛。除出口外其余指標均未達標。在績效年薪方面，應付績效薪酬=崗位基本年薪合計考核得分。這部分考核基準分為0，也就是說，如果多項業(yè)績不達標，績效薪酬為負數(shù)。以內(nèi)部董事為例，加權平均凈資產(chǎn)收益率低于6%減分，剔除政府補貼后凈利潤低于6800萬元減分，營業(yè)收入低于42億元減分，最后一項為“股東大會及董事會確定的其他工作”。2012年錢江摩托扣除政府補助凈利潤為254萬元，可見除籠統(tǒng)的“其他工作”外，所有量化指標均未達標，成為減薪項目。而年報顯示，錢江摩托兩位內(nèi)部董事周西榮和林小平去年報酬均為48萬元，與《管理制度》所示的48萬年薪一致。對投資者的質(zhì)疑，錢江摩托今天回應稱，年報中的薪酬除了考核薪酬，還包括了五險一金的繳納等。根據(jù)錢江摩托《內(nèi)部董事及高級管理人員薪酬管理制度》，節(jié)日補貼、外派補助、外派房貼等多個項目不在制度規(guī)定范圍。（全景網(wǎng)）第五篇：內(nèi)部控制自我評價一、內(nèi)部控制自我評價的概念控制自我評估（CSA）也被稱為管理自我評估、控制和風險自我評估、經(jīng)營活動自我評估以及控制/風險自我評估，是指企業(yè)內(nèi)部為實現(xiàn)目標、控制風險而對內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當性實施自我評估的方法。其有三個基本特征：關注業(yè)務的過程和控制的成效；由管理部門和職員共同進行；用結構化的方法開展自我評估。二、內(nèi)部控制自我評價的內(nèi)容（一）內(nèi)部控制評價的目標：對企業(yè)內(nèi)部的有效性發(fā)表意見結合企業(yè)實際情況，考慮企業(yè)內(nèi)部控制能否對戰(zhàn)略目標、經(jīng)營管理的效率和效果目標、財務報告及相關信息完整目標、資產(chǎn)安全目標、合法合規(guī)目標等單個或整體控制目標的實現(xiàn)提供合理保證。（二）內(nèi)部控制的主體:董事會及其審計委員會（三）內(nèi)部控制評價的范圍和頻率；：（1）經(jīng)常評價：應優(yōu)先考慮的風險的內(nèi)部控制或降低風險最為重要的控制你，應更經(jīng)常地進行評價（2）非經(jīng)常評價：一般不需要像對具體控制的評估那樣頻繁地對整個內(nèi)部控制體系進行評價：（1）評價：指企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制目標，對企業(yè)某一建立與實施內(nèi)部控制的有效性驚醒的評價；（2）專項評價：指企業(yè)在特定時點對特定范圍的內(nèi)部控制的有效性的評價。（四）內(nèi)部控制評價的流程: ，明確評價目的、范圍和進度安排等內(nèi)容，編制評價報告，改進內(nèi)部控制缺陷（五）內(nèi)部控制評價應當遵循的原則。內(nèi)部控制評價應當以風險評估為基礎，根據(jù)風險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務單元、重要業(yè)務領域或流程環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制評價應當采用統(tǒng)一可比的評價方法和標準，保證評價結果的可比性。內(nèi)部控制評價應當以事實為依據(jù)，評價結果應當有適當?shù)淖C據(jù)支持。內(nèi)部控制評價機構的確定及評價工作的組織事實應當保持相應得獨立性。內(nèi)部控制評價應當以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)科學有效的評價。三、企業(yè)為什么要實施內(nèi)部控制自我評價（一）企業(yè)的內(nèi)部控制是保證企業(yè)正常經(jīng)營的基礎，內(nèi)部控制的好壞直接關系到一個企業(yè)的經(jīng)營成敗。為了提高企業(yè)效益，加強管理，減少工作失誤，合理的調(diào)配各種有益資源，需要我們建立現(xiàn)代科學合理的企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立完善與否是現(xiàn)代企業(yè)管理水平的標志之一。（二）是為了防范風險與樹立投資者信心。實施企業(yè)內(nèi)部控制評價符合國際慣例，有助于揭示企業(yè)內(nèi)控重大缺陷，維護投資者利益和資本市場秩序。投資者對投資行為的選擇，不僅僅基于財務數(shù)據(jù)和相關信息，還要基于對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)設計與運行質(zhì)量的分析，以判斷企業(yè)的抗風險能力。（三）推行內(nèi)部控制評價是企業(yè)加強交流溝通，促進信息對稱的根本途徑?？蓮娀瘑挝粌?nèi)外對內(nèi)部控制制度的理解，促進各相關單位或部門之間信息的對稱和透明，加強部門之間在授權、不相容職務相分離、獨立業(yè)務審核、資產(chǎn)和記錄的接近限制等具體控制環(huán)節(jié)的協(xié)作和配合，按照成本效益原則優(yōu)化內(nèi)部控制結構，并根據(jù)各部門溝通反饋的因管理環(huán)境或業(yè)務性質(zhì)的改變情況，適時調(diào)整、完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而保證內(nèi)部控制的健全有效。（四）推行內(nèi)部控制評價是企業(yè)改善內(nèi)部控制，加強內(nèi)部監(jiān)督制約的有效手段。內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，僅靠各部門和相關人員的自主執(zhí)行是不夠的，常常會因為相關部門和相關人員的串通作弊或不作為而失效，因此還需要建立健全監(jiān)督機制，對內(nèi)部控制運行質(zhì)量不斷進行評估，即對內(nèi)部控制設計、運行及修整活動進行評價。通過審查和評價內(nèi)部控制的健全性和有效性，評價相關部門和人員執(zhí)行內(nèi)部控制制度的情況，監(jiān)督其充分、有效地執(zhí)行內(nèi)部控制制度。四、舉例說明內(nèi)部控制自我評價的必要性